税收与税源背离对区域协调的影响研究 被引量：12

1

作者 甘家武 《首都经济贸易大学学报》 北大核心 2012年第3期24-28,共5页

税收与税源的背离是造成中国区域发展不协调的一个重要原因。通过对中国东、中、西部区域间税收与税源背离的实证研究,发现东部地区为税收净流入地,中部和西部地区为税收净流出地。因此,需进一步完善税收制度,加强区域税收政策的协调性... 税收与税源的背离是造成中国区域发展不协调的一个重要原因。通过对中国东、中、西部区域间税收与税源背离的实证研究,发现东部地区为税收净流入地,中部和西部地区为税收净流出地。因此,需进一步完善税收制度,加强区域税收政策的协调性,建立财力均等化的转移支付制度。 展开更多

关键词 税收 税源 区域协调

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京津冀三地税收与税源背离问题研究 被引量：5

2

作者 刘海云 贾晓菡 +2 位作者 温慧敏 谢会冰 黄君辉 《经济与管理》 CSSCI 2017年第3期13-16,共4页

京津冀三地公共服务方面存在着"断崖式"差距。通过比例差异法测算2005—2014年京津冀三地税收与税源关系。研究结果表明:京津冀三地税收与税源背离情况长期存在,且北京市属于长期税源流入区,河北省属于长期税源流出区。"... 京津冀三地公共服务方面存在着"断崖式"差距。通过比例差异法测算2005—2014年京津冀三地税收与税源关系。研究结果表明:京津冀三地税收与税源背离情况长期存在,且北京市属于长期税源流入区,河北省属于长期税源流出区。"分灶吃饭"的财税体制和不合理的跨区域投资税收分配机制是京津冀三地税收与税源背离的原因。应坚持税收与税源相一致、加强对跨省经营企业的税收管理。 展开更多

关键词 京津冀协同发展 税收 税源 背离

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内蒙古国税重点税源与税负分析 被引量：1

3

作者 廉桂萍 王翼飞 王晓东 《内蒙古大学学报（哲学社会科学版）》 2014年第1期54-59,共6页

税收是促进社会经济发展、改善民生、构建和谐社会最重要的调节器,重点税源是保证这一调节器发挥作用的核心力量。2012年,受世界经济持续低迷、国内经济发展困难增多的影响,虽然内蒙古国税税收收入增长率为4.07%,但同比却下降了28.23个... 税收是促进社会经济发展、改善民生、构建和谐社会最重要的调节器,重点税源是保证这一调节器发挥作用的核心力量。2012年,受世界经济持续低迷、国内经济发展困难增多的影响,虽然内蒙古国税税收收入增长率为4.07%,但同比却下降了28.23个百分点。作为重点税源的采矿业、制造业、批发和零售业、电力燃气及水的生产供应业四类行业也出现了明显的疲软,增幅放缓。为此,要通过加强重点税源审核、减少税收流失、培养新型税源等措施,合法合规增加各项税收收入。 展开更多

关键词 国税 税源 税负 减税

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福建省产业结构与税收的关系研究 被引量：2

4

作者 赵小菲 《梧州学院学报》 2014年第5期1-4,共4页

产业结构与税收是互相促进、互相制约的关系。通过对福建省产业结构、税收总量和税源结构的经济数据进行对比分析,在把握福建省产业结构与税收内在联系的基础上,提出促进福建省产业结构调整与税收协调发展的政策建议。

关键词 产业 税源 结构 优化

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宋代和明代银锭铭文所见财税制度异同

5

作者 陈阳 《博物院》 2020年第5期37-46,共10页

宋代和明代银锭研究已取得显著成果,在此基础上,本文拟通过对比分析铭文涉及的田赋相关问题、税源、税银输送过程、职官和机构等四个方面,总结铭文所反映宋、明两代财税制度的差异。宋代地方财赋首先集中到州郡,再由转运司上缴中央。明... 宋代和明代银锭研究已取得显著成果,在此基础上,本文拟通过对比分析铭文涉及的田赋相关问题、税源、税银输送过程、职官和机构等四个方面,总结铭文所反映宋、明两代财税制度的差异。宋代地方财赋首先集中到州郡,再由转运司上缴中央。明代田赋征缴则由县一级行政机构完成,银锭铭文所见为县一级负责征缴官员的职官名和差役名。此外,南宋铭文中频繁出现四领所的名称,体现了特定时期满足军需供给的独特制度设计。两宋在财政运转中引入半官方金融机构——金银交引铺,负责国库标准银锭的兑换和铸造,都与明代形成显著区别。 展开更多

关键词 银锭 田赋 税源 税银输送 财政运转

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湖南省重点税源企业监控情况分析

6

作者 郑惠 《湖南商学院学报》 2006年第5期64-67,共4页

重点税源监控是税务管理的一项重要基础工作。本文通过对湖南省重点税源监控现状及效能进行分析,着重比较了重点税源企业的税负差异,研究探讨了重点税源监控管理存在的问题及困难,并对今后做好重点税源企业监控管理工作提出了对策措施。

关键词 税源 监控 分析

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税源监控与管理探析

7

作者 吴静 《特区经济》 北大核心 2006年第7期370-371,共2页

目前我国税源监控与管理存在控管网络缺位、控管机制缺失、控管方法单一、税源信息失真、控管手段落后等问题。这些问题根源于税源控管未受到应有的重视、纳税人税法遵从度不高、税源控管的社会环境不理想、税收执法刚性不强、依法治税... 目前我国税源监控与管理存在控管网络缺位、控管机制缺失、控管方法单一、税源信息失真、控管手段落后等问题。这些问题根源于税源控管未受到应有的重视、纳税人税法遵从度不高、税源控管的社会环境不理想、税收执法刚性不强、依法治税执行难等。为此,构建税源控管的网络平台,实行税源信息精细化管理,加强税源分析和动态监控,是改进和完善税源监控与管理的有效路径选择。 展开更多

关键词 税源 监控 管理 探讨

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英国都铎王朝的议会与税收

8

作者 滕淑娜 《山东财政学院学报》 2011年第2期117-120,共4页

英国是世界上第一个完成工业化并实现现代化的国家,而英国财政税收制度的现代化为英国成为现代化国家奠定了不可或缺的基础。英国赋税制度的显著特征是议会控制税收大权,赋税的征收及使用皆需得到议会同意并受议会监督方才有效。都铎王... 英国是世界上第一个完成工业化并实现现代化的国家,而英国财政税收制度的现代化为英国成为现代化国家奠定了不可或缺的基础。英国赋税制度的显著特征是议会控制税收大权,赋税的征收及使用皆需得到议会同意并受议会监督方才有效。都铎王朝正处于由封建社会向近代社会转型的时代,其议会与税收的关系奠定了英国赋税制度现代化的基础。作为一个现代化的工业国,英国的诸多方面为许多国家所借鉴,尤其对正在现代化进程中的发展中国家更是不无借鉴意义。本文以都铎王朝税收的来源与用途为视角,探讨税制现代化对国家现代化的重要意义。 展开更多

关键词 英国 议会 赋税 来源 用途 都铎王朝

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减税降费是否带来地方债风险?——基于高质量税源的中介效应分析 被引量：45

9

作者 尹李峰 李淼 缪小林 《财政研究》 CSSCI 北大核心 2021年第3期56-69,共14页

减税降费和地方债增长是我国实施积极财政政策的两个关联手段。在不减少财政支出前提下,减税降费在短期内必然带来地方债增长,但是否会引发地方债风险,关键取决于减税降费在长期内是否形成高质量税源,以此缓解地方债长期增长压力。本文... 减税降费和地方债增长是我国实施积极财政政策的两个关联手段。在不减少财政支出前提下,减税降费在短期内必然带来地方债增长,但是否会引发地方债风险,关键取决于减税降费在长期内是否形成高质量税源,以此缓解地方债长期增长压力。本文利用2009-2018年省级面板数据进行实证检验,研究发现:(1)短期来看,采用收入占比反映的减税降费促进了地方债增长,该实证结论通过替换变量、考虑内生性和改变实证方法后仍然稳健,且这一效应在南方及保增长压力地区更加明显;(2)长期来看,滞后一期到四期均没有出现减税降费显著抑制地方债增长的结果,初步判断存在债务风险隐患;(3)中介效应检验发现,减税降费没有促进高质量税源的形成。本文研究结论为我国优化减税降费政策,发挥积极财政政策提质增效、更可持续的作用,具有重要启示。 展开更多

关键词 减税降费 高质量税源 地方债风险

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数字经济与区域间横向税收分配失衡——基于税收与税源背离现象的考察与实证检验 被引量：14

10

作者 徐绮爽 王宝顺 《现代财经（天津财经大学学报）》 CSSCI 北大核心 2023年第3期82-96,共15页

数字经济在我国经济发展中的作用日趋重要,但其价值归属模糊、跨区域即时交易的特征对我国现行税收分配格局造成不利影响。本文从增值税的角度,利用2007年至2019年省级面板数据考察了数字经济对区域横向税收分配的影响及其作用机制。研... 数字经济在我国经济发展中的作用日趋重要,但其价值归属模糊、跨区域即时交易的特征对我国现行税收分配格局造成不利影响。本文从增值税的角度,利用2007年至2019年省级面板数据考察了数字经济对区域横向税收分配的影响及其作用机制。研究发现,数字经济扩大了增值税的区域间税收差距,采用工具变量检验了内生性问题后,这一结论依然成立。数字经济通过加深地区之间的税收与税源背离,加剧了地区间横向税收分配失衡。进一步研究发现,数字经济核心产业所属的不同要素对区域间横向税收分配失衡的影响也有显著差异,其中虚拟程度越高的要素作用越大。本文为数字经济对我国横向税收分配的影响相关研究提供了实证证据,为数字经济背景下的税制改革提供了依据。 展开更多

关键词 数字经济 横向税收分配 税收与税源背离 增值税

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经济数字化背景下自然人税源管理的挑战与对策 被引量：8

11

作者 曾淇 彭月兰 《西南金融》 北大核心 2020年第8期63-76,共14页

现代信息网络的建立推动着经济的数字化发展,而涉税经济活动过程中交易方式、交易主体、交易商品或服务的数字化加强了自然人在经济社会发展中的地位和作用,由此税源特征发生了巨大变化,对税务机关的税源管理提出了挑战:自然人的自行申... 现代信息网络的建立推动着经济的数字化发展,而涉税经济活动过程中交易方式、交易主体、交易商品或服务的数字化加强了自然人在经济社会发展中的地位和作用,由此税源特征发生了巨大变化,对税务机关的税源管理提出了挑战:自然人的自行申报机制管理范围有限;涉税信息孤岛问题显著;属地管理失效;课税主体和对象模糊;跨国贸易去中心化、去实体化、对数据的依赖性特征显著等。本文基于构建现代化自然人税源管理体系的视角,在深入分析经济数字化和贸易数字化对我国自然人税源管理影响的基础上,提出了推动我国自然人税源管理现代化发展的完善思路:完善自然人纳税申报制度;重塑自然人税源管理结构;建设区块链电子发票平台;建设自然人征收中心;以立法形式完善纳税主体、税务登记、信用管理、信息共享和保护的具体规定;积极适应国际税收秩序重塑、加强国际税收协调;增设“虚拟机构、场所”,扩大“预提所得税”范围。 展开更多

关键词 经济数字化 数字经济 数字税 税收征管 税源管理 人工智能 跨国税源 国际税收

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重点税源监控企业的税收特征 被引量：3

12

作者 张伦俊 杨天明 李晓矛 《统计研究》 CSSCI 北大核心 2010年第2期36-43,共8页

重点税源是税收收入的基础。本文从国民经济行业角度,对近些年来我国重点税源监控企业的税收特征,包括经营业绩、税收收入、行业税负以及税收结构与经济结构关系等问题进行了讨论分析。基本结论是重点税源的经营业绩与行业税收之间,总... 重点税源是税收收入的基础。本文从国民经济行业角度,对近些年来我国重点税源监控企业的税收特征,包括经营业绩、税收收入、行业税负以及税收结构与经济结构关系等问题进行了讨论分析。基本结论是重点税源的经营业绩与行业税收之间,总体上保持了较为协调的关系,但行业税负之间存在着不均衡;并针对当前形势需要,提出进一步强化监控力度,做好重点税源管理的建议。 展开更多

关键词 重点税源 监控企业 税收收入 税收特征

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我国地区税收收入与税源背离问题研究

13

作者 李永海 张旭 《陇东学院学报》 2024年第1期110-115,共6页

税收收入与税源背离现象的存在,影响了我国地区间的协调发展,解决税收收入与税源背离问题也是我国“十四五”时期财税改革的重要任务。我国地区间税收收入与税源背离分为两次,在“第一次背离”的基础之上,从绝对背离和相对背离两个角度... 税收收入与税源背离现象的存在,影响了我国地区间的协调发展,解决税收收入与税源背离问题也是我国“十四五”时期财税改革的重要任务。我国地区间税收收入与税源背离分为两次,在“第一次背离”的基础之上,从绝对背离和相对背离两个角度分析了各地区税收的“第二次背离”现状,研究发现2010-2020年我国各地区的税收背离度虽有缩小趋势,但发达地区和欠发达地区、东部地区和中西部地区还存在着较大差距。因此,需要恰当处理好央地政府财政关系,适度调整增值税和所得税的共享比例,以更好地解决我国各地区税收收入与税源的背离问题。 展开更多

关键词 税收收入 税源背离 增值税共享比例 所得税共享比例

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我国纳税评估制度的缺陷及优化 被引量：2

14

作者 敖汀 《河南工程学院学报（社会科学版）》 2009年第1期33-35,共3页

纳税评估作为国际通行的税收管理惯例与做法,是税收征管改革的方向性选择,充分体现了"公平、中性、透明"的现代税收管理理念,对于实现税收资源的有效配置、科学地监控税源、营造良好的税收环境具有不可替代的作用。我国应该... 纳税评估作为国际通行的税收管理惯例与做法,是税收征管改革的方向性选择,充分体现了"公平、中性、透明"的现代税收管理理念,对于实现税收资源的有效配置、科学地监控税源、营造良好的税收环境具有不可替代的作用。我国应该尽快解决当前纳税评估在认识、人员、信息、方法、专业等方面的局限性,加强对纳税评估理论的探索,建立有效的纳税评估机制和科学的指标体系,提高纳税评估的智能化水平。 展开更多

关键词 纳税评估 税收征管 税源监控

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“营改增”后地方税源培植浅析——以陕西省为例 被引量：3

15

作者 娄爱花 柳玉琪 《西安航空学院学报》 2017年第2期40-44,共5页

"营改增"在优化税制、优化产业结构和优化经济结构方面做了很大的贡献,却带来了中央、地方之间的财政利益关系的冲突。以陕西省为例,从地方的实际情况出发,分析地方税源现状、成因,从税种的角度提出培植地方税源的对策:短期... "营改增"在优化税制、优化产业结构和优化经济结构方面做了很大的贡献,却带来了中央、地方之间的财政利益关系的冲突。以陕西省为例,从地方的实际情况出发,分析地方税源现状、成因,从税种的角度提出培植地方税源的对策:短期内采取过渡性政策来保持地方的财力;中长期应着眼于构建以房地产税和资源税为主体税种的地方税系。 展开更多

关键词 营改增 地方税源 地方主体税种

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我国地区间税收与税源背离的调节对策 被引量：5

16

作者 杨志安 郭矜 王辉 《涉外税务》 北大核心 2012年第12期33-36,共4页

一个时期以来,税制设计、企业跨区经营、资源性初级产品定价和恶性税收竞争等因素的存在,使得在不同地区之间产生税收转移,形成税收与税源背离,各地区的财政增长很不均衡,影响到各区域经济和社会的发展。本文通过对税收背离问题的研究,... 一个时期以来,税制设计、企业跨区经营、资源性初级产品定价和恶性税收竞争等因素的存在,使得在不同地区之间产生税收转移,形成税收与税源背离,各地区的财政增长很不均衡,影响到各区域经济和社会的发展。本文通过对税收背离问题的研究,结合我国财政分权体制和现行分税制,提出税制要素设计与优化建议,以期为下一步税制改革提供借鉴。 展开更多

关键词 税收 税源 背离 非均衡

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我国地方税体系建设面临的挑战及政策建议

17

作者 倪红日 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2024年第2期11-19,共9页

改革开放以来,我国多次财税体制改革使得地方税体系不断发展变化,进而使中央与地方财政关系中的收入划分、支出责任划分和转移支付制度都在经历不断调整。本文在回顾改革开放以来地方税体系建设历程的基础上,分析当前地方税体系存在的... 改革开放以来,我国多次财税体制改革使得地方税体系不断发展变化,进而使中央与地方财政关系中的收入划分、支出责任划分和转移支付制度都在经历不断调整。本文在回顾改革开放以来地方税体系建设历程的基础上,分析当前地方税体系存在的问题与面临的挑战,并结合当前经济形势,提出加大力度推进地方税体系改革的总体策略以及由现行的“共享税源”逐步向“分享税源”转变、将最终零售环节增值税改造为“地方零售和劳务税”、在宏观经济条件允许的情况下赋予地方政府房地产税的开征权和征管权等具体建议。 展开更多

关键词 地方税 财税体制分享税源 地方零售和劳务税 房地产税

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中国基层财政重点税源的分布、演变与建设

18

作者 席鹏辉 栾瑨 《世界经济》 CSSCI 北大核心 2024年第12期106-135,共30页

重点税源是各级政府税收收入的主要来源,是财政收入组织活动的重中之重。本文揭示了中国县区级财政重点税源的分布及演变特点,并探讨了税源建设活动的主要特征。测算结果表明,基层财政中欠发达地区前十大企业贡献税收比重超过80%,远高... 重点税源是各级政府税收收入的主要来源,是财政收入组织活动的重中之重。本文揭示了中国县区级财政重点税源的分布及演变特点,并探讨了税源建设活动的主要特征。测算结果表明,基层财政中欠发达地区前十大企业贡献税收比重超过80%,远高于发达地区65%的水平,重点税源企业主要集中于批发零售业、基本民生行业、产品供销失衡行业和房地产相关行业。为此,本文以基层第一大税源行业批发和零售业企业为样本,使用断点回归方法探讨了基层财政的重点税源建设行为。研究结果表明,尽管第一大重点税源行业整体税负水平未出现明显变化,但纳税规模较大企业的税负水平出现了显著提升,且规模越大税负提升效应越强。该结果与企业税收遵从度无关,且税负的上升并未影响现有企业的经营状态,也未改变新企业的进入决策。本文研究结论不仅有助于更好地理解和解决当前基层财政紧平衡问题,且进一步挖掘了中国税收征管实践的重要特征事实,为中国税收治理的现代化建设提供了新的视角。 展开更多

关键词 重点税源 企业税负 财政激励 断点回归设计

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税收努力对地方投资的影响——来自税源专业化管理改革的经验证据

19

作者 殷楠 刘晔 《公共财政研究》 2024年第1期18-33,共16页

“稳中求进”是当前经济政策的总基调,地方政府如何“稳投资”是一个值得研究的重要问题。本文以税源专业化管理改革作为准自然实验,利用2004-2015年地级市面板数据研究了税收努力对于地方投资的影响,并以“税柄法”核算的税收努力指数... “稳中求进”是当前经济政策的总基调,地方政府如何“稳投资”是一个值得研究的重要问题。本文以税源专业化管理改革作为准自然实验,利用2004-2015年地级市面板数据研究了税收努力对于地方投资的影响,并以“税柄法”核算的税收努力指数进行验证。理论分析与经验实证表明,税收努力对地方投资的影响呈“倒U型”曲线,当税收努力指数超过一定水平后,将抑制地方投资的增长;税收努力的提高也会带来地方投资结构的变动,不同类型的政府投资、企业投资间也存在较强的异质性。本文的研究还表明,税源专业化管理改革是一次有益的尝试,不仅提高了地方政府税收努力和税收征管效率,而且还有利于实现地方投资的自我调节,促进地方投资向最优投资水平发展。 展开更多

关键词 税收努力 地方投资 企业投资 政府投资 税源专业化管理

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信息管税和过程控制的新税收征管模式初探 被引量：1

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作者 马春玲 《江苏海洋大学学报（人文社会科学版）》 2011年第8期31-32,共2页

以现代信息为依托,以涉税信息的采集、分析、应用为主线,优化资源配置,完善税源管理体系,加强业务与技术融合,着力解决征纳双方信息不对称问题,不断提高税法遵从度和税收征收率的信息管税税收管理方法,对于税务部门强化税源管理、防范... 以现代信息为依托,以涉税信息的采集、分析、应用为主线,优化资源配置,完善税源管理体系,加强业务与技术融合,着力解决征纳双方信息不对称问题,不断提高税法遵从度和税收征收率的信息管税税收管理方法,对于税务部门强化税源管理、防范税收风险、提高税法遵从度具有十分重要的作用。 展开更多

关键词 信息管税 资源配置 税收征管 税源管理 税收风险

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