上市公司自主创新的国家激励扭曲之困——是政府补贴还是税收递延? 被引量：45

1

作者 唐书林 肖振红 苑婧婷 《科学学研究》 CSSCI 北大核心 2016年第5期744-756,共13页

文章从系统演化视角建立了基于研发投入、政府补贴和税收补贴3种不同经济行为的演化博弈模型,并将税收递延引入演化系统中形成新的衍生模型,并根据演化的影响因素建立计量模型用深交所的上市公司数据进行回归分析。结果表明:(1)政府补... 文章从系统演化视角建立了基于研发投入、政府补贴和税收补贴3种不同经济行为的演化博弈模型,并将税收递延引入演化系统中形成新的衍生模型,并根据演化的影响因素建立计量模型用深交所的上市公司数据进行回归分析。结果表明:(1)政府补贴规模要远大于税收优惠,现有创新激励机制更加注重扶持大企业或明星企业引导主流创新,忽视了零散的小量的个性化创新需求,造成国家激励自主创新的资源配置扭曲现象;(2)税收递延对自主创新的影响要优于政府补贴,这是因为政府补贴的获取出现"国进民退"不良形势,国有企业利用政治背景掩饰创新效率低下的弱点来获取政府补贴,进而影响了政府补贴激励创新的有效性;(3)国有企业高管持股比例过低是引起政府扶持创新的"南橘北枳"的重要原因,高新技术企业的实际控制人持股比例越大,企业获得的创新激励扭曲越明显,创新效率更低。 展开更多

关键词 自主创新 政府补贴 税收递延 混沌演化

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税延政策真能刺激养老保险市场需求吗?——基于累积前景理论的模拟分析 被引量：24

2

作者 王晓军 詹家煊 《保险研究》 CSSCI 北大核心 2019年第7期94-105,共12页

在人口老龄化背景下,构建多层次养老保障体系,大力发展商业养老保险成为我国养老保障体系建设的重要任务。一般认为,税收激励能够有效促进商业养老保险的发展,基于此认识,我国开始试点税收递延型商业养老保险。然而一些研究表明,税延政... 在人口老龄化背景下,构建多层次养老保障体系,大力发展商业养老保险成为我国养老保障体系建设的重要任务。一般认为,税收激励能够有效促进商业养老保险的发展,基于此认识,我国开始试点税收递延型商业养老保险。然而一些研究表明,税延政策未必能带来实际的市场需求。本文基于行为经济学中的累积前景理论,在养老保险价值模型中加入个人对税延的主观价值评判,分析个人对税延养老保险的需求。研究发现:公平型和福利型税延养老保险对个人的吸引力大于非税延养老保险;我国当前较低的税优水平很难激励人们购买商业养老保险;只有当税优水平足够高时,才能有效刺激年金市场的实际需求。 展开更多

关键词 个人税收递延 商业养老保险 累积前景理论 精算模型 市场需求

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上市企业的自主创新驱动困境:是免费补贴还是税收递延? 被引量：10

3

作者 唐书林 肖振红 苑婧婷 《管理工程学报》 CSSCI CSCD 北大核心 2018年第2期95-106,共12页

文章利用系统演化理论和多元线性模型相互验证的方式来诠释企业自主创新驱动机制。首先建立了基于研发投入、政府补贴和税收补贴3种不同经济行为的演化博弈模型,并将税收递延引入到该博弈模型中形成新的演化模型,对两个模型的不动点和... 文章利用系统演化理论和多元线性模型相互验证的方式来诠释企业自主创新驱动机制。首先建立了基于研发投入、政府补贴和税收补贴3种不同经济行为的演化博弈模型,并将税收递延引入到该博弈模型中形成新的演化模型,对两个模型的不动点和稳定性进行比较后提出"税收递延优于免费补贴"理论猜想。随后利用1216家上市公司数据构建计量模型,通过经验证据比较政府补贴和税收递延对企业自主创新的影响程度。结果表明:(1)税收递延对自主创新的影响要优于政府补贴,这是因为企业的政治背景严重影响了免费补贴激励创新的公平性,同时企业经营绩效的不确定性增大了免费补贴的资源配置扭曲程度,进而影响免费补贴引导创新的有效性,政府应采取面向创新过程或结果的公共补贴政策。(2)政府补贴的获取出现"国进民退"不良形势,国有企业的政治背景影响了政府补贴激励创新的有效性,应以递延减税的方式解决民营企业创新的"麦克米伦缺口";(3)高管持股的"利益趋同效应"是引起国有企业创新效率低下的重要原因,形成政府扶持创新的"南橘北枳"现象,建议政府审批创新激励对象时应着重考察高管持股方面的因素。(4)值得注意的是,本文研究发现在高新技术企业中首席技术官的学术声誉会使政府产生"盲目追新"的扶持政策,而且首席技术官和企业创始人重叠的现象会在制定创新战略时形成"一言堂"现象,让高新技术企业跌落到"理想股权"陷阱。 展开更多

关键词 自主创新 免费补贴 税收递延 混沌演化

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个税递延型养老保险的福利效应 被引量：8

4

作者 白彦锋 董雨浦 《河北大学学报（哲学社会科学版）》 北大核心 2017年第3期118-125,共8页

随着老龄化程度的加深,我国社会养老保险体系的压力凸显。然而目前,"多支柱"的养老保险体系并没有实现均衡发展。为降低全社会对基本养老保险的依赖程度,在企业年金和职业年金的基础上进一步扩大补充养老保险的范围,保证制度... 随着老龄化程度的加深,我国社会养老保险体系的压力凸显。然而目前,"多支柱"的养老保险体系并没有实现均衡发展。为降低全社会对基本养老保险的依赖程度,在企业年金和职业年金的基础上进一步扩大补充养老保险的范围,保证制度的可持续性,我国亟须推动个人补充养老保险的发展。国际经验表明,税收优惠是激励个人投保补充养老保险的有力杠杆。规范地从福利角度出发,EET模式下的税收递延比现行的TEE模式能够为投保人带来明显的效用提升。相对地,若居民的投保意识在新模式的带动下显著提高,配合税制的完善,个税递延型养老保险从增加税收收入、降低补贴支出方面,可以给作为施惠主体的政府提供一定程度上的福利补偿。与此同时,保险行业作为第三社会主体因势繁荣,随之产生的就业增加、投资扩张以及防范境外寿险热造成的外汇风险,可以给整个社会带来效用提升。 展开更多

关键词 个人补充养老保险 税收递延 税收收入 福利效应

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美国反避税立法之CFC规则研究 被引量：8

5

作者 叶莉娜 《时代法学》 2013年第2期94-103,共10页

随着经济全球化的深入发展,跨国纳税人的避税行为日益频繁,反避税立法成为国际税法和国内税法的共同任务。美国是世界上最早进行反避税立法的国家,其中,其受控外国公司立法,是世界上第一个CFC规则,已经成为其他国家相关立法的模板。由... 随着经济全球化的深入发展,跨国纳税人的避税行为日益频繁,反避税立法成为国际税法和国内税法的共同任务。美国是世界上最早进行反避税立法的国家,其中,其受控外国公司立法,是世界上第一个CFC规则,已经成为其他国家相关立法的模板。由于越来越多的跨国纳税人利用递延纳税进行避税,CFC规则价值凸显,其在美国反避税法律体系中的地位也日趋重要,具体规则也日趋严厉。尽管美国CFC规则也面临一定的冲突和挑战,其反避税价值仍然值得我们深入研究。近年来我国也面临严峻的反避税任务,对美国反避税相关立法进行研究,对中国具有直接的现实意义。 展开更多

关键词 反避税 递延纳税 受控外国公司 CFC规则

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税收递延、养老保障与社会福利 被引量：8

6

作者 李心愉 段志明 《保险研究》 CSSCI 北大核心 2017年第7期87-100,共14页

本文研究了税收递延型养老保险对我国养老产业和社会福利的影响。文章采用理论建模和数值模拟的方法,综合考虑了金融风险和背景风险,搭建了以社会福利作为目标的研究框架。研究结果显示,税收递延政策将直接提高DC型养老基金的缴费率,并... 本文研究了税收递延型养老保险对我国养老产业和社会福利的影响。文章采用理论建模和数值模拟的方法,综合考虑了金融风险和背景风险,搭建了以社会福利作为目标的研究框架。研究结果显示,税收递延政策将直接提高DC型养老基金的缴费率,并间接地提高养老基金的规模,但对基金的投资策略不具有显著影响。特别地,单纯对养老保险实施税收递延政策对社会福利的提升有限,最终难以对代表性个体形成有效的激励,从而失去发挥作用的微观基础。本文提出,将税收递延政策与其他税收优惠政策相结合,例如,EET(延税型账户)与TEE(免税型账户)的结合,能够有效地改善这一问题。 展开更多

关键词 税收递延 养老基金 社会福利

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合伙制私募股权创投基金实物分配所得税适用递延纳税政策研究

7

作者 杨扬 《财政科学》 CSSCI 2024年第2期70-79,共10页

为解决私募股权创投基金“退出难”困境,证监会发布了私募股权创投基金可以实物分配股票的试点政策。由于现有税务法规对于非清算阶段实物分配并没有设立明确的处理规定及实施细则,上海临理投资合伙企业(有限合伙)完成实物分配首单试点... 为解决私募股权创投基金“退出难”困境,证监会发布了私募股权创投基金可以实物分配股票的试点政策。由于现有税务法规对于非清算阶段实物分配并没有设立明确的处理规定及实施细则,上海临理投资合伙企业(有限合伙)完成实物分配首单试点股票交割后相关税务问题有待解决。本文分析认为,合伙制基金投资人本身就是所得税纳税人,基金管理人将股票实物分配给投资人在民商法意义上属于股权转让,在税法意义上则需结合“可税性”理论,探讨投资人是否已获得了收益,需要承担所得税的纳税义务。在现行合伙税制下,基于股票的特殊属性,投资人对于受让股票的所得税缴纳存在超额纳税和课税不能的问题。鉴于资本市场相关税制创新和合伙穿透主体的特性,引入递延纳税规则或可成为私募基金实物分配机制配套税制的可行路径。本文结合国内外已有递延纳税法规及理论,预设递延纳税在实物分配中可能的两种税务处理方案,分析认为更具可行性的是将基金所持有股票计税基础平移给投资人,投资人实际减持时纳税。 展开更多

关键词 合伙制私募基金 实物分配 投资人所得税 递延纳税

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税收饶让与延期纳税对ODI作用的比较研究 被引量：2

8

作者 詹正华 陈星汝 《税务与经济》 CSSCI 北大核心 2012年第5期100-105,共6页

税收饶让与延期纳税对ODI的作用问题,一直是跨国投资研究的重要课题。实证检验分析的结果表明,税收饶让能弥补我国在抵免法下ODI激励不足的状况,但与同样实行抵免法却不提供饶让的美国相比,未体现出优势。究其原因,延期纳税对ODI也存在... 税收饶让与延期纳税对ODI的作用问题,一直是跨国投资研究的重要课题。实证检验分析的结果表明,税收饶让能弥补我国在抵免法下ODI激励不足的状况,但与同样实行抵免法却不提供饶让的美国相比,未体现出优势。究其原因,延期纳税对ODI也存在一定的激励作用。通过分析比较税收饶让与延期纳税的作用机理,我国现阶段促进ODI的税收政策重点应放在税收饶让上。 展开更多

关键词 中国 税收饶让 延期纳税 ODI 面板模型

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个税递延型养老保险的发展问题及优化研究 被引量：2

9

作者 李路洋 《邢台职业技术学院学报》 2021年第6期101-104,共4页

随着人口老龄化的不断加剧,我国的养老保险体系承受着较大的压力,因此为了平衡养老保险体系的发展,我国大力发展第三支柱养老保险。作为推行重点的个税递延型养老保险在运行过程中还存在一些问题,主要有税收优惠设计不公平、税收优惠力... 随着人口老龄化的不断加剧,我国的养老保险体系承受着较大的压力,因此为了平衡养老保险体系的发展,我国大力发展第三支柱养老保险。作为推行重点的个税递延型养老保险在运行过程中还存在一些问题,主要有税收优惠设计不公平、税收优惠力度小、税收抵扣流程复杂等,据此提出了完善制度设计以促进公平、加大税收优惠力度、简化税延抵扣流程等建议。 展开更多

关键词 个税递延 第三支柱 人口老龄化

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关于企业年金延迟纳税政策及其实施的思考

10

作者 张静 《安徽工业大学学报（社会科学版）》 2015年第4期56-58,共3页

企业年金延迟纳税政策的出台,极大地提高了职工参加企业年金计划的积极性。企业年金延迟纳税政策在实施过程中,还存在退休职工一次性领取企业年金税收优惠缺失,个人出境定居或死亡后一次性领取企业年金税负过重,企业年金个人所得税计算... 企业年金延迟纳税政策的出台,极大地提高了职工参加企业年金计划的积极性。企业年金延迟纳税政策在实施过程中,还存在退休职工一次性领取企业年金税收优惠缺失,个人出境定居或死亡后一次性领取企业年金税负过重,企业年金个人所得税计算扣缴义务人不明确,企业年金个人所得税缴纳所属地不合理等问题,需要进一步补充和完善。 展开更多

关键词 企业年金 延迟纳税 个人所得税

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长寿连接型年金的定价及其风险分摊机制研究

11

作者 胡仕强 陈荣达 《系统工程理论与实践》 EI CSSCI CSCD 北大核心 2022年第3期604-616,共13页

长寿连接型年金通过嵌入长寿期权,赋予年金发行人动态调整实际支付的权利.这种根据真实死亡率构建的支付结构,厘清了年金中长寿风险的权责关系,也重塑了长寿风险的分摊机制,是当前年金长寿风险研究中的前沿和热点问题.文章应用贝叶斯MCM... 长寿连接型年金通过嵌入长寿期权,赋予年金发行人动态调整实际支付的权利.这种根据真实死亡率构建的支付结构,厘清了年金中长寿风险的权责关系,也重塑了长寿风险的分摊机制,是当前年金长寿风险研究中的前沿和热点问题.文章应用贝叶斯MCMC算法对长寿连接型年金进行定价与风险评估,检验了年金长寿风险在发行人和持有人之间,以及在加入政府之后的三方之间的转移分摊机制.研究结果表明:长寿连接型年金从根本上消除了长寿风险造成的超额偿付压力,年金持有人的效用状况也优于同价格传统年金.而政府以税收递延方式的参与,可以在不改变年金发行人风险状况的前提下,分摊年金持有人的部分长寿风险,进一步提升了持有人的效用水平.数值模拟结果表明,税收优化设计的政策效应明显,可显著改善长寿风险分摊比例并提升该新型年金的吸引力. 展开更多

关键词 长寿连接型年金 风险分摊 税收递延 贝叶斯MCMC算法

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政府创新扶持政策与企业创新投入脆弱性——基于政府补贴和税收递延的差异分析

12

作者 栾斌 翁胜斌 《嘉兴学院学报》 2021年第5期97-107,共11页

以2010-2018年间1064家中国A股上市企业数据为样本,对其创新投入的脆弱性进行测度和分解,将样本按行业、企业性质进行分类,运用固定效应模型分析政府补贴和税收递延两种政府创新扶持政策对企业技术创新投入脆弱性的影响,结果显示:政府... 以2010-2018年间1064家中国A股上市企业数据为样本,对其创新投入的脆弱性进行测度和分解,将样本按行业、企业性质进行分类,运用固定效应模型分析政府补贴和税收递延两种政府创新扶持政策对企业技术创新投入脆弱性的影响,结果显示:政府补贴能通过改善企业的创新匮乏达到显著降低企业创新投入脆弱性的效果,但不能加强企业响应创新风险的能力;税收递延能够强化企业响应创新风险的能力,但整体上无法降低企业创新投入的脆弱性。政府补贴更适于降低高新技术企业的创新投入脆弱性以及改善高新技术企业和一般制造业的创新匮乏状况;税收递延政策对于提升非高新技术企业响应创新风险能力的效果更佳。不同创新扶持政策对不同性质的企业激励效果不同,国有企业更为重视政策带来的经营效益,而民营企业更为重视收益效益。 展开更多

关键词 政府补贴 税收递延 创新投入脆弱性 创新匮乏 创新风险

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商业保险参与多层次社会保障体系的方式、作用与评估——基于一个初步的分析框架 被引量：47

13

作者 郑秉文 《辽宁大学学报（哲学社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2019年第6期1-21,共21页

文章在对新中国成立70年以来商业保险和社会保险简单回顾的基础上,对改革开放以来40年构建多层次社会保障体系的政策演进和制度建设进行了论述,对进入人口老龄化社会20年来商业保险参与社会保障体系的发展脉络和不同板块进行了全面回顾... 文章在对新中国成立70年以来商业保险和社会保险简单回顾的基础上,对改革开放以来40年构建多层次社会保障体系的政策演进和制度建设进行了论述,对进入人口老龄化社会20年来商业保险参与社会保障体系的发展脉络和不同板块进行了全面回顾和初步评价,尤其是对党的十八大以来商业保险参与社会保障体系做了详尽分析之后,首次在学术界提出了一个商业保险参与社会保障体系的分析框架,为中国特色社会主义的社会保障体系的绩效评估进行了理论诠释和制度解析,进而将商业保险参与社会保障体系的方式分为五种类型并逐一做出评价。文章认为"普通型"商业保险得到了跨越式发展,为全面社会保障体系建设打下了基础;"合作型"商业保险在社会保障体系中发挥了不可替代的作用,影响深远,趋势不可逆,是商业保险参与社会保障体系的样板;"补贴型"商业保险作为涉老适老商业保险产品,也应得到一定的财政补贴,以实现其一定的"普惠性"。但由于政策执行的差异性,养老机构综合责任保险和老年人意外伤害保险的供需双方均出现冷淡,市场不旺;"创新型"商业保险处于起步阶段,由于政策供给短缺,承保主体的观望情绪浓厚,止步不前,难以满足社会需求;"税优型"商业保险虽然得到税收政策的支持,但税优健康保险和税延养老保险均遇到发展瓶颈,难以承担起第三支柱的重任。从这个分析框架出发,文章对商业保险参与社会保障的五种类型各自面临的问题逐一提出政策建议和深层思考。 展开更多

关键词 人口老龄化 多层次社会保障体系 社会保险 税收优惠型商业健康保险 个税递延型商业养老保险

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基于目标替代率的税延型商业养老保险扣除限额优化研究 被引量：9

14

作者 范堃 竺琦 +1 位作者 钱林义 张楠 《保险研究》 CSSCI 北大核心 2020年第2期70-81,共12页

我国养老保障体系三支柱发展严重失衡,为了缓解基本养老保险的压力,提升养老保险替代率,商业养老保险的发展迫在眉睫,税收递延型商业养老保险也开始试点。在2018年个税改革后,目前税收递延型商业养老保险推行办法下,中低收入群体无法享... 我国养老保障体系三支柱发展严重失衡,为了缓解基本养老保险的压力,提升养老保险替代率,商业养老保险的发展迫在眉睫,税收递延型商业养老保险也开始试点。在2018年个税改革后,目前税收递延型商业养老保险推行办法下,中低收入群体无法享受实际税收优惠,高收入群体可享受的税收优惠有限且过低。本文以替代率为基准,根据精算平衡原理构建模型,对扣除限额进行优化研究,试图测算出与新个税办法匹配且有利于多层次收入水平的消费个体享受实际税优的扣除限额。同时,本文还对不同扣除限额下开始购买保险年龄、个税起征点、个人收益率及初始收入水平这四个参数变化对实际税优额的影响做了分析,得出所测算出的扣除限额的确较现行扣除限额更为合理,并提出了相关对策建议。 展开更多

关键词 养老保险 个税递延 替代率 税收优惠

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个人税收递延型商业养老保险的经济效应——基于一般均衡模型的研究 被引量：9

15

作者 石晨曦 《江西财经大学学报》 CSSCI 北大核心 2018年第6期72-81,共10页

个人税收递延型商业养老保险产生的经济效应,将影响个人税收递延型商业养老保险制度的进一步完善及个人参保决策行为。建立一般均衡的世代交叠模型,从资本产出、要素价格、个人福利三个角度分析个人税收递延型商业养老保险的经济效应。... 个人税收递延型商业养老保险产生的经济效应,将影响个人税收递延型商业养老保险制度的进一步完善及个人参保决策行为。建立一般均衡的世代交叠模型,从资本产出、要素价格、个人福利三个角度分析个人税收递延型商业养老保险的经济效应。研究结果表明:个人税收递延型商业养老保险制度的建立有利于资本劳动比、产出劳动比、工资水平、两期消费和一生效用水平的提高,同时有利于降低利率水平,但对个人效用水平的改善程度存在群体差异。个人税收递延型商业养老保险对已经参加基本养老保险和企业年金人员的效用水平改善程度大于对仅参加了基本养老保险人员效用水平的改善程度。若个人缩减基本养老保险缴费用于购买商业养老保险,虽可提高其工作期消费,却降低了退休期消费和一生效用水平,并非理性的决策行为。 展开更多

关键词 个人税收递延 商业养老保险 经济效应

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私营养老金计划税收优惠模式比较及国际经验借鉴 被引量：7

16

作者 袁中美 郭金龙 《税务与经济》 CSSCI 北大核心 2018年第6期80-89,共10页

私营养老金计划是完善多层次养老保障体系建设的重要举措,而税收优惠制度设计又是促进制度覆盖和市场发育的根本动力。以上海市试点政策为基础,比较EET和TEE两种税收优惠模式的优劣,并通过构建精算模型检验它们对个人和政府的影响效应... 私营养老金计划是完善多层次养老保障体系建设的重要举措,而税收优惠制度设计又是促进制度覆盖和市场发育的根本动力。以上海市试点政策为基础,比较EET和TEE两种税收优惠模式的优劣,并通过构建精算模型检验它们对个人和政府的影响效应。研究发现,TEE模式的最佳征税比率在10%～15%之间,而参保人当年税收减免额、首年养老金替代率和总税收效用在EET和TEE模式下都随着收入水平变化,并呈现一定的阶段性,但变化趋势基本相同。借鉴国际经验,应从制定EET和TEE相结合的税收递延模式、对不同群体制定不同的税收递延限额、对低收入者和女性等弱势群体给予缴费补贴、扩大个人养老储蓄账户的功能等方面进行制度优化。 展开更多

关键词 个税递延型养老保险 总税收效用 缴费限额 税收成本

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税延商业养老保险的分等级税率研究 被引量：5

17

作者 范堃 杨雯霓 +1 位作者 钱林义 何裕馨 《华东师范大学学报（哲学社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2019年第4期133-142,188,共11页

我国人口老龄化现象日益严重,养老保险体系三大支柱结构失衡。为推动第三支柱商业养老保险的发展,缓解养老压力,我国进行了个税递延型商业养老保险的试点。目前推行的试行办法对税延商业养老保险金领取税率采取“一刀切”的模式,经测算... 我国人口老龄化现象日益严重,养老保险体系三大支柱结构失衡。为推动第三支柱商业养老保险的发展,缓解养老压力,我国进行了个税递延型商业养老保险的试点。目前推行的试行办法对税延商业养老保险金领取税率采取“一刀切”的模式,经测算,这种“一刀切”的模式会使很多人享受不到优惠。借鉴国外经验,基于我国新个人所得税税率表,测算不同收入等级下的税延商业养老保险金领取税率,并将其转换为领取金额的等级划分,同时,进一步对消费者年龄、退休年龄、个人收益率、保险公司预定利率以及个税起征点这些变量进行敏感性分析后发现,我国税延商业养老保险推行中如实行分等级税率的设置,可以使不同年龄人群在购买时都能享受到税收优惠,且个体可根据实际情况适当调整投保年龄,以获得更大的税收优惠。 展开更多

关键词 个税递延 养老保险 税收优惠 等级税率

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新个人税收政策、家庭教育支出与商业养老保险参保意愿 被引量：2

18

作者 石晨曦 《当代经济管理》 CSSCI 北大核心 2019年第10期91-98,共7页

个人税收递延型商业养老保险开始试点,随之新个人所得税法将家庭教育支出列为附加扣除项,两项税收政策产生的经济效应将直接影响税收优惠政策的进一步完善和个人决策的制定。为明确新税收政策将产生的经济效应,以及家庭教育支出与参加... 个人税收递延型商业养老保险开始试点,随之新个人所得税法将家庭教育支出列为附加扣除项,两项税收政策产生的经济效应将直接影响税收优惠政策的进一步完善和个人决策的制定。为明确新税收政策将产生的经济效应,以及家庭教育支出与参加商业养老保险意愿间的关系,文章考虑长寿风险以及教育对于人力资本积累的影响,建立具有生存不确定性的世代交叠模型,模拟了不同税收优惠政策、长寿风险下对资本产出、个人福利、储蓄等经济变量的影响,并分析了商业养老保险递延优惠办法与家庭教育支出、购买商业养老保险意愿间的关系。结果显示,若进一步加大对商业养老保险的税收优惠力度,会抑制家庭对于孩子教育的投入,同时参加商业养老保险意愿的提高会明显挤占家庭对孩子的教育支出。商业养老保险缴费率每提高1个百分点,家庭对孩子教育支出约下降1.501%。随着预期寿命的延长,为实现一生效用最大化,相比消费和储蓄,家庭更倾向于缩减对孩子的教育支出。 展开更多

关键词 教育支出 个人税收递延 商业养老保险 OLG

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反延期纳税机制面临的挑战与对策

19

作者 宋俊荣 《涉外税务》 CSSCI 北大核心 2007年第11期33-36,共4页

反延期纳税机制是资本输出国保护税基、维护资本输出中性原则的重要手段。在世界上率先进行相关立法的美国,其反延期纳税机制现如今也受到了来自纳税人、服务业发展、电子商务兴起等多方面的挑战。对此,本文介绍了三种改革反延期纳税机... 反延期纳税机制是资本输出国保护税基、维护资本输出中性原则的重要手段。在世界上率先进行相关立法的美国,其反延期纳税机制现如今也受到了来自纳税人、服务业发展、电子商务兴起等多方面的挑战。对此,本文介绍了三种改革反延期纳税机制的可能方案。 展开更多

关键词 延期纳税 受控外国公司 F分部条款

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个税递延型养老保险个人缴费研究——基于公平性的视角 被引量：13

20

作者 赵春红 《保险研究》 CSSCI 北大核心 2017年第12期15-28,共14页

我国现行企业年金纳税递延制度和个税递延型商业养老保险即将破冰,本文从公平性视角出发,建立了一般均衡两期世代交叠模型研究个税递延型商业养老保险缴费纳税抵扣上限问题。研究结果表明,个税递延型商业养老保险个人缴费纳税抵扣上限... 我国现行企业年金纳税递延制度和个税递延型商业养老保险即将破冰,本文从公平性视角出发,建立了一般均衡两期世代交叠模型研究个税递延型商业养老保险缴费纳税抵扣上限问题。研究结果表明,个税递延型商业养老保险个人缴费纳税抵扣上限应该是企业年金账户个人缴费和企业缴费之和,而不是与企业年金账户个人缴费纳税抵扣上限相等。采取商业养老保险的个人缴费扣税上限和企业年金个人缴费扣税上限相同的方案,看似平等实则不公。 展开更多

关键词 商业养老保险 个税递延 缴费上限 OLG

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