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论税收对要素收入分配的影响 被引量：143
1
作者 郭庆旺 吕冰洋 《经济研究》 CSSCI 北大核心 2011年第6期16-30,共15页
我国自1994年分税制改革以来,一方面税收收入保持高速增长,另一方面国民收入分配格局发生显著变化——劳动要素分配份额迅速下滑,资本要素分配份额逐渐上升。本文的理论分析表明,税收通过替代效应和收入效应影响要素收入分配,前者改变... 我国自1994年分税制改革以来,一方面税收收入保持高速增长,另一方面国民收入分配格局发生显著变化——劳动要素分配份额迅速下滑,资本要素分配份额逐渐上升。本文的理论分析表明,税收通过替代效应和收入效应影响要素收入分配,前者改变了生产中要素相对投入比例,从而改变了税前要素收益率,后者则是通过直接税影响到税后要素收益率。本文利用系统GMM估计进行的实证分析表明,我国税收对要素收入分配具有明显影响:就直接税而言,企业所得税降低了资本分配份额,个人所得税中对劳动征税部分降低了劳动分配份额;就间接税而言,增值税明显降低劳动分配份额但对资本分配份额的影响不明显,营业税明显降低资本分配份额而对劳动分配份额的影响不明显。因此,如果从有利于调整要素收入分配格局角度考虑,我国有必要进一步调整现行税收政策、完善税收制度。 展开更多
关键词 税收制度 要素收入分配 平均税率
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由适应市场经济体制到匹配国家治理体系--关于新一轮财税体制改革基本取向的讨论 被引量：104
2
作者 高培勇 《财贸经济》 CSSCI 北大核心 2014年第3期5-20,共16页
本文在深刻理解中共十八届三中全会精神的基础上,从战略层面梳理了新一轮财税体制改革的基本目标与行动路线。其基本结论是:与1994年的财税体制改革有所不同,新一轮财税体制改革的基本目标,在于建立与国家治理体系和治理能力现代化相匹... 本文在深刻理解中共十八届三中全会精神的基础上,从战略层面梳理了新一轮财税体制改革的基本目标与行动路线。其基本结论是:与1994年的财税体制改革有所不同,新一轮财税体制改革的基本目标,在于建立与国家治理体系和治理能力现代化相匹配的现代财政制度。围绕这一基本目标,在财政收入线索上,要从逐步提高直接税比重入手着力于优化税制结构。在财政支出线索上,支出规模要着眼于稳定税负,支出结构要着眼于向民生领域支出倾斜。在预算管理线索上,要真正下决心把"全口径"预算管理落实到位。在财政管理体制线索上,要继续坚守"分税制"的方向并逐步向其逼近,而不是迫于现实条件的制约而部分回到"分钱制"。 展开更多
关键词 财税改革 国家治理 税制结构 社会公平 预算管理 财政体制
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实施“一带一路”战略的财税政策研究 被引量：69
3
作者 杨志勇 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2015年第6期16-21,共6页
"一带一路"战略的实施需要有对应的税收制度和政策。改革开放以来,中国经济发展背景发生了深刻的变化。国际资本流动经历了从"引进来"到"引进来"与"走出去"并重的转变。中国已经进入资本输出时... "一带一路"战略的实施需要有对应的税收制度和政策。改革开放以来,中国经济发展背景发生了深刻的变化。国际资本流动经历了从"引进来"到"引进来"与"走出去"并重的转变。中国已经进入资本输出时代,税收制度与政策均需要作相应的调整。发达国家经验值得借鉴。为配合"一带一路"战略的实施,在世界新秩序的约束下,中国短期内应注重加强纳税服务,加强跨境税源管理,进一步优化税收抵免制度,采取更加灵活的国际税收管理政策;从长期制度建设来看,需要加强税收立法,加强数据库建设,探索国际税收经济分析新方法,促进税务组织的现代化。 展开更多
关键词 “一带一路” 税收制度 税收政策 国际税收秩序
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数字经济时代税收制度框架的前瞻性研究——基于生产要素决定税收制度的理论视角 被引量：40
4
作者 冯俏彬 《财政研究》 CSSCI 北大核心 2021年第6期31-44,共14页
数字经济正呼啸而来,并对已有的税收理论和制度提出了严峻挑战。本文从"数据成为新的生产要素"这一论断出发,试图探寻和发现生产要素影响和决定税收制度的主要作用机制,并以此前瞻数字经济时代税收制度的可能样貌。任何时代... 数字经济正呼啸而来,并对已有的税收理论和制度提出了严峻挑战。本文从"数据成为新的生产要素"这一论断出发,试图探寻和发现生产要素影响和决定税收制度的主要作用机制,并以此前瞻数字经济时代税收制度的可能样貌。任何时代都有一个相对处于中心地位的主体要素,该主体要素参与价值创造的过程在很大程度决定了同时代的生产方式、产业结构和收入分配结果,也决定了税收将如何参与价值创造与价值分配。简言之,主体要素将从主体税种、课税对象、纳税人、税收征管、税收分享等多个方面塑造税收制度的基本形态。在此基础上,本文对数字经济时代的税收制度框架进行了前瞻式的勾勒和描画。 展开更多
关键词 数字经济 生产要素 税收制度 数据
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税收优惠、政府审计与国有企业科技创新——基于央企审计的经验证据 被引量：40
5
作者 潘孝珍 燕洪国 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2018年第6期33-40,共8页
如何最大限度地发挥科技创新税收优惠政策的激励效果?本文基于审计署央企审计的经验证据表明,我国科技创新税收优惠政策能够促进国有企业开展科技创新活动,并且政府审计能够提高税收优惠政策的激励效果。进一步研究表明,只有在较好的法... 如何最大限度地发挥科技创新税收优惠政策的激励效果?本文基于审计署央企审计的经验证据表明,我国科技创新税收优惠政策能够促进国有企业开展科技创新活动,并且政府审计能够提高税收优惠政策的激励效果。进一步研究表明,只有在较好的法律制度环境下,政府审计才能发挥对科技创新税收优惠政策的调节作用,而在较差的法律制度环境下,政府审计不能提升科技创新税收优惠政策的实施效果。因此,我国应积极发挥政府审计对于企业治理的潜在威慑力,建立政府审计结果运用的长效机制,并大力提升地区法律制度环境。 展开更多
关键词 政府审计 税收优惠 科技创新 法律制度环境
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浅谈我国开征遗产税的相关制度准备 被引量：29
6
作者 赵芳春 《税务与经济》 CSSCI 北大核心 2003年第1期78-80,共3页
近年来 ,我国社会各界对开征遗产税的呼声很高 ,遗产税立法的出台似乎已指日可待。然而 ,开征遗产税涉及的面很广 ,技术性也极强 ,需要有充分的制度准备。就我国的具体情况而言 ,在正式开征遗产税以前 ,除了需要建立一套完善且操作性强... 近年来 ,我国社会各界对开征遗产税的呼声很高 ,遗产税立法的出台似乎已指日可待。然而 ,开征遗产税涉及的面很广 ,技术性也极强 ,需要有充分的制度准备。就我国的具体情况而言 ,在正式开征遗产税以前 ,除了需要建立一套完善且操作性强的遗产税法律制度外 ,还需要建立健全公民的死亡报告制度、个人收入申报和财产登记制度、个人财产评估制度 。 展开更多
关键词 遗产税 制度准备 法律制度 中国 公民死亡报告制度 个人财产登记制度 个人财产评估制度 个人财产公证制度
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论高质量发展与税收制度的适应性改革 被引量：36
7
作者 刘尚希 樊轶侠 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2019年第5期12-17,共6页
现行税收制度与当前经济社会高质量发展的要求存在诸多不适应之处,需要进一步深化税制改革。主要表现为:我国税收营商环境有待优化、税收收入分享体制亟待完善、纳税人分类制度有待改进、税收法定原则的落实仍任重道远、税收收入制度与... 现行税收制度与当前经济社会高质量发展的要求存在诸多不适应之处,需要进一步深化税制改革。主要表现为:我国税收营商环境有待优化、税收收入分享体制亟待完善、纳税人分类制度有待改进、税收法定原则的落实仍任重道远、税收收入制度与税收征管制度的匹配性有待加强。对待以上问题,税制改革要以高质量发展为导向,围绕国家治理现代化改革总目标,推动税制中性、简便、稳定、透明。具体而言,要优化税收营商环境,推进友好型税收制度建设;深化税收收入分享体制改革,促进地方治理能力提升;激发创新主体活力,为高质量发展培育新动能;适应经济全球化下高水平开放,提升税制竞争力。 展开更多
关键词 高质量发展 税收制度 税收收入分享体制 要素驱动 创新驱动
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促进共同富裕的税收制度与政策研究 被引量：33
8
作者 代志新 高宏宇 程鹏 《财政科学》 CSSCI 2022年第1期83-95,共13页
实现共同富裕是社会主义的根本目标,是社会主义优越性的体现。本文首先介绍了共同富裕的内涵,共同富裕是全体人民的富裕,是兼顾公平与效率的富裕。本文进一步阐述了税收制度在促进共同富裕中发挥的积极作用,并结合具体数据进行国际比较... 实现共同富裕是社会主义的根本目标,是社会主义优越性的体现。本文首先介绍了共同富裕的内涵,共同富裕是全体人民的富裕,是兼顾公平与效率的富裕。本文进一步阐述了税收制度在促进共同富裕中发挥的积极作用,并结合具体数据进行国际比较,剖析目前我国税收制度在促进收入分配方面存在的不足。我国税收制度在缩小收入差距方面已取得阶段性成效,但仍存在直接税体系不完善、“税收洼地”引发诸多避税风险、税收征管体制面临多重挑战等方面的不足。最后,本文从持续优化税收营商环境,鼓励勤劳创新致富;健全直接税体系,提高税收调节收入再分配的作用;规范地方税收优惠,维护财政收入分配秩序;提升税收征管水平,严厉打击偷税漏税行为四个维度提出了政策建议。 展开更多
关键词 共同富裕 税收制度 收入分配 直接税
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基于税收制度的政府行为解释 被引量：32
9
作者 赵燕菁 庄淑亭 《城市规划》 CSSCI 北大核心 2008年第4期22-32,共11页
不同的税收方式,在很大程度上决定了政府的行为。中国地方政府同西方国家地方政府最大的不同之一,就是其经常性的税收不是建立在财产税的基础上,而是建立在一次性的土地出让基础上。因此,地方政府就必须通过补贴工商业发展的方式,将一... 不同的税收方式,在很大程度上决定了政府的行为。中国地方政府同西方国家地方政府最大的不同之一,就是其经常性的税收不是建立在财产税的基础上,而是建立在一次性的土地出让基础上。因此,地方政府就必须通过补贴工商业发展的方式,将一次性的收入转换为经常性的收入,从而满足经常性服务开支的需求。通过研究财产税的缺失,可以在很大程度上解释地方政府的诸多表面上看似"不合理"的行为。认识到财产税对应于服务型政府、土地收益对应于开发型政府,城市规划师才能对那些看似"不合理"的政府行为做出正确的理解和反映。财产税可以在很大程度上校正政府行为的缺失,但并非万能。正确的商业模式应当是根据不同的空间和发展阶段,采用不同的投入—产出组合。 展开更多
关键词 财产税 地方政府 制度设计 商业模式
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税收制度与收入再分配 被引量：20
10
作者 张斌 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2006年第8期18-22,共5页
本文从我国当前的税制结构,流转税、所得税、财产税和资源税等具体税种、税式支出、税收征管等角度分别阐述了其对收入分配的影响,并认为,从长期来看,税收调节收入功能的实现依赖于税制结构的调整,然而,我国现阶段的国情和征管水平决定... 本文从我国当前的税制结构,流转税、所得税、财产税和资源税等具体税种、税式支出、税收征管等角度分别阐述了其对收入分配的影响,并认为,从长期来看,税收调节收入功能的实现依赖于税制结构的调整,然而,我国现阶段的国情和征管水平决定了流转税的主体地位在相当长的时期内是难以根本改变的。在这种税制结构约束下,近期内可以采取的缓解收入分配差距的税收措施主要有:降低生活必需品的增值税税率,减轻低收入阶层的流转税负担;调整消费税结构和征收范围,提高消费税在税收收入中的比重;改革个人所得税制,加强征管,逐步采取分类与综合相结合的征收模式;实施社会保障费改税,建立全国统一的社会保障税制;完善财产税体系;改善征管环境,完善配套措施,加强税收征管。 展开更多
关键词 税收制度 收入再分配 税制结构
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经济数字化、全球化与税收制度 被引量：31
11
作者 倪红日 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2016年第4期3-7,共5页
现代经济最值得关注的是两件事:互联网带来的数字经济和经济全球化。数字经济可能会带来人类经济社会活动乃至经济运行模式——商业模式、制造模式和消费模式的颠覆性变化。而经济全球化也已经给国际税收带来了不同于以往的新改变。数... 现代经济最值得关注的是两件事:互联网带来的数字经济和经济全球化。数字经济可能会带来人类经济社会活动乃至经济运行模式——商业模式、制造模式和消费模式的颠覆性变化。而经济全球化也已经给国际税收带来了不同于以往的新改变。数字经济和经济全球化已经给各国的税收带来了前所未有的挑战。本文思考在新的挑战面前,税收应该如何适应或者顺应经济的数字化和全球化,以高效、低成本,尽量少地妨碍经济运行为目标,实现为政府财政筹资的基本功能。 展开更多
关键词 数字经济 全球化 国际税收 税收制度
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数字经济对我国税制和征管的影响及相关政策建议 被引量：28
12
作者 国家税务总局税收科学研究所课题组 谭珩 +5 位作者 李本贵 龚辉文 孙红梅 刘和祥 陈雏音 刘同洲 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2022年第3期3-11,共9页
数字经济已经成为我国经济发展的新引擎,也是国与国之间竞争的重要领域。本文首先分析了数字经济的特征,进而深入探讨了数字经济对我国现行税收制度和税收征管带来的新挑战和新机遇,并对数字经济引发的国际单边、双边、多边解决方案进... 数字经济已经成为我国经济发展的新引擎,也是国与国之间竞争的重要领域。本文首先分析了数字经济的特征,进而深入探讨了数字经济对我国现行税收制度和税收征管带来的新挑战和新机遇,并对数字经济引发的国际单边、双边、多边解决方案进行了评析。基于上述分析,本文提出了完善我国数字经济相关税收制度、税收征管措施以及应对国际税收规则变化的一系列政策建议,以期为数字经济税收问题的解决提供决策参考。 展开更多
关键词 数字经济 税收制度 税收征管 国际税收规则
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我国流转税与所得税最优比例关系的实证分析 被引量：23
13
作者 王亮 《财贸研究》 北大核心 2004年第5期67-71,共5页
在中国 ,流转税和所得税都与经济增长呈现统计上显著的负相关 ,而与人均GDP以及城乡居民储蓄表现为较好的正相关 ;流转税和所得税分别和国内生产总值建立的三次多项式的回归模型很好地拟合了流转税和所得税的变化轨迹。本文通过 1 992～... 在中国 ,流转税和所得税都与经济增长呈现统计上显著的负相关 ,而与人均GDP以及城乡居民储蓄表现为较好的正相关 ;流转税和所得税分别和国内生产总值建立的三次多项式的回归模型很好地拟合了流转税和所得税的变化轨迹。本文通过 1 992～ 2 0 0 2年税收数据拟合模型 ,分别得到我国经济增长最大化时 ,最优的流转税、所得税占GDP的比率 ,并得出目前的税改重点应为增大所得税的比率的结论。 展开更多
关键词 所得税 流转税 经济增长 中国 税改 变化轨迹 城乡居民储蓄 比例关系 中国 结论
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我国石油税费制度及其国际比较分析 被引量：22
14
作者 吴文洁 胡健 《西安石油大学学报（社会科学版）》 2007年第1期5-13,25,共10页
在对我国石油税费制度历史演进及现状梳理的基础上,比较分析了我国石油税费制度与国外矿业发达国家石油税费制度的异同,针对我国石油税费制度中存在的税费结构不合理、税种设置不规范、税费制度缺乏灵活性等问题,提出了相应的改革建议,... 在对我国石油税费制度历史演进及现状梳理的基础上,比较分析了我国石油税费制度与国外矿业发达国家石油税费制度的异同,针对我国石油税费制度中存在的税费结构不合理、税种设置不规范、税费制度缺乏灵活性等问题,提出了相应的改革建议,以期对促进我国石油产业的发展有所裨益。 展开更多
关键词 油气矿业 税费制度 国际比较
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我国资源税收制度的现状、问题和改革 被引量：26
15
作者 靳东升 周华伟 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2010年第7期40-44,共5页
随着我国税制改革的进展,资源税改革的条件日益成熟。本文全面回顾了我国资源税的发展历史,系统总结了现行资源税存在的问题,提出了完善资源税收制度的建议。
关键词 资源税 制度 改革
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论我国税务法院的设立 被引量：23
16
作者 朱大旗 何遐祥 《当代法学》 北大核心 2007年第3期17-22,共6页
较之税务法庭,设立专门的税务法院更有利于现阶段税收司法案件的处理,更有利于纳税人权利的保护,更有利于税收司法独立的保障,也更有利于全国税收司法的统一。我国应确立税务法院隶属司法系统的模式,按照经济区域、审级要求合理构建税... 较之税务法庭,设立专门的税务法院更有利于现阶段税收司法案件的处理,更有利于纳税人权利的保护,更有利于税收司法独立的保障,也更有利于全国税收司法的统一。我国应确立税务法院隶属司法系统的模式,按照经济区域、审级要求合理构建税务法院系统和确定管辖,尝试建立巡回审理的制度,并建立合理的税务法官选任、管理制度。我们应该逐步扩大税务法院司法审查的范围和权力,使税收司法在制度上与行政复议衔接协调,并尝试建立小额涉税纠纷解决机制,以便为纳税人提供便捷而充分的权利救济。 展开更多
关键词 税务法院 设立 建制 运作
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数字经济征税的现实困境、国际比较与政策建议 被引量：25
17
作者 李辉 张成 《经济体制改革》 CSSCI 北大核心 2021年第2期167-172,共6页
如何有效解决数字经济引发的税收征管难题,是进一步推进数字经济发展的关键。数字经济征税加剧了跨境税收矛盾,改变了既有征税原则,提高了税收征管难度。为了解决数字经济征税问题,全球已经实现了从BEPS行动计划向"双支柱"方... 如何有效解决数字经济引发的税收征管难题,是进一步推进数字经济发展的关键。数字经济征税加剧了跨境税收矛盾,改变了既有征税原则,提高了税收征管难度。为了解决数字经济征税问题,全球已经实现了从BEPS行动计划向"双支柱"方案的跨越。世界主要国际组织和国家在数字经济业务收入来源地的认定、新税种的开发、税基的认定、税率的制定等方面进行了积极探索。我国应在对话的基础上制定适应数字经济发展的税收规则,防范单边税收保护主义损害我国利益。坚持数字经济业务中的消费地征税原则,采取合理税收措施营造公平营商环境,进一步完善数字经济征税的有关规则。 展开更多
关键词 数字经济 税收体系 国际比较 税收征管
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中国个人所得税改革应注重三大关系的协调 被引量：23
18
作者 黄凤羽 韩国英 辛宇 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2018年第11期29-37,共9页
新时代下,我国个人所得税改革的进一步推动仍然面临着筹资职能与再分配职能、劳动所得税负与资本所得税负、税收制度与征管体系之间关系的协调问题。本文以协调这三大关系为切入点,从理论政策及征管实践等层面,分析探讨了完善个人所得... 新时代下,我国个人所得税改革的进一步推动仍然面临着筹资职能与再分配职能、劳动所得税负与资本所得税负、税收制度与征管体系之间关系的协调问题。本文以协调这三大关系为切入点,从理论政策及征管实践等层面,分析探讨了完善个人所得税制度的改革方向。 展开更多
关键词 个人所得税 税收制度 筹资 再分配 税负 征管体系
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基于数据仓库的综合决策支持系统 被引量：5
19
作者 王泽明 《电脑开发与应用》 2001年第6期15-16,19,共3页
数据仓库和ＯＬＡＰ技术已成为企业决策支持系统的关键，为决策支持系统的发展和全面应用提供了理论技术基础，叙述了基于数据仓库技术的综合决策支持系统，给出了一个在税务上的应用实例。
关键词 数据仓库 决策支持系统 数据抽取 网上在线分析 税务
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分享经济对税收的影响及税收应对 被引量：22
20
作者 杨金亮 陈义忠 孔维斌 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2017年第5期46-50,共5页
人类的技术进步会带来经济社会运行方式的巨大变革,分享经济就是一个非常明显的例子。分享经济是知识信息时代下全新的交易模式,其本质是一种新的供需对接方式。分享经济并未颠覆传统的生产和消费手段,却让供需之间的信息不对称性大大降... 人类的技术进步会带来经济社会运行方式的巨大变革,分享经济就是一个非常明显的例子。分享经济是知识信息时代下全新的交易模式,其本质是一种新的供需对接方式。分享经济并未颠覆传统的生产和消费手段,却让供需之间的信息不对称性大大降低,同时,也对现行税收带来了一定的影响。适应经济运行方式的变化,税收也应该与分享经济发展相适应,适时进行调整完善。 展开更多
关键词 分享经济 税收制度 税收征管
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