营改增制度下设计企业EPC总承包税务筹划 被引量：15

1

作者 张晓兵 张士科 《土木工程与管理学报》 北大核心 2016年第2期79-82,89,共5页

设计企业作为主体开展EPC总承包具有诸多优势,成为建筑市场发展的趋势。但是EPC总承包项目涉及多种应税行为,根据国家营改增的任务及要求,其中的设计、施工业务均被纳入改革范围,且分属不同的增值税应税项目,税务筹划工作将受到很大影... 设计企业作为主体开展EPC总承包具有诸多优势,成为建筑市场发展的趋势。但是EPC总承包项目涉及多种应税行为,根据国家营改增的任务及要求,其中的设计、施工业务均被纳入改革范围,且分属不同的增值税应税项目,税务筹划工作将受到很大影响。通过测算两种以设计企业为主体的总承包合同方案税改前后的税负变化,发现将总承包合同额向适用税率较低部分适当倾斜可实现企业的合理节税,但营改增前后的调整方式和减税效果均存在明显差异。据此从设计企业视角提出营改增后开展EPC总承包时需注意灵活掌握税收政策、混业经营分开核算、控制进项税抵扣时间及比例、合理运用税收优惠政策等问题,以期为设计企业开展EPC总承包税务筹划提供可行性建议。 展开更多

关键词 营改增 设计企业 EPC总承包 税务筹划

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全面营改增对煤炭企业的影响及税务筹划 被引量：3

2

作者 赵建蕊 邱小英 《煤炭经济研究》 2016年第7期85-88,共4页

2016年5月1日,国家全面推开营改增试点,将建筑业、房地产业、金融业和生活服务业纳入营改增范围,营业税正式退出税收舞台。分析了全面营改增政策对煤炭企业的影响,提出了在新的税收环境下,煤炭企业应采取的税务筹划措施,力争在税法许可... 2016年5月1日,国家全面推开营改增试点,将建筑业、房地产业、金融业和生活服务业纳入营改增范围,营业税正式退出税收舞台。分析了全面营改增政策对煤炭企业的影响,提出了在新的税收环境下,煤炭企业应采取的税务筹划措施,力争在税法许可范围内寻求企业利益最大化。 展开更多

关键词 全面营改增 煤炭企业 税务筹划

原文传递

区块链技术在优化西部地区环境保护税收征管中的应用价值与路径

3

作者 王东 张馨 《新疆财经大学学报》 2022年第2期71-80,共10页

环境保护税在增加税收与保护生态方面的双重作用有助于促进西部地区经济高质量发展。我国环境保护税法的实施过程中面临着因征税对象复杂化而导致对污染物排放行为的监管难度加大,以及因税务筹划缺位而导致征纳税成本增加等问题。区块... 环境保护税在增加税收与保护生态方面的双重作用有助于促进西部地区经济高质量发展。我国环境保护税法的实施过程中面临着因征税对象复杂化而导致对污染物排放行为的监管难度加大,以及因税务筹划缺位而导致征纳税成本增加等问题。区块链技术具有信息公开、可追溯、安全性高等特点,能够契合以信息数据为核算基础的税收征管要求,助推环境保护税收征管领域的实质公平,优化税收营商环境。采用区块链技术不仅能加强对污染物排放的监管、提高多部门税收风险防控协作水平,还可借助智能合约有效规范税收优惠政策反馈机制、推动环境保护税涉税交易系统的构建,进而为税务筹划提供技术支撑。 展开更多

关键词 区块链技术 高质量发展 环境保护税法 税收征管 税务筹划

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避税的定义及与其相关概念的关系 被引量：1

4

作者 田平 王耀华 方德举 《十堰职业技术学院学报》 2005年第3期45-48,共4页

避税的定义和性质,在理论上争论较多。我国目前对避税的概念在法律上也未作表述,只散见于一些税收的政策文件和理论探讨文章中。由于对避税的定义不同,使得它与税务筹划、税收筹划、节税等其他相关概念之间关系的表述也有所不同,学术界... 避税的定义和性质,在理论上争论较多。我国目前对避税的概念在法律上也未作表述,只散见于一些税收的政策文件和理论探讨文章中。由于对避税的定义不同,使得它与税务筹划、税收筹划、节税等其他相关概念之间关系的表述也有所不同,学术界有着各种各样的观点。从各国的法律界定和税收实践看,也存在较大的差异,从而导致不同的理论在对待避税问题的处理上也是不同的。从各种规避税务的理论分析,税收筹划、税务筹划、节税和避税的定义实际上既有联系又有区别。避税应具有非违法性、筹划性、收益性和权利性的特点。 展开更多

关键词 避税 定义 税收筹划 税务筹划 节税 收益性 特点

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企业吸收合并及分立税务筹划 被引量：2

5

作者 杨欢林 《中小企业管理与科技》 2018年第7期80-81,共2页

企业吸收和合并过程中,税务筹划属于一项比较关键的经济指标,能够对企业经济效益产生直接影响,还会干扰企业的业务重组。有效和科学的税务筹划能够在税法的支撑之下,为企业提供税务筹划空间,充分发扬吸收合并后的节税作用,最终达到降低... 企业吸收和合并过程中,税务筹划属于一项比较关键的经济指标,能够对企业经济效益产生直接影响,还会干扰企业的业务重组。有效和科学的税务筹划能够在税法的支撑之下,为企业提供税务筹划空间,充分发扬吸收合并后的节税作用,最终达到降低企业合并成本的目的。 展开更多

关键词 企业 吸收合并 分立 税务筹

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浅谈我国企业在巴西承揽工程项目的税务风险管理

6

作者 薄海 《价值工程》 2014年第4期80-81,共2页

随着世界杯足球赛和里约奥运会的先后举行,巴西经济将有一个大的飞跃,越来越多的我国企业已经开始关注并涉足巴西这一市场。但巴西税种多、税赋高、税收法律体系复杂,对项目经济效益有重大影响。本文从税务风险管理的角度,对巴西税收制... 随着世界杯足球赛和里约奥运会的先后举行,巴西经济将有一个大的飞跃,越来越多的我国企业已经开始关注并涉足巴西这一市场。但巴西税种多、税赋高、税收法律体系复杂,对项目经济效益有重大影响。本文从税务风险管理的角度,对巴西税收制度和税务风险进行简要介绍,并从税务筹划、资金管理和付款模式等方面提出一些建议,供我国工程承包企业参考。 展开更多

关键词 巴西 税收 税务风险 税务筹划

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企业设立和生产经营活动中的税务筹划

7

作者 常征 《徐州工程学院学报（社会科学版）》 2002年第6期21-22,共2页

开展税务筹划是纳税人的必然选择。税务筹划贯穿于企业经济活动的全过程,开展税务筹划对于企业提高经济效益具有积极的现实意义。

关键词 税务筹划 税收 优惠

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论税务筹划的局限性 被引量：3

8

作者 申琼 《商业研究》 北大核心 2003年第14期25-27,共3页

企业进行税务筹划是我国市场经济发展的结果。税务筹划作为一项事前的筹划活动 ,可以提高企业的经营效果。但是在实践中 ,税务筹划的运用却受到企业内外许多因素的制约 ,从而影响了税务筹划在企业的运用和运用取得的效果。从税务筹划的... 企业进行税务筹划是我国市场经济发展的结果。税务筹划作为一项事前的筹划活动 ,可以提高企业的经营效果。但是在实践中 ,税务筹划的运用却受到企业内外许多因素的制约 ,从而影响了税务筹划在企业的运用和运用取得的效果。从税务筹划的局限性角度 ,分析并提出企业在进行税务筹划时应该考虑的问题和应该遵守的原则。 展开更多

关键词 企业 税务筹划 局限性 法规约束 风险制约

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中小企业如何规避税收筹划的风险 被引量：8

9

作者 傅晓敏 《青海师范大学学报（哲学社会科学版）》 2008年第3期16-18,共3页

税收筹划是指在法律法规许可的范围内,通过经营、投资、理财活动的事先筹划和安排,达到尽可能减少纳税成本,谋求最大税收利益的一种经济行为。由于税收筹划经常是在税法规定性的边缘操作,而国家税收政策、税收法规又在不断变化,所以,其... 税收筹划是指在法律法规许可的范围内,通过经营、投资、理财活动的事先筹划和安排,达到尽可能减少纳税成本,谋求最大税收利益的一种经济行为。由于税收筹划经常是在税法规定性的边缘操作,而国家税收政策、税收法规又在不断变化,所以,其风险无时不在。对于风险承受能力相对较弱的中小企业来说在进行税收筹划时,就一定要树立风险意识,认真分析各种可能导致风险的因素,采取有效措施,预防和减少风险,避免落入偷税漏税的陷阱,从而实现税收筹划的目的。 展开更多

关键词 中小企业 税收筹划 风险

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房地产公司企业所得税纳税筹划探析 被引量：4

10

作者 汪太玲 《科技视界》 2015年第32期304-305,共2页

企业所得税是房地产企业进行纳税筹划的重要方面。本文基于房地产企业特征,分析其所得税纳税筹划中存在的问题,探析其应遵循的所得税纳税筹划方式,以达到节省税负、经济收益最大化、商业运营与财务管理水平提升等目的。

关键词 房地产企业 企业所得税 纳税筹划

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企业所得税税务筹划问题与对策 被引量：4

11

作者 蓝利 《嘉应学院学报》 2007年第2期54-57,共4页

中国企业所得税税务筹划的存在问题,在外部环境方面包括税收制度不够完善、税收执法随意性大等问题;在内部环境方面包括企业的税务筹划意愿不足、财务会计行为规范程度不够、会计政策利用不充分等问题。要解决这些问题必须营造税务筹划... 中国企业所得税税务筹划的存在问题,在外部环境方面包括税收制度不够完善、税收执法随意性大等问题;在内部环境方面包括企业的税务筹划意愿不足、财务会计行为规范程度不够、会计政策利用不充分等问题。要解决这些问题必须营造税务筹划的法制化环境,强化企业开展税务筹划的意识,并做好优化企业所得税税务筹划的会计基础工作。 展开更多

关键词 企业 所得税 税务筹划

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试论企业中税收筹划的有效运用 被引量：4

12

作者 黄元元 《中国经济与管理科学》 2008年第6期143-144,共2页

本文从税收筹划的基础理论出发，阐述了税收筹划在企业中运用的主要方法，有力论证了税收筹划的有效运用是实现企业税负最小化和所有者权益最大化的重要手段。

关键词 税收筹划 企业 运用

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高校教职工个人所得税纳税筹划 被引量：2

13

作者 李炳亮 《沈阳大学学报》 CAS 2007年第3期18-20,共3页

介绍了个人所得税中工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得的应纳税额的纳税筹划。根据个人所得税法规定研究了工资、薪金所得中年终奖最佳发放金额,通过案例分析直观地反映出工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得的税负最低方案... 介绍了个人所得税中工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得的应纳税额的纳税筹划。根据个人所得税法规定研究了工资、薪金所得中年终奖最佳发放金额,通过案例分析直观地反映出工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得的税负最低方案。从纳税人角度看,合理合法地减轻了纳税人的税收负担,获得最大的税收利益,并且通过纳税筹划能够有助于提高纳税人的纳税意识,实现纳税人经济利益的自我保护。 展开更多

关键词 纳税筹划 年终奖最佳发放金额 税负最低方案

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关于企业税收筹划 被引量：1

14

作者 周家亮 翁东东 《天津市财贸管理干部学院学报》 2007年第1期43-44,46,共3页

纳税企业作为独立核算、自主经营、自负盈亏的经济实体,在遵守税法的前提下,可以合理地安排自己的经济活动,缴纳最少的税款,以获取最大的利润。这就需要进行税收筹划,制定筹划策略,充分利用政策,从而使企业获取越来越大的收益。

关键词 税收筹划 税收优惠 会计政策

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试论纳税筹划系统 被引量：2

15

作者 黄桃红 《改革与开放》 2009年第9X期84-84,86,共2页

纳税筹划在实践中难以成功的原因很多,归根到底是在纳税筹划活动中没有坚持系统性原则,没有系统地进行纳税筹划。解决问题的根本方法,是用系统论指导纳税筹划活动,构建纳税筹划系统。

关键词 纳税筹划 系统 意义

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利用公益性捐赠进行税收筹划对税务管理的影响 被引量：1

16

作者 苗媛媛 刘明 《改革与开放》 2010年第8X期56-56,58,共2页

当今,公益型捐赠正与一些新的税收现象一起参与到税收筹划活动中,这对我国现行的税务管理系统提出了严峻的挑战。本文以此为例来说明利用公益性捐赠进行纳税筹划对税务管理产生的影响,并对现行税务管理方案提出有针对性改善建议。

关键词 公益性捐赠 税收筹划 税务管理

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浅谈企业会计政策选择与税收筹划 被引量：1

17

作者 刘潇亭 《技术与教育》 2009年第1期32-34,共3页

本文在介绍了我国企业主要的会计政策和税收筹划的相关理论的基础上,重点阐述了我国税收筹划存在的误区和进行会计政策选择是企业进行税收筹划的客观必然要求。

关键词 会计政策 税收筹划 必然性

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从博弈角度分析税收筹划行为 被引量：1

18

作者 许景婷 《南京工业大学学报（社会科学版）》 2007年第3期62-64,86,共4页

税收筹划作为企业的一种节税行为应当符合政府的立法意图。但在现实条件下,由于政府征税与纳税人追求最大利益是相违背的,从而形成了一种博弈关系。因此,任何一种税收筹划方案都必须因税收法律条件的变化而调整,力争做到既使纳税方受益... 税收筹划作为企业的一种节税行为应当符合政府的立法意图。但在现实条件下,由于政府征税与纳税人追求最大利益是相违背的,从而形成了一种博弈关系。因此,任何一种税收筹划方案都必须因税收法律条件的变化而调整,力争做到既使纳税方受益又不违背国家相关法规。 展开更多

关键词 税收筹划 博弈论 非对称信息

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会计政策选择的税收筹划 被引量：1

19

作者 安彦林 《山西财政税务专科学校学报》 2005年第4期22-24,共3页

税收筹划指纳税人为实现税后利益最大化,在法律许可的范围内,通过财务、投融资、经营活动或个人事物的安排或选择,对纳税义务做出规划。它与会计政策有着密切的联系,本文分析了目前我国税收筹划的会计政策选择空间及其运用,并指出应注... 税收筹划指纳税人为实现税后利益最大化,在法律许可的范围内,通过财务、投融资、经营活动或个人事物的安排或选择,对纳税义务做出规划。它与会计政策有着密切的联系,本文分析了目前我国税收筹划的会计政策选择空间及其运用,并指出应注意的问题。 展开更多

关键词 会计政策 选择 税收筹划

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税收筹划与税收征管

20

作者 姚立新 《中国经济与管理科学》 2009年第10期118-120,共3页

税收筹划是纳税人在现行税制条件下，通过充分利用各种有利的税收政策和合理安排税务行为，在合法的前提下，通过合理避税和合法节税等方式，实现最佳纳税和涉税零风险得目的。近年来，税收筹划活动在我国悄然兴起。税收筹划作为一种涉... 税收筹划是纳税人在现行税制条件下，通过充分利用各种有利的税收政策和合理安排税务行为，在合法的前提下，通过合理避税和合法节税等方式，实现最佳纳税和涉税零风险得目的。近年来，税收筹划活动在我国悄然兴起。税收筹划作为一种涉税经济行为，在不同时期具有不同的特点，且对税收征管产生不同的影响。认真研究税收筹划的特点及其影响力，不仅有助于政府制定相关的政策来规范其行为，使其健康发展，而且有助于税务机关根据税收征管环境的变化，及时采取措施，防范税收筹划过程中出现的避逃税，确保税收管理的良性循环。 展开更多

关键词 税收筹划 税收征管

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