激励企业R&D支出的税收政策效应研究 被引量：40

1

作者 蒋建军 齐建国 《中国软科学》 CSSCI 北大核心 2007年第8期65-70,84,共7页

R&D 支出是企业自主创新的源泉,采用税收激励方式促进企业增加 R&D 支出是各国产业技术政策的重点之一。本文采用价格弹性分析方法评估了税收激励政策对北京中关村科技园高新技术企业增加 R&D 支出的实际效果。结果表明,税... R&D 支出是企业自主创新的源泉,采用税收激励方式促进企业增加 R&D 支出是各国产业技术政策的重点之一。本文采用价格弹性分析方法评估了税收激励政策对北京中关村科技园高新技术企业增加 R&D 支出的实际效果。结果表明,税收激励政策的效应是明显的,其影响因素包括不合理的税收优惠政策设计以及税收优惠政策引起的替代效应和寻租行为。 展开更多

关键词 R&D支出 税收激励 替代效应 寻租行为

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我国奢侈品税的政策效应分析 被引量：23

2

作者 闻媛 《当代财经》 CSSCI 北大核心 2007年第6期28-30,85,共3页

2006年4月中国调整了消费税税目,将部分游离于消费税之外的奢侈品纳入课税范围,其目的在于调节贫富差异,促进社会公平。但究竟能否达到政策目标,由于改革时日尚短,缺乏足够的数据资料,难以进行实证检验。因此,从经济学理论方面进行分析... 2006年4月中国调整了消费税税目,将部分游离于消费税之外的奢侈品纳入课税范围,其目的在于调节贫富差异,促进社会公平。但究竟能否达到政策目标,由于改革时日尚短,缺乏足够的数据资料,难以进行实证检验。因此,从经济学理论方面进行分析,预计在中国当前的现实状况下,奢侈品税不仅难以缩小贫富差距,还很可能遏制国内新兴产业的发展。 展开更多

关键词 奢侈品税 政策效应 收入效应 替代效应

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企业税务筹划的效应分析 被引量：11

3

作者 李嘉明 《重庆大学学报（社会科学版）》 2001年第2期48-51,共4页

企业的财务管理在追求股东权益最大化的过程中 ,税收负担的轻重直接关系到企业实得利益的多寡 ,税务筹划是企业理财的重点。税务筹划利导了企业税收引起的收入效应、替代效应与金融效应。一方面完成企业本身价值最大化的目标 。

关键词 税务筹划 收入效应 替代效应 金融效应 企业

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税收征管体制改革与社保基金征缴收入 被引量：15

4

作者 李连友 黄保聪 席鹏辉 《经济学动态》 CSSCI 北大核心 2022年第6期80-96,共17页

社保基金的可持续发展是社会各界长期关注的热点。本文基于所得税征管体制改革的准自然实验,利用中国工业企业数据,构建断点回归模型实证评估了税收征管对社保基金收入的影响及潜在机制。研究发现:税收征管改革对社保基金收入产生了显... 社保基金的可持续发展是社会各界长期关注的热点。本文基于所得税征管体制改革的准自然实验,利用中国工业企业数据,构建断点回归模型实证评估了税收征管对社保基金收入的影响及潜在机制。研究发现:税收征管改革对社保基金收入产生了显著和稳健的挤出效应。机制分析表明,税收征管改革通过“税费替代效应”和“缴费基数效应”降低企业的税收规避和社保缴费基数,从而挤出社保缴费。在社保部门征收和税务部门非全责征收地区的企业以及融资约束较高的非国有企业和小规模企业中,这种挤出效应更明显。本文发现对于理解税收征管改革的外溢效应以及优化税费征管体制改革具有重要启示,应积极稳妥地推进社保由税务部门全责征收,及时关注改革进程中企业现金流和融资约束的变化及影响,为政策落地和提质增效提供基础保障。 展开更多

关键词 税收征管 社保基金收入 社保缴费 税费替代 断点回归

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我国奢侈品税的政策目标与现实效应差异分析 被引量：11

5

作者 闻媛 《税务与经济》 CSSCI 北大核心 2007年第5期86-89,共4页

2006年4月中国调整了消费税税目,将部分游离于消费税之外的奢侈品纳入了课税范围,其目的在于调节贫富差异,促进社会公平。究竟能否达到政策目标,由于改革时日尚短,缺乏足够的数据资料,难以进行实证检验。然而,通过对现行奢侈品税的政策... 2006年4月中国调整了消费税税目,将部分游离于消费税之外的奢侈品纳入了课税范围,其目的在于调节贫富差异,促进社会公平。究竟能否达到政策目标,由于改革时日尚短,缺乏足够的数据资料,难以进行实证检验。然而,通过对现行奢侈品税的政策效应的分析,在中国当前的现实状况下,奢侈品税不仅难以缩小贫富差距,还很可能遏制国内新兴产业的发展。 展开更多

关键词 奢侈品税 政策效应 收入效应 替代效应

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税费政策与企业现金股利:影响机制与配置效率 被引量：6

6

作者 胡国柳 曾慧宇 《财贸经济》 CSSCI 北大核心 2023年第7期57-74,共18页

深度推进减税降费改革,为微观企业发展和创新注入动能,是我国促进经济转型升级的重要举措。本文将各项税费政策视为一个有机整体,探究企业税费减免程度对其股利政策和资金配置效率的影响,以期为理解税费政策促进经济高质量发展的内在逻... 深度推进减税降费改革,为微观企业发展和创新注入动能,是我国促进经济转型升级的重要举措。本文将各项税费政策视为一个有机整体,探究企业税费减免程度对其股利政策和资金配置效率的影响,以期为理解税费政策促进经济高质量发展的内在逻辑提供微观证据。研究发现,整体税费减免程度更高的企业,会显著降低其现金股利的派发水平。究其原因发现,高税费减免程度具有信号传递效应与缓解代理成本的效应,这与现金股利的积极效应有一定的替代性;同时,税费减免政策有助于提升企业资本利得,这对现金股利亦具有部分替代效应,因而税费减免程度高的企业倾向于降低现金股利派发。进一步探究企业税费减免节约的增量资金使用方向,发现税费减免程度高的企业倾向于增大经营性投资与创新性投资,而非金融资产投资,且企业的这种内部资金配置有助于提升其短期和长期的财务业绩,体现了更高的资金配置效率。本文在理论上丰富了宏观税费政策对微观企业股利决策影响的相关文献,在实践上则对政府部门优化税费政策和微观企业提升内部资金配置效率具有启示意义。 展开更多

关键词 税费政策 现金股利 替代效应 资金配置效率

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现行税制对劳动力供给影响的理论与实证分析 被引量：4

7

作者 付伯颖 《财经问题研究》 CSSCI 北大核心 2007年第9期84-88,共5页

税收对劳动力供给的影响取决于征税后收入效应与替代效应的对比。然而,不同收入水平的国家以及不同税制结构下所产生的收入效应与替代效应存在一定差异。本文从理论与实证相结合的角度,运用OLS方法,分析了在以商品劳务税为主体的税制结... 税收对劳动力供给的影响取决于征税后收入效应与替代效应的对比。然而,不同收入水平的国家以及不同税制结构下所产生的收入效应与替代效应存在一定差异。本文从理论与实证相结合的角度,运用OLS方法,分析了在以商品劳务税为主体的税制结构下,中国现行税制对劳动力供给的影响,认为对劳动所得征税会产生收入效应大于替代效应的结果,最后提出了缓解劳动供求结构性矛盾的税制改革取向。 展开更多

关键词 税制 劳动力供给 收入效应 替代效应

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税收激励与资源错配:基于固定资产加速折旧政策的检验 被引量：2

8

作者 闫慧慧 《统计与信息论坛》 CSSCI 北大核心 2023年第4期114-128,共15页

优化资源配置是中国转变经济发展方式的重要路径之一,探讨税收激励政策对资源配置的影响,对于促进中国经济高质量发展具有重要的现实意义。文章以中国A股上市公司为研究样本,采用双重差分法实证检验固定资产加速折旧税收优惠政策对制造... 优化资源配置是中国转变经济发展方式的重要路径之一,探讨税收激励政策对资源配置的影响,对于促进中国经济高质量发展具有重要的现实意义。文章以中国A股上市公司为研究样本,采用双重差分法实证检验固定资产加速折旧税收优惠政策对制造业资源错配的影响及其作用机制。研究结果显示:加速折旧政策可以显著缓解制造业资源错配情况,这一结论在一系列稳健性检验之后依然成立。进一步机制分析表明,加速折旧政策对异质性生产率企业产生非对称性影响,通过融资约束机制和资本深化机制,提高低生产率企业的全要素生产率来降低行业内企业生产率离散度,进而缓解资源错配。此外,上述资源错配影响在非国有企业、中小规模企业、东中部区域以及资本密集型企业中更为显著。本研究为进一步评估加速折旧政策效果、完善税收优惠政策、促进经济的转型和升级提供参考。 展开更多

关键词 税收激励 资源错配 资本替代 融资约束

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中国能源税制的节能效应与优化路径——基于系统GMM和欧盟经验的分析 被引量：3

9

作者 雷淑琴 马丽君 徐昊 《商业研究》 CSSCI 北大核心 2022年第3期122-133,共12页

双碳目标下,节能减排的重要性日益突出,征收能源税已经成为发达国家应对能源问题的重要手段。由于我国并未形成完整的能源税收体系,考虑到数据可获得性,本文以当前较为完善的成品油消费税为主要研究对象建立动态面板模型实证研究其节能... 双碳目标下,节能减排的重要性日益突出,征收能源税已经成为发达国家应对能源问题的重要手段。由于我国并未形成完整的能源税收体系,考虑到数据可获得性,本文以当前较为完善的成品油消费税为主要研究对象建立动态面板模型实证研究其节能效应。研究表明,我国能源税制可以通过“成本内部化”和“倒逼创新机制”产生显著的节能效应,但是也受到以下约束:能源税负的设计并未充分考虑能效与环境成本的影响,其对能效低、环境成本高的能源产生节能效应反而略显不足;能源税的节能效应呈现明显的“累退性”,收入悬殊地区和产业结构非优化区的节能效应明显落后于收入非悬殊区和产业结构优化区;受制于明显的收入结构差异,我国能源税的“累退性”逐步凸显,而且厂商可以凭借价格、工资以及劳动力市场供需机制将能源税负转移给家庭部门,尤其是中低收入群体和非现代产业部门所受的影响最为深刻,产生明显的人力资本扭曲效应,反而不利于能源节约型技术的研发与推广;能源税的征收可以为经济发展带来“双重红利”,能源税产生的人力资本扭曲效应受到所得税优惠的反向调节作用,由于税负转嫁的影响,企业所得税的调节作用较个人所得税更为明显。因而能源税的“累退性”应成为能源税制完善和创新的关键所在,与所得税相关的税收优惠政策应成为税制协调的发力点。 展开更多

关键词 能源税 累退性 人力资本扭曲效应 要素替代 能源节约型技术进步

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房产税对城市建设和规划影响的前瞻 被引量：2

10

作者 李江云 《城市规划》 CSSCI 北大核心 2013年第8期52-59,共8页

探讨了房产税开征后对城市建设、规划可能带来的影响,提出了房产税促进城镇化和推动经济发展、逐渐改变城市既有发展建设模式、优化城市空间布局等的判断,也指出了房产税推广后将倒逼和促进城乡规划编制体系的不断完善,具有促进理顺上... 探讨了房产税开征后对城市建设、规划可能带来的影响,提出了房产税促进城镇化和推动经济发展、逐渐改变城市既有发展建设模式、优化城市空间布局等的判断,也指出了房产税推广后将倒逼和促进城乡规划编制体系的不断完善,具有促进理顺上下位规划关系和构建更合理的规划体系、促进和加速城乡规划的公众参与进程、推进社区规划应运而生并蓬勃发展等潜在效用。 展开更多

关键词 房产税 换税 城镇化 土地财政 居住空间分异 公共设施 城乡规划编制体系 公众参与

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税务处罚中的替代性机制研究 被引量：2

11

作者 陈雷 《哈尔滨商业大学学报（社会科学版）》 CSSCI 2017年第6期119-128,共10页

传统的税务处罚机制在程序上体现为表示行为的单方性和法律效果的既定性,在实体上表现为手段措施的单一性和非选择性。与此相比,替代性机制是不同于法定处罚机制而形成的多元化处理措施、程序和手段的总称,包括程序上的协商性和实体上... 传统的税务处罚机制在程序上体现为表示行为的单方性和法律效果的既定性,在实体上表现为手段措施的单一性和非选择性。与此相比,替代性机制是不同于法定处罚机制而形成的多元化处理措施、程序和手段的总称,包括程序上的协商性和实体上的过渡性与可选择性,并视具体的对象主体和情节轻重予以适用。在税收法定视域下规范替代性机制的选择路径和适用基准,需要通过目的性限缩和比例性规制以对财产罚、名誉罚、行为罚等进行法理上的效益评估与实践中的类型化界分,并运用到惩戒罚和执行罚的具体过程中,同时结合协商和解、处罚听证、公示平台等替代性程序实现替代性机制与税务处罚的现实对接,明确谦抑原则的取舍在最终司法审查程序中的价值定位。 展开更多

关键词 税务处罚 替代性机制 自由裁量权 和解程序 适用基准

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“增值税转型”减税的就业效应——来自中国的经验证据 被引量：1

12

作者 陈怡安 李敏 《劳动经济评论》 2020年第2期117-137,共21页

本文以增值税转型减税为出发点,利用中国工业企业数据库与287个地级市数据,筛选出连续10年存活的企业,识别减税对就业的影响效应。研究发现,第一,减税每变化1个百分点,将使就业增加约0.16个百分点,且对于不同地区而言,减税的就业效应具... 本文以增值税转型减税为出发点,利用中国工业企业数据库与287个地级市数据,筛选出连续10年存活的企业,识别减税对就业的影响效应。研究发现,第一,减税每变化1个百分点,将使就业增加约0.16个百分点,且对于不同地区而言,减税的就业效应具有异质性,中部地区的就业效应最大。第二,增值税转型显著地减少了资本对劳动的替代比率,平均减少了约17%的资本劳动替代比例。企业的就业效应大于资本对劳动的替代效应。上述结果表明对增值税进行转型减免能达到减税目的,缓解现阶段的就业压力,为落实减税的经济绩效提供了更为详实的经验证据。本文的发现对于制定一个稳定就业形势的政策和增值税政策的进一步推广具有重要的现实意义。 展开更多

关键词 减税 增值税转型 双重差分 替代效应

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“后土地财政”时期房产税对土地出让金的替代作用分析——以四川省为例

13

作者 朱立宇 《湖南涉外经济学院学报》 2017年第1期31-35,共5页

随着地方债务危机的持续发酵以及中央对房地产市场的调控效果越来越明显,这使得地方政府赖以生存的土地财政体制处于内忧外患的境地,内因与外因的共同作用将使得土地财政逐渐退出历史舞台。本文以四川省为样本,通过模拟扩围后的房产税税... 随着地方债务危机的持续发酵以及中央对房地产市场的调控效果越来越明显,这使得地方政府赖以生存的土地财政体制处于内忧外患的境地,内因与外因的共同作用将使得土地财政逐渐退出历史舞台。本文以四川省为样本,通过模拟扩围后的房产税税收,用具体数据来说明房产税对土地出让金的替代作用。 展开更多

关键词 房产税 税基 土地财政 替代作用

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我国奢侈品税的政策效应分析

14

作者 闻媛 《财贸研究》 北大核心 2007年第3期67-70,85,共5页

2006年4月,中国调整了消费税税目,将部分游离于消费税之外的奢侈品纳入了课税范围,其目的在于调节贫富差异,促进社会公平。究竟能否达到政策目标,由于改革时日尚短,缺乏足够的数据资料,难以进行实证检验。因此,本文主要从经济学理论方... 2006年4月,中国调整了消费税税目,将部分游离于消费税之外的奢侈品纳入了课税范围,其目的在于调节贫富差异,促进社会公平。究竟能否达到政策目标,由于改革时日尚短,缺乏足够的数据资料,难以进行实证检验。因此,本文主要从经济学理论方面进行分析和探讨,预期在中国当前的现实状况下,奢侈品税不仅难以缩小贫富差距,相反,还很有可能遏制国内新兴产业的发展。 展开更多

关键词 奢侈品税 政策效应 收入效应 替代效应

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考虑产品替代的低碳供应链定价和政府财税

15

作者 许长延 汪传旭 《计算机工程与应用》 CSCD 北大核心 2018年第9期231-236,共6页

基于低碳经济背景,考虑由政府、制造商和零售商三方博弈构成的供应链,使用Stackelberg博弈和纳什均衡的分析方法求出模型的均衡解,并对比了零售商是否联合两种模式下的社会福利、制造商和零售商利润。结果表明:零售商联合情况下的零售... 基于低碳经济背景,考虑由政府、制造商和零售商三方博弈构成的供应链,使用Stackelberg博弈和纳什均衡的分析方法求出模型的均衡解,并对比了零售商是否联合两种模式下的社会福利、制造商和零售商利润。结果表明:零售商联合情况下的零售商和制造商利润大于零售商非联合情形,同时产品需求量和社会福利与零售商非联合情形相同。高碳产品市场规模越大,社会福利、零售商和制造商利润会先下降后上升,低碳产品的生产成本增加,社会福利、制造商利润会下降,若零售商不联合,销售高碳产品零售商利润上升,销售低碳产品零售商利润下降,若零售商联合则零售商利润下降。 展开更多

关键词 补贴 碳税 产品替代 STACKELBERG博弈

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“租税替代”、财政收入与政府的房地产政策 被引量：107

16

作者 黄少安 陈斌开 刘姿彤 《经济研究》 CSSCI 北大核心 2012年第8期93-106,160,共15页

本文从理论和实证两方面研究了房地产发展与政府财政收入之间的关系,揭示了"租税替代"原理。理论研究表明:在静态框架下,政府财政收入满足"租税等价"原理,即政府通过土地租金融资和通过企业税收融资是等价的,其总... 本文从理论和实证两方面研究了房地产发展与政府财政收入之间的关系,揭示了"租税替代"原理。理论研究表明:在静态框架下,政府财政收入满足"租税等价"原理,即政府通过土地租金融资和通过企业税收融资是等价的,其总收入水平只取决于土地资源总量,与融资方式无关。在动态框架下,政府财政收入在长期内满足"租税等价",在短期内存在"租税替代"关系,即政府来自于房地产的租金收入越高,来自于其它行业的税收收入越低。文章基于1998—2008年工业企业调查数据对"租税替代"机制进行了实证检验。研究发现,住房价格上涨将导致企业税收(增值税、所得税、主营业务税金及附加)和企业利润的全面下降,很好地支持了"租税替代"理论。本文还进一步考察了地方政府热衷于发展房地产的原因以及房地产片面发展对实体经济的不良影响,发现现行财政体制、政府官员短期行为以及官员政绩考核体系不合理是其背后最重要的原因。 展开更多

关键词 租税替代原理 财政收入 房地产价格 房地产政策

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公司治理水平、媒体关注与企业税收激进 被引量：59

17

作者 严若森 钱晶晶 祁浩 《经济管理》 CSSCI 北大核心 2018年第7期20-38,共19页

本文将治理因素划分为企业主动与外部监督两部分,并基于管理层成本—收益分析视角,利用2011—2015年中国A股上市公司的8173个有效样本,就公司治理水平、媒体关注对企业税收激进的分别影响以及交互作用进行了实证研究。本文还根据企业实... 本文将治理因素划分为企业主动与外部监督两部分,并基于管理层成本—收益分析视角,利用2011—2015年中国A股上市公司的8173个有效样本,就公司治理水平、媒体关注对企业税收激进的分别影响以及交互作用进行了实证研究。本文还根据企业实际控制人性质的不同,将研究样本分为中央国有企业、地方国有企业及民营企业三个子样本,进一步就公司治理水平、媒体关注对实际控制人性质不同企业的税收激进的影响进行了实证研究。结果表明:(1)公司治理水平越高,企业税收激进程度越低;(2)媒体关注程度越高,企业税收激进程度越低;(3)公司治理水平与媒体关注对企业税收激进的影响存在替代效应;(4)公司治理水平对中央国有企业及地方国有企业的税收激进的抑制作用均不显著,对民营企业的税收激进则具有显著的抑制作用,而媒体关注对中央国有企业及民营企业的税收激进均具有显著的抑制作用,对地方国有企业的税收激进的抑制作用则不显著。本文不仅补充与拓展了基于公司治理视角的企业税收激进研究,为从企业与政府两个层面抑制企业税收激进提供了经验证据,还对税收监管及投资者利益保护具有借鉴意义。 展开更多

关键词 公司治理水平 媒体关注 企业税收激进 实际控制人性质 替代效应

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工业化和城市化进程中的财税体制演进:事实、逻辑和政策选择 被引量：54

18

作者 付敏杰 张平 袁富华 《经济研究》 CSSCI 北大核心 2017年第12期29-45,共17页

立足于工业化和城市化演进过程中的财税体制变迁,本文分析工业税制对于工业化、土地财政对于城市化的激励作用,揭示工业化和城市化不同发展阶段下工业化税收和公共服务支出的不匹配特征。通过实证分析地方政府土地经营导致的工业税收替... 立足于工业化和城市化演进过程中的财税体制变迁,本文分析工业税制对于工业化、土地财政对于城市化的激励作用,揭示工业化和城市化不同发展阶段下工业化税收和公共服务支出的不匹配特征。通过实证分析地方政府土地经营导致的工业税收替代效应,发现土地城市化和人口城市化都显著抑制工业税收增长。在国际比较的基础上,本文归纳了财政体制转变的三个逻辑:福利支出增长导致的城市化成本刚性上升;工业税基逐步削弱的确定性与服务业税收增长的不确定性;土地财政造成的财政幻觉。基于典型事实和理论分析,本文对城市化新阶段的财税体制转型方向给出了建议。 展开更多

关键词 工业税制 财税制度 工业化 城市化 租税替代

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减税政策与地方政府债务——来自增值税税率下调的证据 被引量：51

19

作者 张牧扬 潘妍 范莹莹 《经济研究》 CSSCI 北大核心 2022年第3期118-135,共18页

2017年以来,中国采取了力度空前的增值税税率下调政策,切实降低了企业税收负担,但也不免引发社会各界对地方政府财政可持续性的担忧。本文基于2017—2019年中国192个地级市财政预决算数据,以城投债为切入点,检验了增值税税率下调是否引... 2017年以来,中国采取了力度空前的增值税税率下调政策,切实降低了企业税收负担,但也不免引发社会各界对地方政府财政可持续性的担忧。本文基于2017—2019年中国192个地级市财政预决算数据,以城投债为切入点,检验了增值税税率下调是否引发地方政府债务膨胀,即“李嘉图等价定理”描述的“税债替代”现象是否存在。研究发现,增值税税率下调非但没有促进地方政府债务膨胀,反而对其有抑制作用。这主要与税收对地方政府债务形成的“担保效应”有关。“担保效应”主导下,税债之间形成了互补关系,即“李嘉图等价定理”在中国地方政府层面并不成立。本文研究结论表明,较之过分担心减税引致地方政府债务风险上升,现阶段更需关注地方财政收支失衡可能引发的财政风险问题。 展开更多

关键词 增值税税率下调 税债替代 担保效应 财政可持续性

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税费替代:增值税减税、非税收入征管与企业投资 被引量：39

20

作者 赵仁杰 范子英 《金融研究》 CSSCI 北大核心 2021年第1期71-90,共20页

通过减税促进企业投资和提振宏观经济是近年来中国税收制度改革的重要目标,但减税政策的实际效果却存在争议。本文利用2009年增值税转型改革,研究了减税对地方政府税费收入和企业非税负担的影响,从税费替代的角度揭示非税负担变动如何... 通过减税促进企业投资和提振宏观经济是近年来中国税收制度改革的重要目标,但减税政策的实际效果却存在争议。本文利用2009年增值税转型改革,研究了减税对地方政府税费收入和企业非税负担的影响,从税费替代的角度揭示非税负担变动如何影响企业固定资产投资。研究发现:(1)增值税转型在减税的同时提高了地方政府非税收入并加重了企业非税负担,地方财政收入受增值税转型冲击越大,企业非税负担上升越明显。(2)上述应主要体现在小型、微型和民营企业上,大中型、非民营企业的非税负担未发生明显变化。(3)非税负担上升会显著抑制小型、微型和民营企业的固定资产投资,促使小型微型和民营企业通过持有更多现金和减少流动性负债来应对税费负担不确定性。本文有助于理解减税政策对小型微型和民营企业非税负担的溢出效应及其影响,为通过减税降费促进投资和提振经济提供经验支撑。 展开更多

关键词 税费替代 增值税转型 非税负担 企业投资

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