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题名不征税收入和免税收入若干问题辨析
被引量：4
- 1
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作者
陈玉琢
叶美萍
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机构
东北财经大学研究生院
国家税务总局税务干部进修学院
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出处
《税务与经济》
CSSCI
北大核心
2012年第6期60-66,共7页
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文摘
企业所得税的收入总额按是否属于企业所得税征税范围应分为征税收入和不征税收入,对征税收入按是否享受企业所得税税收优惠再分为免税收入和应税收入。为取得不征税收入和免税收入发生的相关支出都应允许在税前扣除。符合条件的软件企业即征即退的增值税款作为不征税收入处理,会虚增企业的应纳税所得额,作为免税收入处理,才符合鼓励软件产业发展的国家产业政策。至于软件企业将即征即退的增值税款用于研究开发,对研究开发费用的加计扣除产生的影响,应通过规范实行加计扣除的研究开发费用的计算基数解决。
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关键词
不征税收入
免税收入
税前扣除
即征即退
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Keywords
non-taxable income
tax-exempt income
pretax deduction
levy and refund immediately
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分类号
F810.42
[经济管理—财政学]
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题名个人所得税税前扣除与税收公平原则
被引量：3
- 2
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作者
郑侠
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机构
浙江万里学院法学院
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出处
《改革与战略》
北大核心
2008年第6期81-82,102,共3页
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文摘
税收具有筹集财政收入和调节经济、调节分配的职能。个人所得税既影响着一个国家的财政收入,又与国民生活质量息息相关,是各国政府十分重视的问题。由于我国在个人所得税领域的税前扣除项目采取的是完全不考虑纳税人的自然状况、家庭负担的扣除方式等,导致了对税收公平原则的违背,直接影响我国建设和谐社会的宏伟目标。对之,一些国家的做法值得我们借鉴。
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关键词
个人所得税
税前扣除
税收公平
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Keywords
individual income.tax
pretax deduction
tax equity
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分类号
F810.42
[经济管理—财政学]
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题名我国个人所得税税制设计探讨
- 3
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作者
江月
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机构
中央财经大学
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出处
《改革与战略》
北大核心
2011年第8期60-63,共4页
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文摘
我国个人所得税税制的改革应以调节个人收入分配差距为主要目标,遵循能力赋税与征收便利的原则。个人所得税税制改革应向综合课税迈进,以家庭为纳税单位,设计统一多级超额累进税率,完善税前扣除体系,充分发挥其作为社会主义市场经济条件下再次分配环节中调节收入分配的杠杆作用。
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关键词
课税模式
税前扣除
税率制度
纳税单位
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Keywords
tax model
pretax deduction
tax rate
tax unit
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分类号
F810.424
[经济管理—财政学]
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题名盈余管理、研发费用加计扣除政策的执行效率
被引量：17
- 4
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作者
陈海声
连敏超
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机构
华南理工大学工商管理学院
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出处
《科研管理》
CSSCI
CSCD
北大核心
2020年第4期54-63,共10页
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基金
广东省科技厅项目:“执行研发费用税前扣除政策的企业动机、实施效果及政策搭配的博弈模型研究”(2014A070703011,2014-2017)。
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文摘
本文通过研究近年来关于研发和加计扣除政策的文献,结合调研和分析,我们发现,企业存在利用加计扣除政策进行盈余管理的可能性,并以此提出假设。本文以财政部2008年首次颁布研发加计扣除政策以及2013年扩大可扣除范围这两个时间点前后为研究对象,并选取了我国2006年到2014年间均为高新企业的上市公司作为实验组样本,这几年均不是高新技术企业的上市公司作为控制组样本,通过双重差分、分段研究等方法,检验政策实施效果。研究发现:(1)政策实施后,实验组相比控制组研发费用比例显著增加,即政策执行促进了企业的研发投入;(2)政策对于企业研发效率的提升并没有起到显著作用;(3)政策实施后实验组的总资产利润率的波动相比控制组显著减小了,同时可操控性应计利润显著减少,这说明政策实施后,企业运用该政策来替代应计利润进行更隐蔽的盈余管理,达到平滑企业利润的目的。最后,本文提出在执行加计扣除政策时应考虑行业特征、增加政策执行力度和加计扣除透明度等建议。本文的研究为从盈余管理的视角审视加计扣除的政策实施对研发效率的影响带来新的文献与数据。
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关键词
加计扣除
盈余管理
研发投入
研发效率
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Keywords
pretax additional deduction
earnings management
R&D investment
R&D efficiency
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分类号
F230.9
[经济管理—会计学]
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题名研发费用加计扣除政策对中小企业高质量创新的影响
被引量：2
- 5
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作者
田红云
李永友
李忠正
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机构
江苏大学管理学院
武汉大学经济与管理学院
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出处
《科研管理》
CSCD
北大核心
2024年第3期53-63,共11页
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基金
国家社会科学基金一般项目:“大数据驱动的平台型企业跨界颠覆性创新机理及对策研究”(21BGL069,2021.09—2024.12)
国家社会科学基金重大招标项目:“三期叠加下统筹稳增长、促转型和防风险的积极财政政策提质增效研究”(20&ZD080,2020.01—2023.11)。
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文摘
探讨研发费用加计扣除政策对中小企业创新绩效影响的文献较为缺乏,且忽视了企业内部因素。基于A股上市公司的数据,以中小企业为研究对象,将创新绩效划分为数量和质量两个维度,构建企业创业导向调节研发费用加计扣除政策与创新绩效关系的概念模型。运用门限回归法探究不同创业导向区间内研发费用加计扣除受惠强度对企业创新绩效的激励效应。实证结果表明:中小企业研发费用加计扣除受惠强度对创新数量和创新质量具有显著正向影响;创业导向对研发费用加计扣除政策的实施效果具有调节作用,且创业导向的调节作用存在门限效应;当创业导向处于较低区间时,研发费用加计扣除政策受惠强度的提高反而会降低创新质量;当创业导向处于较高区间时,研发费用加计扣除政策受惠强度对企业创新质量的激励效果最优;创业导向的调节效应存在行业异质性。基于上述研究结论,建议进一步提升研发费用加计扣除的比例并与鼓励创业导向的政策配套实施;根据不同的创业导向水平和不同行业制定差异化的优惠政策。本文从企业内在因素这一新视角探讨了研发费用加计扣除政策的实施效果,揭示了政策实施过程中企业产生机会主义行为的深层原因,并为提升研发费用加计扣除政策实施的有效性和精准性提供了思路和借鉴。
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关键词
创业导向
创新质量
研发费用加计扣除
中小企业
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Keywords
innovation orientation
innovation quality
pretax additional deduction of R&D expenditure
small and medium-sized enterprise(SME)
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分类号
F273.1
[经济管理—企业管理]
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题名化工制造企业研究开发费用税前加计扣除研究
- 6
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作者
凌福香
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机构
中山大桥化工集团有限公司
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出处
《中小企业管理与科技》
2022年第4期110-112,共3页
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文摘
随着时代的发展,我国正处在经济体制改革的关键时期,国家税务总局在当前政策的基础上进行了全方位的完善,在研究开发费用税前加计扣除的适用对象、项目范围、费用范围、研发方式等方面作出了全面规定。论文通过查阅相关资料,对化工制造企业财务部门应该做好的必要准备进行了分析,即增强认定能力、加强企业内部协调、重视报送材料的规范性、做好备案资料的妥善管理、强化与地方税务部门的沟通、成员企业内部分摊。希望论文的研究内容能够帮助化工制造企业提升对相关政策的熟悉程度,真正落实所得税优惠政策。
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关键词
化工制造企业
研究开发费用
税前加计扣除
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Keywords
chemical manufacturing enterprises
research and development expenses
pretax additional deduction
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分类号
F812.42
[经济管理—财政学]
F275
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题名研发开发费用税前加计扣除鉴证存在的问题及解决对策
被引量：1
- 7
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作者
张金玲
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机构
河北长河税务师事务所有限公司
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出处
《中小企业管理与科技》
2021年第3期130-131,共2页
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文摘
开展研发开发费用税前加计扣除鉴证是提高被鉴证人税法遵从性、维护纳税人合法权益的重要举措。由于研究开发费用税前加计抵扣所涉及的因素比较多,暴露出我国加计扣除鉴证工作还存在不少问题。因此,论文结合多年工作实践,以开展研究开发费用税前加计扣除鉴证的重要意义作为切入点,分析鉴证所存在的问题,最后提出相应的解决对策。
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关键词
研究开发费用
税前加计扣除
鉴证
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Keywords
research and development expenses
pretax additional deduction
verification
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分类号
F812.42
[经济管理—财政学]
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