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西方最优税收理论对我国税制设计的启示 被引量：21
1
作者 陈松青 《财经研究》 CSSCI 北大核心 2003年第1期42-47,共6页
本文首先从最优税收理论对税制设计指导作用的角度进行梳理,总结最优商品税、最优所得税和最优税收结构理论的政策含义,指出只有将税收征管因素纳入研究范畴,最优税收理论才能真正运用到实际的税制设计中。本文结合我国的基本国情,从税... 本文首先从最优税收理论对税制设计指导作用的角度进行梳理,总结最优商品税、最优所得税和最优税收结构理论的政策含义,指出只有将税收征管因素纳入研究范畴,最优税收理论才能真正运用到实际的税制设计中。本文结合我国的基本国情,从税制设计的目标、税收工具、假设条件、模型的拓展等方面分析了最优税收理论对我国税制设计的启示。 展开更多
关键词 最优税收理论 最优税收 税制设计 中国 税收
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湖南水污染税的税制设计及征收效应的一般均衡分析 被引量：13
2
作者 陈雯 肖皓 +1 位作者 祝树金 呙娟 《财经理论与实践》 CSSCI 北大核心 2012年第1期73-77,共5页
湖南省"两型社会"的深化建设、首批环境税的开征试点、湘江污染的重点治理等事件将湖南省水污染税改革推向了历史的舞台。借鉴国外水污染税开征经验,文章系统地设计了湖南省水污染税征收的基本框架,运用可计算一般均衡(CGE)... 湖南省"两型社会"的深化建设、首批环境税的开征试点、湘江污染的重点治理等事件将湖南省水污染税改革推向了历史的舞台。借鉴国外水污染税开征经验,文章系统地设计了湖南省水污染税征收的基本框架,运用可计算一般均衡(CGE)模型模拟征收水污染税对宏观经济、产业结构、污染物减排等产生的影响。结果表明:开征水污染税宏观经济受损的长期影响要大于短期;对绝大部分行业都带来了不同程度的负面影响,其中短期合成材料制造业产出下降最大,而长期毛纺织和染整精加工业受损最大;然而征收水污染税减少重金属等污染物排放,氨氮、化学需氧量下降尤为显著。 展开更多
关键词 水污染税 税制设计 一般均衡分析
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企业增值税节税筹划方法分析 被引量：8
3
作者 黄文斌 朱文兵 《南通大学学报（社会科学版）》 2007年第2期120-123,共4页
企业合法降低企业增值税税负可以通过利用增值税税法中减、免税的规定来减轻企业增值税负担的方法,从争取缩小销项税额和扩大进项税额两方面进行税收筹划,选择不同销售方式的增值税税务筹划包括折扣销售和赠送销售和赊销和分期收款销售... 企业合法降低企业增值税税负可以通过利用增值税税法中减、免税的规定来减轻企业增值税负担的方法,从争取缩小销项税额和扩大进项税额两方面进行税收筹划,选择不同销售方式的增值税税务筹划包括折扣销售和赠送销售和赊销和分期收款销售,同时可以利用“混合销售”,利用不同的经营模式包括分设企业和合并或联合经营进行税务筹划。 展开更多
关键词 税法 增值税 税务筹划 节税
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税收筹划的种类及实施纳税筹划的必要性 被引量：2
4
作者 华诚杰 《科技情报开发与经济》 2005年第8期90-91,共2页
阐述了纳税筹划、避税筹划、节税筹划、转税筹划等几种税收筹划方式,指出了我国企业实施纳税筹划的必然性。
关键词 税收筹划 纳税筹划 避税筹划 节税筹划 转税筹划
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企业税务筹划的理性认识 被引量：6
5
作者 张立 《北京化工大学学报（社会科学版）》 2005年第3期33-36,共4页
本文阐述了税务筹划的涵义及其常用方法,分析了当前企业所陷入的税务筹划误区,并对企业如何进行税务筹划提出了几点建设性的意见。
关键词 税务筹划 误区
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房地产税国内研究综述 被引量：7
6
作者 张青 张再金 《湖北经济学院学报》 2012年第4期57-65,98,共10页
国内关于房地产税的研究文献涉及到的问题极为丰富。本文拟选择若干维度,对2003～2010年国内文献中以"物业税"、"财产税"和"不动产税"为名称进行的房地产税研究做一综述。
关键词 房地产税 税制设计 公共财政
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以色列水资源税制度经验与启示 被引量：5
7
作者 梁宁 刘蒨 那英军 《水利经济》 2020年第6期72-76,84,共6页
以色列是水资源最为短缺、水资源税制设置最为复杂但实施效果最好的国家之一。通过系统梳理以色列水资源税制度的设立原则、法律保障、架构设计、征管措施以及税款分配等内容,分析总结其在法律保障、税制设计、税款分配、农业水资源有... 以色列是水资源最为短缺、水资源税制设置最为复杂但实施效果最好的国家之一。通过系统梳理以色列水资源税制度的设立原则、法律保障、架构设计、征管措施以及税款分配等内容,分析总结其在法律保障、税制设计、税款分配、农业水资源有偿使用等方面的经验,根据得到的启示,提出了完善我国水资源有偿使用和实践的思路与建议,为推进我国水资源税费改革提供参考。 展开更多
关键词 水资源税 税费改革 制度设计 税率设置 以色列
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美国房地产税制度设计特点、优势和问题辨析 被引量：5
8
作者 张平 诸葛安东 孔德安 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2022年第3期45-56,共12页
经过长期发展和完善,美国房地产税制度已经较为成熟。本文通过介绍美国房地产税收入归属的历史演变、征管体系、税制设计,说明其在税基确定、收入稳定、财权事责匹配等方面的优势,尝试从学理角度阐述房地产税对政府财政管理尤其是地方... 经过长期发展和完善,美国房地产税制度已经较为成熟。本文通过介绍美国房地产税收入归属的历史演变、征管体系、税制设计,说明其在税基确定、收入稳定、财权事责匹配等方面的优势,尝试从学理角度阐述房地产税对政府财政管理尤其是地方治理的功用和特点。同时,本文分析了美国房地产税制度在税负归宿、地区间财力差距和税收减免等方面存在的问题并阐述原因,以期为中国房地产税改革在政策设计伊始有效避开这些潜在问题,使税制要素设计真正实现效率和公平目标提供借鉴。 展开更多
关键词 房地产税 税制设计 税负归宿
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我国企业税务筹划现状及原因透析 被引量：4
9
作者 边智群 杨耀峰 《湖北财经高等专科学校学报》 2003年第1期27-29,共3页
怎样在税法许可的条件下以税负最低或最适宜来实现税后利润最大化的目标 ,是现代企业财务管理的一个重要方面。开始于 2 0世纪 90年代初的我国企业税务筹划目前仅处于其起步阶段 。
关键词 税务筹划 税收法制 筹划能力 企业
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日本遗产税制度构建及其对中国的启示
10
作者 施锦芳 许晓芳 郑颖 《日本研究》 2024年第2期29-41,共13页
遗产税可以在一定程度上缩小贫富差距、促进社会公平、推动共同富裕目标的实现。日本遗产税制度有一百多年的历史,通过梳理日本遗产税制度的构建过程,在对其发展概况及特征进行较为全面的静态分析的基础上,进一步借助遗产税税收收入及... 遗产税可以在一定程度上缩小贫富差距、促进社会公平、推动共同富裕目标的实现。日本遗产税制度有一百多年的历史,通过梳理日本遗产税制度的构建过程,在对其发展概况及特征进行较为全面的静态分析的基础上,进一步借助遗产税税收收入及基尼系数等有关数据研究日本遗产税制度的主要经济效应和社会效应。研究发现,比起财政增收效果,日本遗产税制度的收入再分配效果更加显著。日本遗产税经过多次修订,其遗产税制度较为完善和有效。在此基础上,从税制模式、税率、起征点及减免扣除项目等方面提出对中国的启示,给中国未来开征遗产税及其具体税制设计提供了参考。 展开更多
关键词 日本遗产税 税收制度 共同富裕 税制设计
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娱乐业征收消费税的依据、原则及构想 被引量：4
11
作者 黄洪 文献 +1 位作者 廖明刚 严红梅 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2020年第1期69-73,共5页
营改增之前,娱乐业适用5%~20%的营业税税率;营改增之后,娱乐业适用6%的增值税税率或3%的增值税征收率,税负下降非常显著。本文认为,为体现税收对娱乐业的调节作用,应将娱乐业纳入消费税的征税范围,并将娱乐业分为普通娱乐业、中档娱乐... 营改增之前,娱乐业适用5%~20%的营业税税率;营改增之后,娱乐业适用6%的增值税税率或3%的增值税征收率,税负下降非常显著。本文认为,为体现税收对娱乐业的调节作用,应将娱乐业纳入消费税的征税范围,并将娱乐业分为普通娱乐业、中档娱乐业和高档娱乐业三类,对普通娱乐业免于征收消费税,对中档娱乐业适用5%的消费税税率,对高档娱乐业适用15%的消费税税率。 展开更多
关键词 娱乐业 营改增 消费税 税制设计
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资源计税方式变化的动态多区域一般均衡分析 被引量：3
12
作者 徐晓亮 许学芬 《中国科技论坛》 CSSCI 北大核心 2013年第4期84-91,共8页
中国资源禀赋优越,但区域差异较大,且各区域社会经济发展不均衡,经济发达区域优势明显,而资源禀赋优越区域出现"资源诅咒";资源税改革作为中国社会经济领域税制改革的重点,影响社会经济、区域协调和可持续发展。本文将资源税... 中国资源禀赋优越,但区域差异较大,且各区域社会经济发展不均衡,经济发达区域优势明显,而资源禀赋优越区域出现"资源诅咒";资源税改革作为中国社会经济领域税制改革的重点,影响社会经济、区域协调和可持续发展。本文将资源税与区域发展和节能减排相结合,构建动态多区域CGE模型,并以石油资源为对象,研究资源计税方式变化对社会经济和区域发展以及资源环境系统的影响。研究表明:同一标准从价税率设置是资源税改革的方向,整体而言,资源税改革对社会经济影响不大,能有效地抑制污染物排放,并取得很好的保护资源和环境的效应;但就区域而言,同一标准从价税率对资源禀赋优越和经济欠发达地区负面影响较大,对经济发达地区影响较小,不利于区域经济的协调发展。 展开更多
关键词 资源税改革 计税方式 动态多区域CGE模型 石油
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企业集团税务筹划问题的探讨 被引量：2
13
作者 龙燕舞 周元成 《广州广播电视大学学报》 2009年第1期81-83,101,共4页
企业集团的税务筹划是在不违背税法及相关规定的前提下,通过事前的合理规划达到少缴、缓缴税款目的,谋求纳税利益最大化。本文通过对税务筹划原理上的粗浅探讨和具体案例的分析,对企业集团的税务筹划提出几点认识。
关键词 企业集团税务筹划 国际避税地
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房地产税的财富再分配效应:基于财富结构分层和税制要素的模拟分析 被引量：1
14
作者 张平 燕洪 冯懿男 《经济评论》 CSSCI 北大核心 2023年第3期117-132,共16页
尽管房地产税的税基是住房财富,但学界关于中国房地产税对财富分布影响及其内在机制的量化测算并不多见。本文基于财富结构分层和不同的税制要素对房地产税的财富再分配效应进行模拟分析,研究发现:由于财富水平较低的家庭房产财富占比... 尽管房地产税的税基是住房财富,但学界关于中国房地产税对财富分布影响及其内在机制的量化测算并不多见。本文基于财富结构分层和不同的税制要素对房地产税的财富再分配效应进行模拟分析,研究发现:由于财富水平较低的家庭房产财富占比相对更高,如果政府开征房地产税且不将其用于基本公共服务,则房地产税对财富分布会有一定的逆向调节作用,反而使得财富不平等程度上升。如果政府将房地产税用于基本公共服务,在无减免的税制设计下,则家庭财富不平等程度会下降5%-10%。房地产税的财富再分配效应不是来自收税环节,而主要来源于其所提供公共服务的资本化效应,因此,减免越多,其财富再分配效应越弱。本文结论佐证了房地产税在实现价值捕获中的重要意义,我们在强调房地产税财富再分配效应的同时,还需要充分考量其削弱受益税属性的潜在成本。 展开更多
关键词 房地产税 财富再分配 财富分层 税制设计
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浅谈高新技术企业筹资活动中的所得税筹划 被引量：1
15
作者 谢连华 《科技情报开发与经济》 2007年第35期225-226,共2页
阐述了高新技术企业开展税收筹划的重要意义,并从租赁和资本结构两个方面分析了高新技术企业筹资活动中的所得税筹划问题。
关键词 高新技术企业 税收筹划 所得税
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论税收筹划与现代企业经营 被引量：2
16
作者 刘必耀 《湖北财经高等专科学校学报》 2006年第1期34-35,共2页
税收筹划在企业经营中占有重要地位,企业在国家税收法规允许的范围内,通过税收筹划,合理减轻企业的税收负担,不失为增强企业竞争力的有效手段。
关键词 税收筹划 企业经营
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沪渝房产税改革的经济效应 被引量：2
17
作者 郭玲 刘跃 《开放导报》 CSSCI 北大核心 2013年第5期75-78,共4页
在扩大推进房产税改革前,深入分析上海和重庆房产税改革的经济效应具有重要的现实意义。考察发现,沪渝的税改方案在优化税制上改革并不彻底;预期房产税将迅速充实地方政府财力并大幅度降低房价也是不切实际的。税改方案在调节收入分配... 在扩大推进房产税改革前,深入分析上海和重庆房产税改革的经济效应具有重要的现实意义。考察发现,沪渝的税改方案在优化税制上改革并不彻底;预期房产税将迅速充实地方政府财力并大幅度降低房价也是不切实际的。税改方案在调节收入分配上有所举措,但改善土地财政的效应非常有限。设计良好的房产税成为地方主体税种尚需时日。 展开更多
关键词 房产税 经济效应 土地财政 税制设计
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浅谈税收筹划的基本思路和方法 被引量：1
18
作者 刘秋玲 《河北建筑科技学院学报（社会科学版）》 2003年第1期78-79,共2页
税收筹划是一门综合性学科 ,是为企业减少税负的一种财务管理活动 ,本文就企业组建方式、企业注册地点、企业筹资过程、企业成本费用及收入等几个方面的税收筹划进行了论述。
关键词 税收筹划 投资决策 成本费用 收入 财务管理 企业
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博弈视角下的税收筹划策略分析
19
作者 段丁强 《湖北财经高等专科学校学报》 2007年第2期20-21,共2页
税收筹划方案的设计是否合法、科学、合理是税收筹划意图能否实现的重要前提和保证。从博弈的角度来看,在税收筹划方案的设计与实施过程中,必须高度重视对税收筹划人、税务机关和税收筹划相对人之间利益博弈关系的分析,不断优化税收筹... 税收筹划方案的设计是否合法、科学、合理是税收筹划意图能否实现的重要前提和保证。从博弈的角度来看,在税收筹划方案的设计与实施过程中,必须高度重视对税收筹划人、税务机关和税收筹划相对人之间利益博弈关系的分析,不断优化税收筹划策略,确保税收筹划目标的实现。 展开更多
关键词 博弈 税收筹划 策略分析
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我国开征社会保障税的现实依据及税制设计的构想
20
作者 韩丹 《河南机电高等专科学校学报》 CAS 2007年第4期79-81,共3页
伴随着经济的发展,我国社会保障体系不健全、社会保障资金来源不稳定等问题日益凸显,社会保障税的征收已经成为我国目前社会广泛关注的税制改革焦点之一。文章结合我国的具体国情,对我国开证社会保障税的原因和现实依据进行了深入探讨,... 伴随着经济的发展,我国社会保障体系不健全、社会保障资金来源不稳定等问题日益凸显,社会保障税的征收已经成为我国目前社会广泛关注的税制改革焦点之一。文章结合我国的具体国情,对我国开证社会保障税的原因和现实依据进行了深入探讨,并提出了对社会保障税开征模式的初步构想。 展开更多
关键词 社会保障税 现实依据 税制设计
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