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新型服务贸易壁垒:“数字税”的风险、反思与启示 被引量:25
1
作者 茅孝军 《国际经贸探索》 CSSCI 北大核心 2020年第7期98-112,共15页
国际上并未就应对数字经济的税制改革方案达成一致。法国、德国等国家积极推进"数字税"的现象值得反思。从制度逻辑来看,三种临时措施均围绕"重要经济实体"展开。法国"数字税"有效性尚待检验、增加税收... 国际上并未就应对数字经济的税制改革方案达成一致。法国、德国等国家积极推进"数字税"的现象值得反思。从制度逻辑来看,三种临时措施均围绕"重要经济实体"展开。法国"数字税"有效性尚待检验、增加税收不确定性,但其既能扰乱他国数字产业发展,又可保护本国数字产业。考虑到数字经济发展区域较为集中的特性,"数字税"构成事实上的税收歧视。在《服务贸易总协定》框架内,"数字税"的歧视违反国民待遇原则,无法适用一般性例外规定,必然构成一种新型服务贸易壁垒。在国际层面,中国可借助区域全面经济伙伴关系,推动应对数字经济的税制区域协商;在国内层面,中国应继续优化税收营商环境,培育数字型企业的国际竞争力。 展开更多
关键词 数字税 数字经济 临时措施 服务贸易壁垒 税收营商环境
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我国电子商务税收流失问题及其治理措施 被引量:25
2
作者 朱军 《财经论丛》 CSSCI 北大核心 2013年第2期42-49,共8页
电子商务税收流失问题在相关国家引起了高度重视,美国许多学者测算了本国整体、相关州政府电子商务的税收流失规模。对此,本文重点采取回归分析下的"平均税负法"首次估计了我国电子商务的税收流失规模,对影响电子商务税收治... 电子商务税收流失问题在相关国家引起了高度重视,美国许多学者测算了本国整体、相关州政府电子商务的税收流失规模。对此,本文重点采取回归分析下的"平均税负法"首次估计了我国电子商务的税收流失规模,对影响电子商务税收治理的相关因素进行了理论分析和数值模拟。最后,提出治理我国电子商务税收流失的政策建议。 展开更多
关键词 电子商务 税收流失 治理措施
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应对突发公共卫生事件的税收政策探讨 被引量:24
3
作者 李明 汪晓文 《财政科学》 2020年第2期17-23,共7页
近年来国内外突发公共卫生事件发生频率增加,其对经济造成的负面影响不容小觑。税收政策是国家治理和宏观调控的重要工具,对中国这样一个拥有超大规模市场的巨型经济体,建立和完善应对突发公共卫生事件的税收政策体系,发挥其在疫情防控... 近年来国内外突发公共卫生事件发生频率增加,其对经济造成的负面影响不容小觑。税收政策是国家治理和宏观调控的重要工具,对中国这样一个拥有超大规模市场的巨型经济体,建立和完善应对突发公共卫生事件的税收政策体系,发挥其在疫情防控及经济恢复中的保障作用,不仅很有必要,而且对完善国家治理体系现代化具有深远意义。基于此,本文以新冠肺炎疫情为背景,运用相关理论阐述了税收政策应对突发公共卫生事件的必要性,对现有相关应对疫情的税收政策进行系统梳理,提出完善我国突发公共卫生事件的税收政策建议。 展开更多
关键词 突发公共卫生事件 税收政策 新冠肺炎 建议
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税收博弈论 被引量:13
4
作者 那力 臧韬 《税务与经济》 CSSCI 北大核心 2008年第1期53-58,共6页
税收博弈是税收征纳双方基于税收这一经济利益而发生的相互作用过程中的一系列决策与决策均衡问题。税收博弈关系可以从不同的利益取向、策略选择和共同的博弈均衡追求三方面加以认识。税收博弈是零和博弈、动态博弈、重复博弈及终极意... 税收博弈是税收征纳双方基于税收这一经济利益而发生的相互作用过程中的一系列决策与决策均衡问题。税收博弈关系可以从不同的利益取向、策略选择和共同的博弈均衡追求三方面加以认识。税收博弈是零和博弈、动态博弈、重复博弈及终极意义上的合作博弈。在具体的税收博弈模型的架构与分析中可以得出,税务机关的工作质量与税收制度的完备程度是左右税收博弈纳什均衡成立与否的决定因素,税收博弈的过程体现了对纳税人权利保护和对税制完善的不断追求。 展开更多
关键词 税收 博弈 税法 避税 反避税
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我国开征环境税的难点及对策分析 被引量:10
5
作者 马莹 《吉林省经济管理干部学院学报》 2005年第1期40-42,共3页
环境污染日益严重,如何制止污染,保护环境迫在眉捷。鉴于开征环境税会导致居民和企业的反对,甚至会对经济产生不利影响,我国目前开征环境税尚存在一定难度。对此,我国政府应积极采取措施,消除障碍,借鉴发达国家的先进经验,尽快开征环境税。
关键词 环境税 环境污染 对策
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金税四期背景下企业税务风险防范措施研究 被引量:1
6
作者 仇贞杏 《市场周刊》 2024年第13期112-115,共4页
金税四期推动我国税务工作由“以票控税”向“以数治税”转变,对企业税务要求逐渐提高。在智慧办税、智慧监管条件下,企业面临较高税务风险,如虚开发票、互联网纳税、数据关联异常,增加企业税务管理难度。基于此,文章以金税四期背景下... 金税四期推动我国税务工作由“以票控税”向“以数治税”转变,对企业税务要求逐渐提高。在智慧办税、智慧监管条件下,企业面临较高税务风险,如虚开发票、互联网纳税、数据关联异常,增加企业税务管理难度。基于此,文章以金税四期背景下企业税务风险防范措施为研究对象,首先介绍了金税四期及金税四期对企业税务的影响,其次明确税务风险管理的重要性,最后分析了当前企业面临的税务风险,并提出几点防范措施,旨在为业内学者提供新的思维支点。 展开更多
关键词 企业 金税四期 税务风险 防范措施
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企业财务管理中的税务风险及其防范措施探析 被引量:7
7
作者 余柳 《中小企业管理与科技》 2020年第9期62-63,共2页
新的税务改革已经逐步落实,给企业带来诸多的政策利好,但是对于企业而言,还需要经历一个过渡阶段,这就不可避免地导致企业的不适应性。因此,要做好税收筹划工作,对于所存在的税务风险采取必要的防范措施,这是企业财务管理工作的重要内... 新的税务改革已经逐步落实,给企业带来诸多的政策利好,但是对于企业而言,还需要经历一个过渡阶段,这就不可避免地导致企业的不适应性。因此,要做好税收筹划工作,对于所存在的税务风险采取必要的防范措施,这是企业财务管理工作的重要内容。税收筹划的合理应用可以对企业各项工作的稳定有序开展起到有效的促进作用。论文着重于研究企业财务管理中的税务风险及其防范措施。 展开更多
关键词 财务管理 税务风险 防范措施
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税收核定与反避税的界分与归位——以《税收征管法》第35条第1款第6项为研究中心 被引量:6
8
作者 曹阳 《交大法学》 CSSCI 2020年第4期169-181,共13页
近年来,涉及《税收征管法》第35条第1款第6项规定的税务行政案件频发,其中一些较典型的案例暴露出《税收征管法》第35条第1款第6项规定在功能定位、举证责任分配与判断标准等方面存在的不少问题和理论罅隙,这也引发各界不小争议,主要关... 近年来,涉及《税收征管法》第35条第1款第6项规定的税务行政案件频发,其中一些较典型的案例暴露出《税收征管法》第35条第1款第6项规定在功能定位、举证责任分配与判断标准等方面存在的不少问题和理论罅隙,这也引发各界不小争议,主要关涉到国家税收利益与纳税人权利保护间的平衡协调,故对该规定有必要进一步完善,应对税收核定和反避税做明确界分。同时应充分考虑到我国现时国情,从多重维度数管齐下,以进一步完善我国税收核定法律规范体系及反避税法律规范体系。 展开更多
关键词 计税依据明显偏低 无正当理由 税收核定 现存问题 完善对策
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建筑企业研发费用加计扣除纳税规划研究
9
作者 张璐璐 《市场周刊》 2024年第23期102-105,共4页
在市场经济发展背景下,建筑企业之间的竞争加剧,如何提升自身市场竞争实力是重点,而科技创新是建筑企业增强核心竞争力的重要举措。国家为了鼓励建筑业开展技术研发,相继出台研发费用加计扣除优惠政策,减小企业纳税成本压力,推动建筑行... 在市场经济发展背景下,建筑企业之间的竞争加剧,如何提升自身市场竞争实力是重点,而科技创新是建筑企业增强核心竞争力的重要举措。国家为了鼓励建筑业开展技术研发,相继出台研发费用加计扣除优惠政策,减小企业纳税成本压力,推动建筑行业健康稳定发展。基于此,文章以建筑企业为研究对象、研发费用加计扣除政策发展为研究背景,分析建筑企业开展科技研发的重要性,以及从税务申报资料管理、研发成本核算、施工成本加计扣除风险、研发项目过程管控等方面分析建筑企业研发费用管理现状,制定针对性的研发费用加计扣除纳税规划策略,完善相关保障措施。 展开更多
关键词 建筑企业 研发费用 加计扣除 纳税规划 保障措施
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经济新形势下税务会计在企业财务管理中的运用
10
作者 卢凌 《市场周刊》 2024年第11期107-110,共4页
税务会计是会计学当中不可或缺的重要组成部分,对提高财务管理工作的效率具有重要意义。尤其是在经济新形势下,要想真正契合社会发展趋势,促进财务管理工作创新,就必须重视税务会计的价值,切实将税务会计应用于财务管理工作的各个环节... 税务会计是会计学当中不可或缺的重要组成部分,对提高财务管理工作的效率具有重要意义。尤其是在经济新形势下,要想真正契合社会发展趋势,促进财务管理工作创新,就必须重视税务会计的价值,切实将税务会计应用于财务管理工作的各个环节。在税务会计工作开展的过程中,可以通过强化核算监督等工作方式,有效提高财务管理工作的水平。为此,文章从税务会计与财务管理的关系入手,深入分析经济新形势下税务会计的工作现状,全面阐述税务会计在企业财务管理中的应用措施,旨在为提升企业财务管理水平提供参考依据。 展开更多
关键词 经济新形势下 税务会计 企业财务管理 应用措施
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国有企业集团内部资产重组中的税务问题处理 被引量:5
11
作者 曹慧 《中国商论》 2021年第12期148-150,共3页
国有企业集团作为国民经济的中流砥柱,为更好应对激烈的市场竞争和顺应经济发展趋势,有必要通过内部资产重组的方式为集团发展注入新的活力,进而规避企业经营中的业务风险。在进行内部资产重组时,先将相关的资产进行分类,再根据法律要... 国有企业集团作为国民经济的中流砥柱,为更好应对激烈的市场竞争和顺应经济发展趋势,有必要通过内部资产重组的方式为集团发展注入新的活力,进而规避企业经营中的业务风险。在进行内部资产重组时,先将相关的资产进行分类,再根据法律要求缴纳税费。一旦涉税处理不当,会使企业承担大量不必要的税费。因此,如何进行纳税筹划,实现经济效益最大化,是国有企业集团在内部资产重组过程中亟待解决的问题。本文从税务角度出发,针对国有企业集团内部资产重组过程中常见的税务问题展开分析与探讨。 展开更多
关键词 国有企业 资产重组 税务问题 处理措施 风险管理
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税收筹划的风险和对策研究 被引量:5
12
作者 刘香 孔祥忠 《财务与金融》 2016年第4期50-53,共4页
税收筹划是指纳税义务人为了获得节税收益,在合法的前提下所做的事先规划和安排。它有别于偷税、漏税和避税,并且有独立的理论对其进行支撑。本文从税务筹划所涉及的有悖于战略风险、结果滞后风险、成本收益风险及信用级别风险四个方面... 税收筹划是指纳税义务人为了获得节税收益,在合法的前提下所做的事先规划和安排。它有别于偷税、漏税和避税,并且有独立的理论对其进行支撑。本文从税务筹划所涉及的有悖于战略风险、结果滞后风险、成本收益风险及信用级别风险四个方面为切入点进行分析研究,给出了加强沟通、建立跟踪与反馈机制、成本税负综合考虑三个方面的风险防范措施。 展开更多
关键词 税收筹划 风险 对策
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关于多边自由贸易协定与税收措施关系的思考:以RCEP、CPTPP为参照 被引量:4
13
作者 姜跃生 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2022年第9期3-11,共9页
RCEP与CPTPP均是以WTO的关贸总协定规则为基础,涵盖货物贸易、服务贸易与投资、知识产权与电子商务等内容,框架和逻辑大致相同。两者之间的重要差异除关税优惠、市场开放程度和争议解决机制强度之外,重要的一点即自贸规则适用税收措施... RCEP与CPTPP均是以WTO的关贸总协定规则为基础,涵盖货物贸易、服务贸易与投资、知识产权与电子商务等内容,框架和逻辑大致相同。两者之间的重要差异除关税优惠、市场开放程度和争议解决机制强度之外,重要的一点即自贸规则适用税收措施范围的不同。本文通过对协定目的和一般规定、货物贸易、服务贸易与投资、营商环境等不同类型自贸协定规则的分类研究,认为从货物贸易到服务贸易,再到跨境数字贸易、知识贸易,自贸规则的税收监管实现了从关税为主的“边境措施”,到国内税为主的“边境内措施”,再到以国际税收规则为主的国际性措施的“三级跳”。自贸协定市场开放程度越高,争议解决机制越强,税收措施适用的范围就越广,税收在自贸协定区域发展中的作用就越大。在此基础上,本文提出了几点建议,包括自贸协定的开放性越强,税收措施的重要性就越能体现;根据多边自贸协定的不断发展,推进税制结构优化和征管手段简化;中国税务要在促进RCEP高质量发展上起到先行军的作用。 展开更多
关键词 自贸协定 税收措施 RCEP CPTPP
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论避税与反避税 被引量:3
14
作者 钟毅 《渝州大学学报(社会科学版)》 2001年第2期28-31,共4页
税收是国家财政收入的重要来源。在新的国际、国内经济环境下 ,随着对偷税、漏税、逃税行为查处力度的加大 ,避税行为成为部分纳税人的首选。所以 ,有必要对避税行为加以充分认识 。
关键词 税收 避税行为 种类 反避税 税法 税收条款 立法 税收征管 税务稽查
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Overview of the Reports on the Reformation of Personal Income Taxation
15
作者 Efstathia Koutroubi 《Economics World》 2023年第1期1-19,共19页
Presentation of the reports on the reformation of personal income taxation that have been prepared with a development plan for the Greek economy,that discuss the issue of taxation and point out its important features.... Presentation of the reports on the reformation of personal income taxation that have been prepared with a development plan for the Greek economy,that discuss the issue of taxation and point out its important features.The goal is the complete modernization of the tax system,so that it responds more fully to the principles of social justice,contributes to the economic development of the country and is governed by simple and modern procedures,which apply to all tax objects.The purpose of the study is to deepen the proposals for tax reform based on the peculiarities of the Greek economy,the international trends in this field and the weaknesses of the tax system.The effects of a tax reformation are analyzed and how it should take the form of the reform,which,however,requires a new legislation,which will bring about radical and deep cuts,which respond to the new conditions and the internationalization of the economy.Proposals for a set of structural measures,which are necessary for the country’s adaptation to the wider European environment and the elimination of the weaknesses that increase its distance from the other member countries.Citation of the common points of the reports on the reformation of personal income taxation and their adoption by the tax leadership. 展开更多
关键词 tax reformation personal income tax structural measures
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企业所得税研发费用加计扣除的税务风险与防范对策 被引量:3
16
作者 乔雁 《当代会计》 2022年第17期88-91,共4页
根据《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定,对企业科研项目所产生的支出,可以依法扣除.而对我国企业实施的"加计扣除"税收优惠政策,对各企业产生的影响也较大.文章对研发费用加计扣除中的税务风险点进行了分析,并针对风... 根据《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定,对企业科研项目所产生的支出,可以依法扣除.而对我国企业实施的"加计扣除"税收优惠政策,对各企业产生的影响也较大.文章对研发费用加计扣除中的税务风险点进行了分析,并针对风险的防范应对策略进行了深入研究,以期为相关从业人员提供参考. 展开更多
关键词 企业所得税 研发费用加计扣除 税务风险 防范对策
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“营改增”对中小物流企业税负影响及应对措施浅析 被引量:3
17
作者 杨钢 《杨凌职业技术学院学报》 2016年第3期3-6,共4页
文章以长三角地区中小物流企业为调查研究对象,研究了"营改增"对我国物流业税负的影响,探索了"营改增"背景下的中小物流企业税负变化及形成原因,提出了科学筹划税收成本、合理安排采购时间、增加进项减少税基、严... 文章以长三角地区中小物流企业为调查研究对象,研究了"营改增"对我国物流业税负的影响,探索了"营改增"背景下的中小物流企业税负变化及形成原因,提出了科学筹划税收成本、合理安排采购时间、增加进项减少税基、严格划清业务类型、完善制度规范运营等中小物流企业在"营改增"背景下的减负措施,有助于中小物流企业的健康发展,同时促进了"营改增"政策的进一步完善与实施。 展开更多
关键词 营改增 中小物流企业 税负 措施
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我国地下经济税收流失趋势及治理 被引量:4
18
作者 李建芳 高艳荣 《企业经济》 北大核心 2015年第10期170-174,共5页
在地下经济规模测度方面,现金比率法是一种较为成熟的方法。我国由于现金交易量庞大,该方法更具有适用性。本文对我国1999年-2014年地下经济相关数据进行实证分析,结果显示:我国地下经济规模自2008年以来出现较明显起伏变化;由地下经济... 在地下经济规模测度方面,现金比率法是一种较为成熟的方法。我国由于现金交易量庞大,该方法更具有适用性。本文对我国1999年-2014年地下经济相关数据进行实证分析,结果显示:我国地下经济规模自2008年以来出现较明显起伏变化;由地下经济所导致的税收流失比率呈下降趋势,但绝对规模值仍较大,产生了诸多不利影响。鉴于此,提出应加强廉政建设、推进结构性减税、打击逃税行为、促进公开经济健康发展的对策建议。 展开更多
关键词 地下经济 税收流失 趋势 现金比率法 治理措施
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浅析高新技术企业税收优惠问题
19
作者 朱豆豆 《市场周刊》 2023年第6期105-108,共4页
党的二十大报告提出,要强化企业科技创新主体地位,发挥科技型骨干企业引领支撑作用,营造有利于科技型中小微企业成长的良好环境,推动创新链产业链资金链人才链深度融合。高新技术企业是高质量发展的主力军,我国出台了一系列税收优惠政策... 党的二十大报告提出,要强化企业科技创新主体地位,发挥科技型骨干企业引领支撑作用,营造有利于科技型中小微企业成长的良好环境,推动创新链产业链资金链人才链深度融合。高新技术企业是高质量发展的主力军,我国出台了一系列税收优惠政策,支持和鼓励高新技术企业高质量发展。然而我国税收相关政策的制定、执行和企业的实际运用还存在一些需要改进和优化的地方,在此主要从企业所得税、个人所得税和增值税三个维度分析存在的问题,并提出一些建议和意见,以期实现高新技术企业税收优惠政策更加科学化与合理化。 展开更多
关键词 高新技术产业 税收优惠 问题 措施
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企业PPP项目中的税务风险及防范对策
20
作者 郑艳 《市场周刊》 2023年第10期149-152,共4页
企业PPP项目作为一种新型的融资形式,为我国的公共基础设施建设做出了重要贡献,但由于其尚处在发展阶段,且涉及的税务内容相对复杂,对应的政策还不完善,所以其面临的涉税风险也更加严峻。因此,如何提高企业PPP项目的税务安全性,做好税... 企业PPP项目作为一种新型的融资形式,为我国的公共基础设施建设做出了重要贡献,但由于其尚处在发展阶段,且涉及的税务内容相对复杂,对应的政策还不完善,所以其面临的涉税风险也更加严峻。因此,如何提高企业PPP项目的税务安全性,做好税务风险防范,具有重要的现实意义。文章阐述了企业PPP项目涉税环节,分析了税务风险相关内容,并提出了相应的防范对策。 展开更多
关键词 企业PPP项目 税务风险 防范对策
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