出口贸易摩擦降低了公司研发投入持续性吗——来自制造业上市公司的经验证据 被引量：9

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作者 李昊洋 沈昊旻 《国际商务（对外经济贸易大学学报）》 CSSCI 北大核心 2021年第2期16-28,共13页

基于微观企业视角,以2010~2018年制造业上市公司为样本,采用普通最小二乘法实证检验了出口贸易摩擦对公司研发投入持续性的影响。研究发现:出口贸易摩擦显著降低了公司研发投入的持续性,并且这种现象在海外收入比例较高的公司或高科技... 基于微观企业视角,以2010~2018年制造业上市公司为样本,采用普通最小二乘法实证检验了出口贸易摩擦对公司研发投入持续性的影响。研究发现:出口贸易摩擦显著降低了公司研发投入的持续性,并且这种现象在海外收入比例较高的公司或高科技制造业公司中更为突出,说明出口贸易摩擦增加了微观企业经营成本和经营风险,对其研发活动产生了显著的负面影响。进一步检验发现:出口贸易摩擦对公司研发投入持续性的影响主要存在于研究阶段而非开发阶段,并且出口贸易摩擦导致公司专利申请数量显著减少。 展开更多

关键词 出口贸易摩擦 研发投入持续性 海外收入 高科技制造业

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海南自由贸易港企业境外所得税收处理问题研究 被引量：5

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作者 刘磊 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2021年第6期69-76,共8页

为消除国际双重征税,目前,国际上对企业境外所得的税收处理主要有扣除法、免税法、抵免法。这三种税收处理方法各有利弊。从世界主要国家看,大部分国家区分不同类型的国际双重征税,对三种方法均予以采用。为推动“一带一路”建设,让海... 为消除国际双重征税,目前,国际上对企业境外所得的税收处理主要有扣除法、免税法、抵免法。这三种税收处理方法各有利弊。从世界主要国家看,大部分国家区分不同类型的国际双重征税,对三种方法均予以采用。为推动“一带一路”建设,让海南自由贸易港成为中国企业“走出去”的战略基地,海南自由贸易港对在其内设立的部分行业企业实行免税法,这是我国境外投资所得税收处理方式的一次重大转变。但放眼全球,站在增强海南自由贸易港乃至中国企业全球竞争力的角度,现行政策仍有进一步完善的空间。因此,建议第一步.在海南自由贸易港实行免税法,逐步扩大政策适用范围;第二步,在海南自由贸易港封关后,在全国实施全额免税法。 展开更多

关键词 海南 自由贸易港 境外所得 税收处理 扣除法 免税法 抵免法

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个人境外所得的税收抵免规则与案例解析 被引量：4

3

作者 曹琦欢 杨昌睿 周优 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2020年第5期136-141,共6页

个人所得税改为综合与分类相结合的税制后,居民个人取得境外所得申报及税收抵免的重要性逐渐体现。《财政部国家税务总局关于境外所得有关个人所得税政策问题的公告》(财政部税务总局公告2020年第3号,以下简称《公告》)的发布进一步完... 个人所得税改为综合与分类相结合的税制后,居民个人取得境外所得申报及税收抵免的重要性逐渐体现。《财政部国家税务总局关于境外所得有关个人所得税政策问题的公告》(财政部税务总局公告2020年第3号,以下简称《公告》)的发布进一步完善了个人境外所得来源地判定、境外所得抵免及征管等规则,对居民个人所得税年度汇算将产生较大影响。本文对完善所得来源地确定规则等《公告》带来的政策变化进行了梳理,结合案例对《公告》的内容进行了解析,并从注意政策新旧变化、对"追溯抵免"概念和内涵的理解等方面提出了适用政策需重点关注的若干问题。 展开更多

关键词 个人所得税 境外所得 税收抵免

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从苹果公司避税案简析美国境外所得税收制度的漏洞 被引量：1

4

作者 于长红 《经济研究导刊》 2016年第32期122-123,共2页

虽然美国参议院调查委员会多次对苹果公司是否偷税一事进行调查,但是,毫无疑问,苹果公司的行为确实是合法的。自跨国公司产生以来,各跨国公司,如谷歌、雅虎、Facebook等公司为了达到利益最大化的目的,或多或少会采用不同的"避税港&... 虽然美国参议院调查委员会多次对苹果公司是否偷税一事进行调查,但是,毫无疑问,苹果公司的行为确实是合法的。自跨国公司产生以来,各跨国公司,如谷歌、雅虎、Facebook等公司为了达到利益最大化的目的,或多或少会采用不同的"避税港"方式减少税收资金,这几乎是人尽皆知的。只是苹果公司采用的手段超乎常人想象。苹果公司的避税手段虽然高明,为本公司最大限度减少了税收、增加了收益,但是这对美国政府来说却不是个好消息,并且反映了美国境外所得税收制度的问题。 展开更多

关键词 苹果公司 避税 境外所得 税收政策

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土库曼斯坦承包作业中非居民企业所得税的特点与风险

5

作者 牛刚 刘晨云 +1 位作者 高彬 张少祥 《国际石油经济》 2017年第5期94-99,共6页

中国企业在土库曼斯坦从事经营活动涉及签订直接对外贸易合同、在土库曼斯坦注册常驻机构以及未在土库曼斯坦注册分支机构三种模式,三种模式缴纳非居民企业所得税的特点不同,面临的风险也不同。中国企业在土库曼斯坦获取经营所得涉及的... 中国企业在土库曼斯坦从事经营活动涉及签订直接对外贸易合同、在土库曼斯坦注册常驻机构以及未在土库曼斯坦注册分支机构三种模式,三种模式缴纳非居民企业所得税的特点不同,面临的风险也不同。中国企业在土库曼斯坦获取经营所得涉及的非居民企业所得税,不仅受《土库曼斯坦税法典》的制约,还受土库曼斯坦其他法律规范以及国际协定的制约,合同模式多样,是一项非常复杂的工作。 展开更多

关键词 土库曼斯坦 非居民法人 境外收入 所得税

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中国勘察设计企业境外收入税收筹划研究

6

作者 崔义敏 余继华 李潜 《水利水电快报》 2021年第11期106-110,共5页

在经济全球化的今天,企业跨国投资和运营现象日益普遍,跨国工程项目也越来越多,勘察设计企业要想充分利用国际、国内两种资源和两个市场,拓展企业经济发展空间,需进行周密的税收筹划活动。为解决跨国工程项目存在境外税收及境内税收问题... 在经济全球化的今天,企业跨国投资和运营现象日益普遍,跨国工程项目也越来越多,勘察设计企业要想充分利用国际、国内两种资源和两个市场,拓展企业经济发展空间,需进行周密的税收筹划活动。为解决跨国工程项目存在境外税收及境内税收问题,分析了相关数据和典型案例。研究成果可为企业所得税和个人所得税进行税收筹划提供思路。 展开更多

关键词 境外收入 税收筹划 勘察设计企业 跨国工程

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石油企业境外所得税收抵免问题探究——以比例合并为例 被引量：1

7

作者 李程远 葛凤华 牟昱晓 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2021年第11期63-67,共5页

本文以石油企业海外投资业务为切入点,在分析石油企业“走出去”业务模式的基础上,回顾我国当前境外所得税收抵免政策的制度设计与征管情况,并以石油企业股权架构调整为例,进一步探究我国境外所得税收抵免所面临的问题,提出应结合比例... 本文以石油企业海外投资业务为切入点,在分析石油企业“走出去”业务模式的基础上,回顾我国当前境外所得税收抵免政策的制度设计与征管情况,并以石油企业股权架构调整为例,进一步探究我国境外所得税收抵免所面临的问题,提出应结合比例合并等新模式,更新现行税收抵免政策,完善企业所得税年报申报体系,利用信息化手段完善报表校验等建议,以消除国际重复征税,助力企业“走出去”,拓展海外业务。 展开更多

关键词 境外所得税收抵免 企业所得税 海外投资 石油企业

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境外所得税减免的对外投资促进效应——基于2008年企业所得税改革的实证检验 被引量：1

8

作者 谢贞发 杨健鹏 梅思雨 《财经问题研究》 CSSCI 北大核心 2023年第6期87-101,共15页

税收管辖权制度是影响跨国公司对外投资决策的关键性因素。在中国实施“一带一路”倡议和企业“走出去”战略的背景下,是否有必要将税收管辖权制度从抵免制转变为免税制成为学术界和管理层关注的焦点。本文利用2003—2013年BvD全球上市... 税收管辖权制度是影响跨国公司对外投资决策的关键性因素。在中国实施“一带一路”倡议和企业“走出去”战略的背景下,是否有必要将税收管辖权制度从抵免制转变为免税制成为学术界和管理层关注的焦点。本文利用2003—2013年BvD全球上市公司数据,运用双重差分模型实证检验了2008年企业所得税改革导致的境外所得税减免对中国境外子公司对外投资和股利分配的影响。研究结果表明,境外所得税减免显著提升了中国境外子公司在东道国的投资增长率,但对其股利分配率并无显著影响。拓展性分析表明,境外所得税减免提升了中国境外子公司在东道国的税收遵从度。异质性分析发现,境外所得税减免优化了中国对外投资的行业结构及区位选择,对提高制度环境好的国家和发展中国家投资增长率的影响更明显。在扩大高水平对外开放的时代背景下,本文的研究对加快国内制度规则与国际接轨、完善高水平对外开放政策保障机制具有重要启示。 展开更多

关键词 境外所得税 对外投资 抵免制 免税制

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山西省A级景区与旅游收入的空间错位分析 被引量：40

9

作者 刘敏 张芙蓉 解智涵 《地域研究与开发》 CSSCI CSCD 北大核心 2020年第2期82-87,93,共7页

以山西省11个地市的A级景区为研究对象,选取山西省A级景区数量、山西2018年国内旅游收入与山西入境旅游收入指标,利用重力模型和二维组合矩阵分析山西省A级景区与旅游收入的空间错位。结果表明:A级景区重心为37.33°N,112.48°E... 以山西省11个地市的A级景区为研究对象,选取山西省A级景区数量、山西2018年国内旅游收入与山西入境旅游收入指标,利用重力模型和二维组合矩阵分析山西省A级景区与旅游收入的空间错位。结果表明:A级景区重心为37.33°N,112.48°E,国内旅游收入重心为37.23°N,112.39°E,入境旅游收入重心为37.91°N,112.67°E。从三组二维组合矩阵来看,呈同步的城市有朔州、阳泉、长治、晋中,错位的城市包括大同、忻州、吕梁、太原、临汾、运城、晋城。针对空间错位现象,提出相应的改进建议,为山西省旅游业发展提供参考。 展开更多

关键词 A级景区 国内及入境旅游收入 空间错位 山西省

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“一带一路”倡议与企业海外经营收入——影响效果及作用机制研究 被引量：13

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作者 刘霞 王谊 祝继高 《经济管理》 CSSCI 北大核心 2021年第3期80-97,共18页

本文基于2007—2018年A股上市公司数据,采用双重差分法检验"一带一路"倡议对中国企业海外经营收入的影响效果和作用机制。研究发现,"一带一路"倡议显著提升了参与企业的海外经营收入,并且该效应在全要素生产率不高... 本文基于2007—2018年A股上市公司数据,采用双重差分法检验"一带一路"倡议对中国企业海外经营收入的影响效果和作用机制。研究发现,"一带一路"倡议显著提升了参与企业的海外经营收入,并且该效应在全要素生产率不高、成本加成水平较低以及资本密集度偏低的企业中更为显著。此外,作用机制检验结果表明,"一带一路"倡议能够通过促进海外投资和抑制企业战略偏离风险,提升海外经营收入。本文的研究结果为"一带一路"倡议的政策效应研究提供了新的视角,对于深入理解"一带一路"倡议的经济效用、制定相应措施推动"一带一路"高质量发展具有启示意义。 展开更多

关键词 “一带一路”倡议 海外经营收入 高质量发展 海外投资 战略偏离风险

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对“走出去”企业的企业所得税和营业税问题探讨 被引量：3

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作者 韩薇 汪静 《涉外税务》 CSSCI 北大核心 2011年第5期36-39,共4页

在国家鼓励企业"走出去"的大背景下,本文分析了怎样落实《企业所得税法》和《营业税暂行条例》有关规定,提出了有关境外所得税收抵免、企业境内外所得同等享受优惠税率、简化营业税征税范围的判定等政策建议。

关键词 对外投资 企业所得税 营业税 税收政策

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外汇风险对冲对上市企业海外业务收入的影响研究——基于倾向得分匹配法的实证分析

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作者 陈敏 《浙江金融》 2018年第2期41-47,共7页

随着人民币汇改的逐步推进和本外币一体化进程的加快,人民币相对美元的波动幅度和波动频率均有所增加,这加剧了跨国公司海外业务收入的风险和不确定性,也推动了我国跨国公司使用外汇衍生品来对冲人民币汇率波动带来的风险。然而,以中国... 随着人民币汇改的逐步推进和本外币一体化进程的加快,人民币相对美元的波动幅度和波动频率均有所增加,这加剧了跨国公司海外业务收入的风险和不确定性,也推动了我国跨国公司使用外汇衍生品来对冲人民币汇率波动带来的风险。然而,以中国公司为样本的实证研究仍较少,使用外汇衍生品对冲外汇风险仍是一个有待深入研究的问题。本文基于 2007-2016年的上市公司年度数据,运用倾向得分匹配分析法,分析了外汇衍生品使用和公司海外业务收入的关系,发现使用外汇衍生品可提高约15%-20%的海外业务收入。该研究成果支持了外汇衍生品在汇率风险管理中的积极作用,我国应加快完善风险监管机制,提高企业外汇衍生品的使用效率。 展开更多

关键词 外汇衍生品 风险对冲 海外业务收入 倾向得分匹配

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