关键审计事项的披露特点——基于2017年上市公司新式审计报告的统计分析 被引量：50

1

作者 柳木华 董秀琴 《证券市场导报》 CSSCI 北大核心 2018年第11期12-19,共8页

我国于2018年在上市公司范围内全面实行以非标准措辞、个性化披露、信息含量高为特点的审计报告改革,其核心举措是引入关键审计事项。本文通过手工收集3486家上市公司2017年新式审计报告数据,进行统计分析,结果表明:审计师基本上按照新... 我国于2018年在上市公司范围内全面实行以非标准措辞、个性化披露、信息含量高为特点的审计报告改革,其核心举措是引入关键审计事项。本文通过手工收集3486家上市公司2017年新式审计报告数据,进行统计分析,结果表明:审计师基本上按照新准则要求披露关键审计事项,披露比较谨慎,内容趋同,识别依据主要是重大错报风险,对计价和分摊的关注远超其他认定,多数采用不大直观的非表格形式披露。此外,本文还对A+H公司2016年和2017年审计报告披露的关键审计事项进行纵向对比分析,并对英国新式审计报告披露具有可比性的重大错报风险进行横向对比分析。本文的研究发现为评价审计报告改革提供初步证据,对施行新审计报告准则具有政策指导意义。 展开更多

关键词 关键审计事项 新式审计报告 上市公司 新审计准则

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关键审计事项具有持续信息增量吗？——基于93家A+H股上市公司的分析 被引量：20

2

作者 尹蘅 李丽青 《南京审计大学学报》 CSSCI 北大核心 2019年第5期23-31,共9页

基于93家A+H股上市公司2016年和2017年在审计报告中披露的关键审计事项,运用基于余弦算法的文本相似度计算工具,探讨我国A+H股上市公司所披露的关键审计事项是否具有持续信息增量以及影响信息增量的因素。研究发现:我国A+H股上市公司披... 基于93家A+H股上市公司2016年和2017年在审计报告中披露的关键审计事项,运用基于余弦算法的文本相似度计算工具,探讨我国A+H股上市公司所披露的关键审计事项是否具有持续信息增量以及影响信息增量的因素。研究发现:我国A+H股上市公司披露的关键审计事项在前后年度间具有较强的同质性,持续信息增量较少;与未更换事务所的上市公司相比,更换事务所的上市公司披露的关键审计事项具有更高的信息增量;不同行业的上市公司更换事务所后,关键审计事项信息增量提高的程度不同。 展开更多

关键词 关键审计事项 文本相似度 持续信息增量 注册会计师 审计报告 新审计准则 审计质量

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深市公司首次全面执行关键审计事项准则情况分析 被引量：10

3

作者 李晓铮 《证券市场导报》 CSSCI 北大核心 2018年第11期66-69,76,共5页

根据新审计准则,注册会计师将在上市公司2017年审计报告中增设关键审计事项部分,披露审计工作中的重点难点等审计项目的个性化信息。本文对深市上市公司首次全面执行关键审计事项准则的披露情况和特点进行统计分析,对关键审计事项作用... 根据新审计准则,注册会计师将在上市公司2017年审计报告中增设关键审计事项部分,披露审计工作中的重点难点等审计项目的个性化信息。本文对深市上市公司首次全面执行关键审计事项准则的披露情况和特点进行统计分析,对关键审计事项作用和披露质量进行评价,并就如何进一步加强监管、提高财务报告信息披露质量提出政策建议。 展开更多

关键词 关键审计事项 监管政策 审计报告 新审计准则

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风险基础战略系统审计模型设计及其应用 被引量：3

4

作者 杨书怀 《财贸研究》 北大核心 2007年第5期126-129,共4页

风险基础战略系统审计是审计模式发展的最新阶段。风险基础战略系统审计是以战略观和系统观为指导思想,以被审计单位的战略经营风险为导向,以风险的识别、评估和应对程序为中心,侧重于评估财务报表重大错报风险的审计模式。本文结合新... 风险基础战略系统审计是审计模式发展的最新阶段。风险基础战略系统审计是以战略观和系统观为指导思想,以被审计单位的战略经营风险为导向,以风险的识别、评估和应对程序为中心,侧重于评估财务报表重大错报风险的审计模式。本文结合新审计准则和《企业风险管理框架》的思想,从战略论和系统论的角度,试图设计出风险基础战略系统审计模型。 展开更多

关键词 风险基础战略系统审计 新审计准则 审计模型

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中国注册会计师执业准则审计模式的探讨 被引量：1

5

作者 《中国注册会计师执业准则研究》课题组 《广东培正学院学报》 2007年第4期23-26,89,共5页

本文从审计模式的原理入手,探讨我国注册会计师执业准则(新准则)的审计模式。

关键词 审计模式原理 新审计准则 改良风险审计模式

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审计报告新准则实施对审计质量的影响研究——基于2016年A+H股上市公司审计的准自然实验证据 被引量：113

6

作者 杨明增 张钦成 王子涵 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2018年第5期74-81,共8页

以2017年开始实施的注册会计师审计报告系列新准则为研究对象,利用2015～2016年间我国沪深两市首先实施新准则审计的A+H股上市公司和实施旧准则审计的其他A股上市公司的经验数据,考察了审计报告新准则实施的政策效果。使用双重差分模型... 以2017年开始实施的注册会计师审计报告系列新准则为研究对象,利用2015～2016年间我国沪深两市首先实施新准则审计的A+H股上市公司和实施旧准则审计的其他A股上市公司的经验数据,考察了审计报告新准则实施的政策效果。使用双重差分模型和多元回归模型分析后发现,无论是与实施旧准则审计的其他A股上市公司相比,还是与A+H股上市公司以前年度相比,审计报告新准则实施显著降低了企业应计盈余管理和真实盈余管理程度,提高了审计质量,审计报告中披露的关键审计事项信息量越多,审计质量越高。上述发现为进一步实施审计报告系列新准则提供了经验证据。 展开更多

关键词 审计报告新准则 关键审计事项 审计质量

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关键审计事项披露与审计费用 被引量：35

7

作者 周中胜 贺超 邵蔚 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2020年第6期68-76,共9页

以2014〜2018年我国上市公司作为研究对象,本文分别利用一阶差分和横截面数据实证检验了新审计报告准则实施对审计费用的影响,以及新审计报告准则实施后上市公司所披露关键审计事项的不同特征对审计费用的影响。研究结果发现,新审计报告... 以2014〜2018年我国上市公司作为研究对象,本文分别利用一阶差分和横截面数据实证检验了新审计报告准则实施对审计费用的影响,以及新审计报告准则实施后上市公司所披露关键审计事项的不同特征对审计费用的影响。研究结果发现,新审计报告准则实施后我国上市公司平均审计费用显著增加,且相较于央企控股上市公司而言,非央企控股上市公司审计费用的增加更为明显;关键审计事项的数量、复杂性以及精确度与审计费用存在显著的正相关关系;会计师事务所任期和客户重要性对于关键审计事项特征与审计收费之间的正相关关系起到了调节作用。这一研究丰富了新审计报告准则经济后果的相关研究,同时对于政府和相关监管部门也具有重要的现实意义和参考价值。 展开更多

关键词 新审计报告准则 关键审计事项 审计费用

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关键审计事项披露对内部控制缺陷披露的溢出效应——基于新审计报告准则实施的准自然实验 被引量：9

8

作者 杨世鉴 甄玉晗 胡国强 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2022年第5期118-128,共11页

揭示关键审计事项披露在管理层信息披露行为中的经济后果,对评估新审计报告具有重要意义。本文以新审计报告准则分步实施作为准自然实验,实证考察关键审计事项披露对上市公司内部控制缺陷披露的溢出效应。基于熵平衡匹配样本研究发现,... 揭示关键审计事项披露在管理层信息披露行为中的经济后果,对评估新审计报告具有重要意义。本文以新审计报告准则分步实施作为准自然实验,实证考察关键审计事项披露对上市公司内部控制缺陷披露的溢出效应。基于熵平衡匹配样本研究发现,关键审计事项披露要求实施后,公司更可能披露内部控制缺陷。作用机制检验发现,这一影响主要通过信息环境改善增强外部监督,以及审计师审计投入增加促使管理层如实披露并及时修复来实现。研究还发现,关键审计事项披露的这一正向溢出效应主要集中在非“四大”和具有行业专长的审计师以及管理层隐瞒动机较强的公司。 展开更多

关键词 新审计报告准则 关键审计事项 信息披露 内部控制缺陷

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关键审计事项披露的模仿同构与股价同步性 被引量：6

9

作者 黄溶冰 张竞雪 《财经理论与实践》 北大核心 2023年第1期51-60,共10页

基于组织社会学研究中的制度理论,以2016—2020年我国A股上市公司为样本,使用TF-IDF方法计算文本相似性指标,考察关键审计事项披露同构效应及其对资本市场信息效率的影响。结果表明:关键审计事项披露存在模仿同构效应,模仿导致的样板化... 基于组织社会学研究中的制度理论,以2016—2020年我国A股上市公司为样本,使用TF-IDF方法计算文本相似性指标,考察关键审计事项披露同构效应及其对资本市场信息效率的影响。结果表明:关键审计事项披露存在模仿同构效应,模仿导致的样板化披露会释放更多行业层面信息,减少公司特质信息进入股价,提升了个股的股价同步性。进一步的分析表明,关键审计事项披露同构效应对股价同步性的影响机制源于行业信息“过载”而非信息“降噪”,这种机制是通过影响分析师和机构投资者判断而发挥作用的。 展开更多

关键词 新审计报告准则 关键审计事项 模仿同构 股价同步性 制度理论

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关键审计事项披露能抑制大股东掏空行为吗?——来自掏空关键事项的证据 被引量：9

10

作者 耀友福 《上海财经大学学报（哲学社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2022年第5期92-107,共16页

借助新审计报告关键审计事项中的掏空事项文本信息,文章以2017—2019年中国A股上市公司为样本,从掏空关键事项的视角考察关键审计事项披露对大股东掏空行为的有效性。研究发现,与掏空相关的关键审计事项披露能够减少大股东掏空行为。当... 借助新审计报告关键审计事项中的掏空事项文本信息,文章以2017—2019年中国A股上市公司为样本,从掏空关键事项的视角考察关键审计事项披露对大股东掏空行为的有效性。研究发现,与掏空相关的关键审计事项披露能够减少大股东掏空行为。当与掏空相关的关键审计事项披露力度越大、风险匹配度越高或越是利用专家工作时,其对大股东掏空行为的治理效用越大;掏空关键审计事项披露机制对大股东掏空行为的治理效应主要是通过增加公司行政关注成本和市场监督压力实现的;从体现大股东代理问题的股权制衡环境来看,掏空关键审计事项披露所发挥的大股东掏空抑制效应在股权制衡氛围较弱的公司中更明显。文章对强化新审计报告准则实施与其他行政监管及市场监督机制的合力威慑效用和协同治理具有重要意义。 展开更多

关键词 新审计报告准则 与掏空相关的关键审计事项 大股东掏空 风险匹配事项

原文传递

关键审计事项语调与股价崩盘风险 被引量：8

11

作者 黄溶冰 冯严超 《中南财经政法大学学报》 CSSCI 北大核心 2022年第5期18-31,共14页

本文以2016-2020年A股上市公司为样本,考察关键审计事项文本语调对股价崩盘风险的影响,研究结果显示:关键审计事项消极语调与公司未来股价崩盘风险显著正相关;随着关键审计事项净积极语调的增加,公司未来股价崩盘风险显著降低。进一步... 本文以2016-2020年A股上市公司为样本,考察关键审计事项文本语调对股价崩盘风险的影响,研究结果显示:关键审计事项消极语调与公司未来股价崩盘风险显著正相关;随着关键审计事项净积极语调的增加,公司未来股价崩盘风险显著降低。进一步分析的结果表明:关键审计事项语调受可操纵性应计利润和真实盈余管理水平影响,语调积极程度与上市公司会计信息质量显著正相关。此外,不同规模和声誉的会计师事务所在关键审计事项语调管理策略上存在差异,相对于“非四大”会计师事务所,“四大”会计师事务所消极语调的预警功能和净积极语调的信号功能更强。本文的研究表明,审计师利用文本语调的灵活性传递了审计判断过程中的特有风险信息,具有较高信息价值,从而丰富了新审计报告准则实施效果的相关研究。 展开更多

关键词 新审计报告准则 关键审计事项 文本语调 股价崩盘风险

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企业ESG表现影响关键审计事项披露吗? 被引量：2

12

作者 李嘉宁 伍利娜 肖帅莹 《审计与经济研究》 北大核心 2024年第1期23-31,共9页

基于2017-2021年我国A股上市公司的经验证据,实证检验企业ESG表现对关键审计事项披露的影响。研究发现,企业ESG表现越差,审计师为应对风险披露的关键审计事项越充分,具体表现为披露数量更多、披露内容更详细。进一步分析发现,ESG表现通... 基于2017-2021年我国A股上市公司的经验证据,实证检验企业ESG表现对关键审计事项披露的影响。研究发现,企业ESG表现越差,审计师为应对风险披露的关键审计事项越充分,具体表现为披露数量更多、披露内容更详细。进一步分析发现,ESG表现通过影响企业的经营风险和信息风险,从而影响到关键审计事项披露的信息量,并且在审计师具有行业专长和媒体关注度较高的情况下,企业ESG表现对关键审计事项披露的影响更明显。研究结论不仅丰富了企业ESG表现经济后果的相关文献,而且对新审计报告准则实施后审计师更准确地识别审计风险、提供更有效的审计服务具有启示意义。 展开更多

关键词 ESG表现 关键审计事项 经营风险 信息风险 新审计报告准则 信息披露

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新审计报告准则下关键审计事项披露问题研究——以深市房地产上市公司为例 被引量：6

13

作者 张严心 张英婕 《经济研究导刊》 2021年第14期98-102,共5页

新审计报告准则于2018年1月1日起全面实行,以增加关键审计事项的披露为核心,相较于传统审计报告,从模式、内容到信息含量都有了很多改进。但在房地产行业里由于关键审计事项实施准则时间较短,且使用较少,仍有不少需要改进的空间。因此,... 新审计报告准则于2018年1月1日起全面实行,以增加关键审计事项的披露为核心,相较于传统审计报告,从模式、内容到信息含量都有了很多改进。但在房地产行业里由于关键审计事项实施准则时间较短,且使用较少,仍有不少需要改进的空间。因此,针对房地产行业关键审计事项披露的数量、事项、格式等方面进行分析总结,指出目前存在的问题,并提出相应的合理建议,以利于完善关键审计事项的披露程序,提高审计报告的使用价值。 展开更多

关键词 新审计报告准则 关键审计事项 问题披露

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新审计报告准则对审计费用粘性的影响研究 被引量：1

14

作者 刘杨晖 欧阳璇 +1 位作者 陈红 许丹华 《新疆财经》 2021年第6期37-45,共9页

本文以2010年—2020年我国上市公司数据为观测值,实证研究了新审计报告准则对审计费用粘性的影响。结果显示:新审计报告准则的实施增强了审计费用向下的粘性,即增强了审计费用“易涨难跌”的特性,使审计费用更难下跌。为此,上市公司需... 本文以2010年—2020年我国上市公司数据为观测值,实证研究了新审计报告准则对审计费用粘性的影响。结果显示:新审计报告准则的实施增强了审计费用向下的粘性,即增强了审计费用“易涨难跌”的特性,使审计费用更难下跌。为此,上市公司需通过加强管理来削弱新审计报告准则实施所带来的审计费用粘性增强的负面影响;监管部门应加强对审计服务价格监督与管理的力度;事务所应制定合理的定价方案,在保障审计工作质量的前提下维护好与客户的长期关系。 展开更多

关键词 新审计报告准则 审计费用 审计费用粘性 关键审计事项 审计服务质量

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新审计准则的实施与会计师事务所专业化经营的相互影响

15

作者 苗杰 李冰 《河北建筑科技学院学报（社会科学版）》 2006年第4期10-11,共2页

新审计准则把风险导向审计的理念纳入我国审计实务当中,对会计师事务所提出新的高要求,促进了会计师事务所经营专业化。同时,会计师事务所经营专业化也有利于新审计准则的实施。

关键词 新审计准则 风险导向审计 会计师事务所专业化经营

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