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对我国税收增长与经济增长问题的研究 被引量：26
1
作者 毛翠英 杨抚生 《南京财经大学学报》 2004年第3期61-65,共5页
近几年来,我国税收增长快于经济增长的状况引起了社会各界的广泛关注。对此,本文拟运用数量分析方法对我国分税制改革后的税收增长与经济增长的相关性进行实证分析,并主要从税收弹性的角度对税收是否处于超常增长状态的问题进行研究,最... 近几年来,我国税收增长快于经济增长的状况引起了社会各界的广泛关注。对此,本文拟运用数量分析方法对我国分税制改革后的税收增长与经济增长的相关性进行实证分析,并主要从税收弹性的角度对税收是否处于超常增长状态的问题进行研究,最后得出几点结论。 展开更多
关键词 税收增长 经济增长 超常增长 税收弹性
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开征物业税对房地产市场的影响——基于省际面板数据的分析 被引量：21
2
作者 刘洁 李文 《税务与经济》 CSSCI 北大核心 2010年第1期85-91,共7页
从理论方面分析开征物业税对房地产市场的影响可以看出,物业税对房地产市场的短期影响是降低房价,而长期影响则不显著;实证方面,以1999～2008年我国30个省份的面板数据为样本,对商品房价格与拟开征物业税之间的相关关系做进一步研究的... 从理论方面分析开征物业税对房地产市场的影响可以看出,物业税对房地产市场的短期影响是降低房价,而长期影响则不显著;实证方面,以1999～2008年我国30个省份的面板数据为样本,对商品房价格与拟开征物业税之间的相关关系做进一步研究的结果表明,房地产市场价格与物业税之间存在负相关关系,且开征物业税对不同地区房地产价格的影响存在差异。因此,与现行房地产税相比,物业税的开征会对房价起到更明显的抑制作用,可以缓解房地产市场过热,抑制房地产市场泡沫,有利于实现房地产市场的良性运作。 展开更多
关键词 物业税 房地产市场价格 税收弹性 区域差异
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税收弹性问题探析 被引量：12
3
作者 陈莉 《税务与经济》 北大核心 2001年第6期17-19,共3页
当前我国税收弹性偏低，成为影响我国财政收支平衡和国民经济稳定发展的重要因素之一。为解决这一矛盾，国家在开征新税种、扩大征税面增加收入之外，关键要根据转变经济增长方式的战略目标和不断变化了的经济形势及税源结构，适时调整... 当前我国税收弹性偏低，成为影响我国财政收支平衡和国民经济稳定发展的重要因素之一。为解决这一矛盾，国家在开征新税种、扩大征税面增加收入之外，关键要根据转变经济增长方式的战略目标和不断变化了的经济形势及税源结构，适时调整税收负担政策，完善税制结构和强化征收管理，以提高税收弹性，实现税收可持续增长。 展开更多
关键词 税收弹性 税收增长 税制结构 经济发展 中国 税收征管
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中国减税降费:演进轨迹与未来取向 被引量：15
4
作者 李经路 刘笛 詹亮 《华东经济管理》 CSSCI 北大核心 2021年第10期1-18,共18页
税收具有资源配置、收入分配和经济稳定的功能,也会扭曲相对价格,影响福利水平和GDP增长,合理的税收结构和恰当的税负水平是财政政策关注的焦点。我国的减税降费历经了四个阶段:第一阶段为2003—2007年以增值税转型试点为主的减税;第二... 税收具有资源配置、收入分配和经济稳定的功能,也会扭曲相对价格,影响福利水平和GDP增长,合理的税收结构和恰当的税负水平是财政政策关注的焦点。我国的减税降费历经了四个阶段:第一阶段为2003—2007年以增值税转型试点为主的减税;第二阶段为2008—2011年的结构性减税;第三阶段为2012—2017年以营改增为主的减税;第四阶段为2018年以来的大规模普惠性减税降费。虽然采取了多阶段的减税降费措施,但中国的宏观税负水平、税收弹性系数依旧偏高。因此减税降费需在以下方面精准发力:税收结构方面,提升直接税占比;开征房地产税和零售税等新税种;增加地方主体税种,完善地方税体系;延长退休年限、适度增发国债以缓解财政压力。 展开更多
关键词 结构性减税 普惠性减税 非税收入 税收弹性
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企业年金发展与税收优惠政策——基于OECD国家面板数据的实证分析 被引量：15
5
作者 朱铭来 季成 《财经论丛》 CSSCI 北大核心 2014年第7期31-37,共7页
本文在对OECD国家企业年金优惠政策进行简要评述的基础上,利用26个OECD国家2001-2011年的数据,采用系统GMM方法就税收优惠政策对企业年金发展的影响进行了实证分析。结果显示:年金缴费环节的税收减免政策从增大企业年金税收弹性和减弱... 本文在对OECD国家企业年金优惠政策进行简要评述的基础上,利用26个OECD国家2001-2011年的数据,采用系统GMM方法就税收优惠政策对企业年金发展的影响进行了实证分析。结果显示:年金缴费环节的税收减免政策从增大企业年金税收弹性和减弱交叉税收弹性两方面对企业年金缴费产生了显著的激励作用,另外,我们发现就业率的提高可以有效促进企业年金缴费的增长,而年金账户短期收益、股票收益及社会公共养老支出对企业年金缴费的影响不显著。 展开更多
关键词 税收优惠 企业年金 弹性
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税收增长与经济增长的相关分析 被引量：9
6
作者 任晓辉 《甘肃科学学报》 2003年第1期124-127,共4页
　我国近几年来税收收入的高增长,既有经济增长的基础因素,又有政策、管理等方面原因.通过对这些影响因素的分析及与国外有关数据的比较,就如何实现我国税收收入的持续增长并与经济增长相协调作一探讨.
关键词 税收增长 经济增长 税收弹性 相关分析 中国 财政政策 税收收入 减税政策
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中国税收高增长问题研究:分税种的分析视角 被引量：6
7
作者 王剑锋 《财经论丛》 CSSCI 北大核心 2007年第3期30-34,共5页
本文选择了我国税收收入中所占比重最大的三大类税种,从税制、征管及政策调整等多个角度,对它们税收增长的弹性变化情况进行了分析,总结归纳出影响我国税收高增长的现实因素,为税收高增长的原因分析提供更为直观的解释。
关键词 税收高增长 主要税种 税收弹性
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商品税税负归宿局部均衡实证分析 被引量：9
8
作者 卢洪友 李洁 《财贸研究》 北大核心 2005年第4期67-73,共7页
本文在对局部均衡理论体系进行逻辑梳理的基础上,借助线性支出系统(LES)模型,从计量经济学角度,运用横截面数据和时间序列数据分别对各类消费品的需求和供给弹性情况进行分析,从而进一步实证说明了商品税税负归宿的真实情况。
关键词 商品税 税负 需求弹性 供给弹性 局部均衡 税负归宿 实证分析 线性支出系统 时间序列数据 经济学角度
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税收增长的动态回归分析 被引量：5
9
作者 任晓辉 《甘肃科学学报》 2004年第2期121-122,共2页
　利用过去25年间税收收入和GDP数据,建立自回归分布滞后模型进行短期及长期税收弹性分析.估计结果不仅支持了近几年我国税收高速增长主要是恢复性增长的观点,而且说明短期内税收增长具有较大惯性,此外也揭示出经济增长最终决定税收能... 　利用过去25年间税收收入和GDP数据,建立自回归分布滞后模型进行短期及长期税收弹性分析.估计结果不仅支持了近几年我国税收高速增长主要是恢复性增长的观点,而且说明短期内税收增长具有较大惯性,此外也揭示出经济增长最终决定税收能否长期保持增长态势. 展开更多
关键词 税收收入 GDP 税收弹性 自回归分布滞后模型
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我国就业市场变化的税收因素分析——基于产业结构调整视角 被引量：8
10
作者 马海涛 王斐然 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2020年第10期5-15,共11页
产业发展、产业结构、产业税负、税收结构和个人税负是最终影响就业规模的重要因素。运用对数平均迪氏指数分解法研究分析产业因素和税收因素对我国就业人口的影响发现,产业结构变迁和个人所得税负担的提高是降低我国就业水平的重要因... 产业发展、产业结构、产业税负、税收结构和个人税负是最终影响就业规模的重要因素。运用对数平均迪氏指数分解法研究分析产业因素和税收因素对我国就业人口的影响发现,产业结构变迁和个人所得税负担的提高是降低我国就业水平的重要因素。完善促进就业的税收政策应从以下几个方面着手:完善产业税收优惠政策,加速产业发展和转型升级;完善现代职业教育培训体系,提高人才培育的税收扶持力度。 展开更多
关键词 就业 产业结构 税收政策 就业弹性
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我国宏观税负与税收弹性的测度与分析 被引量：6
11
作者 刘家树 《统计教育》 2009年第1期31-34,39,共5页
在分析宏观税负与税收弹性的关系基础上,选取衡量宏观税负的指标,搜集数据,对我国宏观税负水平和税收弹性进行测度,并建立ECM计量模型,分析我国税收的长期弹性和短期弹性。结果表明我国中口径税负水平偏高,1995以来,小口径长期税收弹性... 在分析宏观税负与税收弹性的关系基础上,选取衡量宏观税负的指标,搜集数据,对我国宏观税负水平和税收弹性进行测度,并建立ECM计量模型,分析我国税收的长期弹性和短期弹性。结果表明我国中口径税负水平偏高,1995以来,小口径长期税收弹性为1.6,中口径长期税收弹性为1.02。 展开更多
关键词 税负 税收弹性 ECM模型
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税收增长与经济增长的相关性分析--以房地产业企业所得税为例 被引量：6
12
作者 谷成 王远林 《预测》 CSSCI 2008年第2期8-12,26,共6页
近年来中国税收收入呈现出持续高速增长的态势。本文以房地产业企业所得税为对象,考察了经济性因素、管理性因素和政策性因素对税收超常增长的影响。税收增长计量模型的实证检验结果表明,房地产业企业所得税的收入弹性约为1.21。税收征... 近年来中国税收收入呈现出持续高速增长的态势。本文以房地产业企业所得税为对象,考察了经济性因素、管理性因素和政策性因素对税收超常增长的影响。税收增长计量模型的实证检验结果表明,房地产业企业所得税的收入弹性约为1.21。税收征管效率的提高和税收政策的变动都不同程度地促进了税收的增长。其中,税收征管效率的提高对房地产业企业所得税收入增长的促进作用明显。 展开更多
关键词 房地产业 企业所得税 税收弹性
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我国税收随经济周期性变动的合理性分析 被引量：6
13
作者 牛其林 《税务与经济》 CSSCI 北大核心 2010年第6期72-78,共7页
1994年税制改革之后,我国税收收入进入一个高速增长时期,即使在亚洲金融危机期间,税收收入仍然保持了较高的增幅。而在2008年国际金融危机的影响下,我国税收收入首次出现负增长,这不得不令我们重新审视我国税收与经济发展之间的关系。... 1994年税制改革之后,我国税收收入进入一个高速增长时期,即使在亚洲金融危机期间,税收收入仍然保持了较高的增幅。而在2008年国际金融危机的影响下,我国税收收入首次出现负增长,这不得不令我们重新审视我国税收与经济发展之间的关系。应从经济发展、税收制度和税收征管等方面研究我国税收弹性系数较高的原因,判断税收高弹性系数是否具有危害性,在此基础上从经济统计数据的准确性、财政保障机制和税收征管等角度提出相应的政策建议。 展开更多
关键词 经济周期 税收弹性 宏观税负 企业生命周期
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长周期减税对中国政府与市场关系的结构性影响——基于产业税收弹性变动的分析测度
14
作者 何代欣 姜明耀 《财政科学》 2024年第2期38-48,共11页
我国大规模、长周期的减税政策带来了政府与市场关系的结构性调整。本文以产业税收弹性为标尺,利用2002—2021年的细分类产业与税收收入数据,分析了不同阶段产业税收弹性的变化轨迹以及不同产业间的税收弹性差异,测度了长周期减税对中... 我国大规模、长周期的减税政策带来了政府与市场关系的结构性调整。本文以产业税收弹性为标尺,利用2002—2021年的细分类产业与税收收入数据,分析了不同阶段产业税收弹性的变化轨迹以及不同产业间的税收弹性差异,测度了长周期减税对中国政府与市场关系的结构性影响。产业税收弹性揭示了税收与经济之间的互动关系,是优化税收政策的基础参数,是观察税收与产业发展情况的窗口,是评估税制改革成效的主要基准。 展开更多
关键词 减税 税收弹性 产业税负 政府与市场关系
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税收执法环境感知与税收遵从——基于媒体报道逃税处罚的威慑效应分析
15
作者 刘锋 黄纪强 郑铿城 《公共管理与政策评论》 北大核心 2024年第1期121-134,共14页
纳税人的税收诚信和遵从意识是我国税收体系发挥收入调节功能、促进社会公平的土壤。本文基于2018年我国对逃税处罚的媒体公开报道事件,应用A-S模型的威慑理论框架,设计强度差分模型,分析纳税人的税收执法环境感知度对其税收遵从的影响... 纳税人的税收诚信和遵从意识是我国税收体系发挥收入调节功能、促进社会公平的土壤。本文基于2018年我国对逃税处罚的媒体公开报道事件,应用A-S模型的威慑理论框架,设计强度差分模型,分析纳税人的税收执法环境感知度对其税收遵从的影响。研究发现:公众的税收遵从显著受到其对税收执法环境感知的驱动影响,各城市公众对税收违法处罚的关注每增加一个标准差,城市的单位劳动个人所得税将提高约4个百分点,这一结论外生稳健。异质性结果表明,纳税人会因执法环境的感知差异和收入水平差异而有不同的遵从弹性,原稽查力度更弱、收入水平更高的地区更容易受到媒体报道的威慑冲击。本文的研究结论为建立社会普遍的税收诚信、提高税收制度效能、促进社会公平和共同富裕提供政策启示。 展开更多
关键词 税收执法 环境感知 税收遵从 A-S模型 遵从弹性
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新常态下中国税收与经济增长的关系——基于结构向量自回归模型的实证分析 被引量：6
16
作者 程婉静 冯烽 《技术经济》 CSSCI 北大核心 2015年第9期97-103,共7页
使用1999-2014年中国的税收收入和GDP的季度数据,对两者的关系进行了实证研究。结果表明:中国长期的税收弹性大于1,税收收入增速高于经济增速;经济上行阶段的税收弹性为1.28,富有弹性的税收具有抑制通胀的作用;经济下行阶段的税收弹性为... 使用1999-2014年中国的税收收入和GDP的季度数据,对两者的关系进行了实证研究。结果表明:中国长期的税收弹性大于1,税收收入增速高于经济增速;经济上行阶段的税收弹性为1.28,富有弹性的税收具有抑制通胀的作用;经济下行阶段的税收弹性为0.98,说明税收并没有起到缓解经济波动的作用,其刺激经济活力的作用不足;第二产业增加值比重对税收的边际效应显著大于第三产业增加值比重;总税收增速放缓与第二产业经营遇阻有密切关系;在开放经济环境下,国内税收对世界经济的依赖性较为稳定,国内税收的长期增长有赖于国内GDP的持续增长。 展开更多
关键词 国内生产总值 税收收入 税收弹性
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经济结构变化对我国税收收入的影响:一个基于国民收入循环的分析框架
17
作者 骆晓强 鲍勤 汪寿阳 《管理评论》 北大核心 2023年第7期28-42,共15页
税收收入与经济增长之间的关系是财政决策的核心要素,已有研究大多基于总体宏观税负或税收浮动率刻画这一关联,而鲜有从经济产业结构和税收收入结构入手展开系统分析。本文基于社会核算矩阵分析国民经济与税收收入之间的映射关系,从税... 税收收入与经济增长之间的关系是财政决策的核心要素,已有研究大多基于总体宏观税负或税收浮动率刻画这一关联,而鲜有从经济产业结构和税收收入结构入手展开系统分析。本文基于社会核算矩阵分析国民经济与税收收入之间的映射关系,从税收参与国民收入分配循环的过程入手,构建了经济结构变化对宏观税负与税收浮动率影响的一般分析框架,并建立模型,运用我国税收和国民经济的相关数据进行了实证检验。本文的实证检验与分析结果表明,由于我国行业税率之间存在差异,我国经济结构的变化特别是工业比重的先稳后降,是1994年以后我国宏观税负先升后降、税收浮动率先远高于1后下降小于1的重要原因。基于这一分析,在我国经济结构持续调整、工业比重继续下降的背景下,若无重大税制改革调整,预计“十四五”期间我国宏观税负还将继续下降,税收浮动率小于1,税收收入增速仍将低于国内生产总值名义增速。 展开更多
关键词 税收收入 经济结构 宏观税负 税收浮动率 税收弹性
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商品税及税负转嫁对居民消费影响的实证研究 被引量：4
18
作者 李颖 《经济与管理评论》 2015年第4期79-86,共8页
由于商品税存在税负转嫁,会对居民消费产生直接和间接影响。通过构建ELES模型并利用横截面数据,对我国不同收入等级的城镇居民八类消费性支出进行微观模拟,对其需求的价格弹性进行测算。将弹性理论引入商品税及其税负转嫁分析框架,利用... 由于商品税存在税负转嫁,会对居民消费产生直接和间接影响。通过构建ELES模型并利用横截面数据,对我国不同收入等级的城镇居民八类消费性支出进行微观模拟,对其需求的价格弹性进行测算。将弹性理论引入商品税及其税负转嫁分析框架,利用价格弹性分析居民在消费支出过程中承担增值税、消费税和营业税的情况,对税负转嫁的方式和力度进行了实证评估,结果发现我国商品税不具有明显的累退性,商品税"中性"特点显著。但在不同收入阶层之间,对于不同的商品和服务,税收负担份额是不同的,居民税收负担与商品税征税范围、税率等要素高度相关。因此,要通过完善商品税制度促进居民消费,包括逐步降低商品税比重,提高所得税比重,进一步扩大"营改增"范围,完善增值税,提升消费税调节功能,同时将商品税价内税改为价外税等。 展开更多
关键词 商品税 税负转嫁 价格弹性 居民消费
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滨海新区税收与经济增长关系研究 被引量：2
19
作者 李虹 石芳娟 《天津师范大学学报（社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2010年第3期21-24,共4页
天津滨海新区作为中国经济发展的第三增长极,近年来发展迅速,国内生产总值和税收收入不断提高。目前滨海新区经济宏观税负不高,税收弹性波动较大,不利于保证财政收入和未来经济的增长。因此,需要适度提高宏观税负并确定稳定的税收弹性,... 天津滨海新区作为中国经济发展的第三增长极,近年来发展迅速,国内生产总值和税收收入不断提高。目前滨海新区经济宏观税负不高,税收弹性波动较大,不利于保证财政收入和未来经济的增长。因此,需要适度提高宏观税负并确定稳定的税收弹性,促进税收与经济增长良性循环机制的形成。 展开更多
关键词 滨海新区 宏观税负 税收弹性
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对我国当前宏观税负水平的测度与评析 被引量：3
20
作者 伍云峰 《南昌大学学报（人文社会科学版）》 北大核心 2008年第3期59-63,共5页
研究中国的宏观税负水平,不能不考虑政府的制度外收入。判断一国宏观税负水平的轻重还要看公众所享受的公共产品的数量和质量以及宏观税负是否对经济增长起阻碍作用。我国政府提供的公共品的数量和质量还不能满足公众的需求。计量模型... 研究中国的宏观税负水平,不能不考虑政府的制度外收入。判断一国宏观税负水平的轻重还要看公众所享受的公共产品的数量和质量以及宏观税负是否对经济增长起阻碍作用。我国政府提供的公共品的数量和质量还不能满足公众的需求。计量模型显示我国大口径的宏观税负对经济增长起阻碍作用。 展开更多
关键词 宏观税负 边际税负 税收弹性 制度外收入 财政支出
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