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国内外商业银行操作风险现状比较及成因分析 被引量：73
1
作者 万杰 苗文龙 《国际金融研究》 CSSCI 北大核心 2005年第7期10-15,共6页
我国商业银行特别是国有银行处于特殊的经济、制度背景之下,操作风险的主要表现形式及其成因与国外商业银行有着较大的差异。我国商业银行操作风险主要集中在内部欺诈特别是管理层欺诈。我国商业银行管理层内部欺诈产生的主要原因是银... 我国商业银行特别是国有银行处于特殊的经济、制度背景之下,操作风险的主要表现形式及其成因与国外商业银行有着较大的差异。我国商业银行操作风险主要集中在内部欺诈特别是管理层欺诈。我国商业银行管理层内部欺诈产生的主要原因是银行特别是国有银行产权结构单一、公司治理结构不完善、内部控制不力及由此所产生的“内部人控制”问题和对经营管理层监督与激励不足。 展开更多
关键词 操作风险 内部欺诈 委托-代理 内部人控制
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关联方交易舞弊风险内部控制与审计——基于紫鑫药业案例的研究 被引量：57
2
作者 郝玉贵 刘李晓 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2012年第4期26-35,共10页
关联方及其交易作为潜在的舞弊风险领域,一直是监管者关注和风险提示的重点。关联方交易舞弊风险因素具有多样性,有效的内部控制和审计能够揭示和防范关联方交易舞弊风险。本文以紫鑫药业2010年涉嫌虚假财务报告案为例,采用案例研究方法... 关联方及其交易作为潜在的舞弊风险领域,一直是监管者关注和风险提示的重点。关联方交易舞弊风险因素具有多样性,有效的内部控制和审计能够揭示和防范关联方交易舞弊风险。本文以紫鑫药业2010年涉嫌虚假财务报告案为例,采用案例研究方法,研究揭示其问题和事实真相。研究发现,上市公司关联方交易舞弊的动机在于提升股价,实现解禁套现最大化之目的,而内部控制缺陷和审计失职为关联方交易舞弊提供了机会。对此,企业和会计师事务所应完善内部控制尤其是高管诚信守法建设,提升风险管理能力。监管者应进一步加大会计准则、内控规范和审计准则等执行的监管力度,维护公众利益。 展开更多
关键词 关联方交易 财务舞弊风险 内部控制 舞弊审计 虚假财务报告 紫鑫药业 审计失职 风险管理
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内部控制、公司治理与管理者舞弊研究——来自中国上市公司的经验证据 被引量：41
3
作者 周继军 张旺峰 《中国软科学》 CSSCI 北大核心 2011年第8期141-154,共14页
本文对2005-2010年因管理舞弊而受到中国证监会、上海和深圳证券交易所、财政部以及其他单位公开处罚的非金融类上市公司进行了实证研究,结果发现企业的内部控制质量与管理人员的舞弊概率显著负相关;其次,通过在模型中引入相关公司治理... 本文对2005-2010年因管理舞弊而受到中国证监会、上海和深圳证券交易所、财政部以及其他单位公开处罚的非金融类上市公司进行了实证研究,结果发现企业的内部控制质量与管理人员的舞弊概率显著负相关;其次,通过在模型中引入相关公司治理变量,本文还发现合理的公司治理机制不仅能够直接降低管理人员舞弊行为的概率,而且作为内部控制的环境因素,可以有效地提高企业内部控制的整体质量,使其更好地发挥抑制管理人员舞弊行为的作用。 展开更多
关键词 内部控制 公司治理 管理舞弊
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基于贝叶斯MCMC的POT模型——低频高损的操作风险度量 被引量：21
4
作者 刘睿 詹原瑞 刘家鹏 《管理科学》 CSSCI 2007年第3期76-83,共8页
对低频率高损失的操作风险进行量化非常困难,其特点为较少发生,而一旦发生通常都会造成巨额损失,因此数据匮乏是一个严重的挑战,内部欺诈风险是此类风险的典型代表,也是中国商业银行有代表性的重大操作风险类型。在损失分布法的框架下,... 对低频率高损失的操作风险进行量化非常困难,其特点为较少发生,而一旦发生通常都会造成巨额损失,因此数据匮乏是一个严重的挑战,内部欺诈风险是此类风险的典型代表,也是中国商业银行有代表性的重大操作风险类型。在损失分布法的框架下,通过极值理论对内部欺诈风险进行度量;考虑到使用损失数据对频率直接拟合带来的问题,借助POT模型的重要性质对内部欺诈风险强度和频率进行估计;在此基础上,使用基于吉布斯抽样的贝叶斯MCMC方法估计POT模型的参数,以解决样本数据不足时极大似然估计中误差增大的问题。在这一方法框架下,以中国商业银行的内部欺诈损失数据为样本,对中国商业银行的内部欺诈风险进行度量,并估计了相应的经济资本。 展开更多
关键词 低频高损 损失分布法 贝叶斯MCMC POT模型 经济资本
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商业银行操作风险的统计特征及其资本模拟实证 被引量：12
5
作者 费伦苏 邓明然 《金融论坛》 CSSCI 北大核心 2007年第8期3-11,共9页
本文通过对近年我国发生的商业银行操作风险事件的统计,得出了我国商业银行操作风险的重要特征,包括:内部欺诈及其导致的操作风险损失所占比重最大,操作风险资本的顺经济周期效应表现明显,欺诈性操作风险与地区法治水平呈现背离走势等... 本文通过对近年我国发生的商业银行操作风险事件的统计,得出了我国商业银行操作风险的重要特征,包括:内部欺诈及其导致的操作风险损失所占比重最大,操作风险资本的顺经济周期效应表现明显,欺诈性操作风险与地区法治水平呈现背离走势等。在对操作风险事件各损失类型发生的频率和损失金额分布进行拟合的基础上,运用蒙特卡洛模拟方法对我国商业银行操作风险资本进行10231次模拟计算,结果显示,在置信水平为99.9%的条件下,我国整个商业银行业在拨备了3163亿元的操作风险资本以后,大致可以抵御150年所遭遇的全部操作风险损失带来的冲击。 展开更多
关键词 商业银行 操作风险 内部欺诈 蒙特卡洛模拟方法
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中国商业银行内部欺诈风险的实证研究 被引量：14
6
作者 詹原瑞 刘睿 《金融研究》 CSSCI 北大核心 2007年第12A期88-101,共14页
作为巴赛尔新资本协议规定的七种操作风险损失类型之一,内部欺诈问题是我国银行业的一个重大风险来源。本文以部分国内银行的内部欺诈损失数据为样本,第一次对我国商业银行的内部欺诈风险及其经济资本进行了估计。针对内部欺诈具有的低... 作为巴赛尔新资本协议规定的七种操作风险损失类型之一,内部欺诈问题是我国银行业的一个重大风险来源。本文以部分国内银行的内部欺诈损失数据为样本,第一次对我国商业银行的内部欺诈风险及其经济资本进行了估计。针对内部欺诈具有的低频率高损失的特征,作者借助极值理论中POT模型的重要性质对内部欺诈风险强度和频率进行了估计,并引入随机模拟抽样方法Bayesian MCMC对小样本条件下的POT模型参数进行估计。我们的研究表明,内部欺诈风险已经成为我国银行最主要的操作风险类型。 展开更多
关键词 操作风险 内部欺诈 经济资本 POT模型 MCMC
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内部控制有效性与财务舞弊关系的实证研究——来自中国上市公司的经验证据 被引量：16
7
作者 梅丹 王瑞雪 《湖南财政经济学院学报》 2011年第2期113-119,共7页
以我国推进企业内部控制建设为契机,从内部控制目标出发,按照COSO内部控制五要素构建上市公司内部控制评价指标,选取2006年至2008年财务舞弊公司及配对公司为样本,采用Lo-gistic回归方法考察内部控制有效性与公司财务舞弊发生的关系。... 以我国推进企业内部控制建设为契机,从内部控制目标出发,按照COSO内部控制五要素构建上市公司内部控制评价指标,选取2006年至2008年财务舞弊公司及配对公司为样本,采用Lo-gistic回归方法考察内部控制有效性与公司财务舞弊发生的关系。实证研究结果显示,内部控制有效性与公司财务舞弊的发生负相关,说明内部控制良好公司发生财务舞弊的可能性小。研究结论支持理论预期,为推进我国上市公司内部控制建设提供了理论依据。 展开更多
关键词 内部控制 有效性 财务舞弊 上市公司
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内部人控制、审计监督与管理者利益侵占 被引量：11
8
作者 赵国宇 唐红 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2012年第4期47-54,共8页
股东、经理和内部审计师利益博弈的结果表明:经理的控制权越大,侵占股东利益的可能性越大;公司的内部审计监督越严,经理侵占股东利益的可能性越小。实证研究为此提供了经验证据:若总经理兼任董事长,经理人员在董事会中所占比例越高,越... 股东、经理和内部审计师利益博弈的结果表明:经理的控制权越大,侵占股东利益的可能性越大;公司的内部审计监督越严,经理侵占股东利益的可能性越小。实证研究为此提供了经验证据:若总经理兼任董事长,经理人员在董事会中所占比例越高,越易造成经理层控制董事会的局面,管理层侵占股东利益就越严重;内部审计监督越强,越有利于抑制管理层的利益侵占行为。国有企业由于内部人控制现象更为突出,监督不力,管理者对股东的利益侵占更加严重。 展开更多
关键词 内部人控制 内部审计 管理者利益侵占 审计监督 舞弊
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IPO公司内部审计设立模式对财务报告质量的影响 被引量：10
9
作者 彭桃英 刘馨 《南京审计学院学报》 2013年第1期77-85,共9页
以2007年至2009年深交所IPO公司的相关资料为样本,考察上市公司内部审计部门设立模式与财务报告质量(具体包括财务报表质量和财务报告披露质量)之间的关系,研究结果表明:单独设立内部审计部门的上市公司比未单独设立的公司具有更高的财... 以2007年至2009年深交所IPO公司的相关资料为样本,考察上市公司内部审计部门设立模式与财务报告质量(具体包括财务报表质量和财务报告披露质量)之间的关系,研究结果表明:单独设立内部审计部门的上市公司比未单独设立的公司具有更高的财务报告质量;内部审计部门隶属层级越高,财务信息质量越好,财务报告披露透明度越高。因此,上市公司设立内部审计部门并对其隶属模式进行正确定位有助于建立高效、透明的信息传导机制,向投资者提供真实可靠的财务信息以助其进行投资决策。同时,这一结论也为证监会制定相关法律法规提供了依据。 展开更多
关键词 IPO公司 内部审计 设立模式 财务信息 信息披露质量 会计舞弊 公司治理 财务报告质量
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企业反贿赂内部审计的主观动因研究--基于世茂集团的案例分析 被引量：8
10
作者 高利芳 何磊 李艺玮 《重庆工商大学学报（社会科学版）》 2020年第2期75-86,共12页
“十八大”以来我国反腐败力度空前加强,与之相对应的是在经济领域严厉打击商业贿赂犯罪行为。商业贿赂的治理监管需要企业内外部形成合力,企业对商业贿赂内部治理的重要手段是内部审计。房地产行业通常被认为是商业贿赂的重灾区,本文... “十八大”以来我国反腐败力度空前加强,与之相对应的是在经济领域严厉打击商业贿赂犯罪行为。商业贿赂的治理监管需要企业内外部形成合力,企业对商业贿赂内部治理的重要手段是内部审计。房地产行业通常被认为是商业贿赂的重灾区,本文以房地产上市公司世茂集团作为案例对象,检验企业是否有通过内部审计治理商业贿赂的主观意愿。研究发现:当员工的受贿行为严重危害公司利益时,会使得企业重视对商业受贿的内部审计,特别是大公司代理成本更高反受贿动机更强烈,代理理论可以解释企业反贿赂内部审计的根本动因。企业对合法与成功的追求也会形成声誉上的“软约束”从而增强企业反贿赂内部审计的动机,制度同构理论提供了辅助解释。文章最后讨论了如何强化企业反商业行贿的审计动因。 展开更多
关键词 商业贿赂 内部审计 舞弊 公司治理 房地产行业 内部代理
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“广开言路”能抑制公司违规吗
11
作者 陈良银 黄俊 陈信元 《财贸经济》 北大核心 2024年第1期89-105,共17页
借助中国资本市场的研究场景,从企业内部机制设计的视角,本文利用A股上市公司2003一2019年数据,考察了作为企业内部信息传递机制的内部人举报制度对公司违规行为的影响。实证结果显示,公司内部人举报制度的建立和完善有助于降低公司发... 借助中国资本市场的研究场景,从企业内部机制设计的视角,本文利用A股上市公司2003一2019年数据,考察了作为企业内部信息传递机制的内部人举报制度对公司违规行为的影响。实证结果显示,公司内部人举报制度的建立和完善有助于降低公司发生违规行为的概率。截面回归分析的结果显示,内部人举报制度对公司违规行为的抑制作用在内部控制质量较差、分析师跟踪程度较低以及媒体报道较少的公司中较为显著。作用机制检验的结果表明,当员工维权意识更强、薪酬更高和有财务专业背景董事比例更高时,内部人举报制度对公司违规的抑制作用更为明显。进一步分析表明,内部人举报制度还有助于降低公司受到监管问询的概率。本文研究在丰富公司举报制度和违规行为影响因素相关文献的同时,也为上市公司和监管方提供了一定的参考,对全面理解公司内部机制设计、规范内部人行为和促进公司健康发展具有重要意义。 展开更多
关键词 内部人举报制度 分析师跟踪 内部治理 公司违规
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基于内控视角对财务舞弊的研究 被引量：1
12
作者 李易衡 《南阳理工学院学报》 2023年第5期63-67,共5页
近年来,财务舞弊事件频发,严重扰乱了市场秩序,严重损害了投资者的利益,因此加强对财务舞弊的研究具有重大意义。本文首先介绍了财务舞弊的基本概念;其次基于内控视角对财务舞弊的原因进行了分析;最后,提出了合理设置组织架构、完善内... 近年来,财务舞弊事件频发,严重扰乱了市场秩序,严重损害了投资者的利益,因此加强对财务舞弊的研究具有重大意义。本文首先介绍了财务舞弊的基本概念;其次基于内控视角对财务舞弊的原因进行了分析;最后,提出了合理设置组织架构、完善内部沟通机制、健全内部审计制度、增强风险防控意识等强化企业内部控制的对策。 展开更多
关键词 内部控制 财务舞弊 财务造假
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民营企业内部审计在反舞弊中的应用 被引量：1
13
作者 徐华 《市场周刊》 2023年第2期152-154,170,共4页
现阶段一些民营企业为了短期利益,通过舞弊手段谋求利益,给企业和社会造成了巨大的影响,而内部审计在民营企业的应用,可以更好地发挥其反舞弊作用。文章首先探讨了民营企业内部审计在企业内部控制层面、公司治理层面和风险管理层面中对... 现阶段一些民营企业为了短期利益,通过舞弊手段谋求利益,给企业和社会造成了巨大的影响,而内部审计在民营企业的应用,可以更好地发挥其反舞弊作用。文章首先探讨了民营企业内部审计在企业内部控制层面、公司治理层面和风险管理层面中对舞弊防治的作用,其次就其中存在的问题进行了深入的分析,最后提出了加强民营企业内部审计工作的相关措施,以期为当前民营企业的内部审计工作提供有益的借鉴。 展开更多
关键词 民营企业 内部审计 反舞弊
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我国商业银行内部欺诈进化的博弈分析 被引量：4
14
作者 谢文轩 《经济经纬》 CSSCI 北大核心 2009年第6期127-130,共4页
商业银行内部欺诈是导致我国商业银行操作风险频发的重要原因。笔者运用进化博弈理论,建立了我国商业银行内部欺诈的进化博弈模型,通过对博弈模型的复制动态分析与稳定点分析,得出混合竞争策略与稳定进化策略产生的条件,并指出应通过完... 商业银行内部欺诈是导致我国商业银行操作风险频发的重要原因。笔者运用进化博弈理论,建立了我国商业银行内部欺诈的进化博弈模型,通过对博弈模型的复制动态分析与稳定点分析,得出混合竞争策略与稳定进化策略产生的条件,并指出应通过完善银行内部权力制度和激励约束制度,促使"监督、不欺诈"这种高效稳定策略的出现。 展开更多
关键词 内部欺诈 进化博弈 复制动态 稳定点
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中国商业银行内部欺诈影响因素分析 被引量：4
15
作者 高丽君 郭艳丽 《山东财政学院学报》 2011年第4期23-27,共5页
内部欺诈已成为中国银行业操作风险最重要的风险源,假设损失属性会对损失强度产生影响,在此前提下分析可能影响内部欺诈损失强度的损失属性(机构属性、人员属性和事件属性等)。假设模型为广义线性模型,采用交叉验证法判别影响因素。损... 内部欺诈已成为中国银行业操作风险最重要的风险源,假设损失属性会对损失强度产生影响,在此前提下分析可能影响内部欺诈损失强度的损失属性(机构属性、人员属性和事件属性等)。假设模型为广义线性模型,采用交叉验证法判别影响因素。损失属性对内部欺诈损失强度确有影响,各属性对损失强度的影响各不相同:事件属性中的内部员工参与人数属性对损失强度影响最大,其次是人员属性的职位属性、性别属性和事件属性的次数属性,而其他属性对损失强度影响不大。 展开更多
关键词 操作风险 内部欺诈 广义线性模型 交叉验证
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基于贝叶斯网络的商业银行操作风险度量研究 被引量：2
16
作者 任达 周小琳 《重庆理工大学学报（自然科学）》 CAS 北大核心 2018年第7期207-214,共8页
定量分析了国内外商业银行操作风险情况,对比分析得到我国商业银行操作风险的特点。探讨了多种理论模型的适用性,最终选取贝叶斯网络进行实证分析,运用因果分析与情景分析的方法。结果表明:应当重点管理的事件类型为内部欺诈与外部欺诈。
关键词 商业银行 操作风险 贝叶斯网络 内部欺诈 外部欺诈
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内部控制视角下的财务舞弊防范研究 被引量：3
17
作者 吴莹 《财务与金融》 2021年第4期38-42,共5页
财务舞弊是影响经济秩序的因素之一,不仅会给广大投资者和债权人造成损失,而且会使投资者和社会公众对会计和资本市场失去信心,造成信任危机。良好的内部控制制度能有效减少舞弊行为的发生,能对财务舞弊起到有效的抑制作用,并减弱财务... 财务舞弊是影响经济秩序的因素之一,不仅会给广大投资者和债权人造成损失,而且会使投资者和社会公众对会计和资本市场失去信心,造成信任危机。良好的内部控制制度能有效减少舞弊行为的发生,能对财务舞弊起到有效的抑制作用,并减弱财务舞弊的严重后果。因此,完善企业内部控制制度对于防范财务舞弊具有重要意义。 展开更多
关键词 内部控制 财务舞弊 防范措施
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事业单位内部控制新探 被引量：3
18
作者 邵惠玲 《科教导刊》 2016年第1X期151-152,共2页
近几年政府努力加强行政事业单位管理制度改革,加强政府内部管理机制,严格打击行政内部腐败贪污事件。与内部控制能有效监督管理企业内部一样,它也能够有效地协助行政事业单位进行内部监控、防范舞弊,政府部门应当对其进行系统性研究与... 近几年政府努力加强行政事业单位管理制度改革,加强政府内部管理机制,严格打击行政内部腐败贪污事件。与内部控制能有效监督管理企业内部一样,它也能够有效地协助行政事业单位进行内部监控、防范舞弊,政府部门应当对其进行系统性研究与分析。 展开更多
关键词 行政事业单位 内部控制 防范舞弊 实施机制
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基于变位置参数贝叶斯预测银行内部欺诈研究 被引量：3
19
作者 高丽君 丰吉闯 《中国管理科学》 CSSCI 北大核心 2012年第2期20-25,共6页
内部欺诈事件类型是中国商业银行最严重的操作风险类型。但由于操作风险本质特征和中国商业银行内部欺诈损失数据收集年度较短,数据匮乏,为了在小样本数据下进行更准确的度量,本文采用贝叶斯后验预测分布方法,其中,假设损失频率服从泊... 内部欺诈事件类型是中国商业银行最严重的操作风险类型。但由于操作风险本质特征和中国商业银行内部欺诈损失数据收集年度较短,数据匮乏,为了在小样本数据下进行更准确的度量,本文采用贝叶斯后验预测分布方法,其中,假设损失频率服从泊松一伽马分布,而损失强度服从广义帕累托-混合伽马分布,分析后验分布的形式。由于在广义帕累托分布的参数估计中,位置参数的确定对估计结果的影响很大,因此,本文采用变位置参数线性趋势的贝叶斯分析以增强参数预测稳定性,降低位置参数选择对结果产生的影响,获得中国商业银行内部欺诈损失频率和损失强度的后验预测分布和边际分布,进而采用蒙特卡罗模拟,联合损失频率分布和损失强度的预测分布获得内部欺诈的风险联合分布。与传统Poisson-GPD极值分析法相比,在险值和预期超额损失明显降低,有利于银行降低内部欺诈操作风险资本。利用贝叶斯分析获得的后验分布可以作为未来的先验分布,有利于在较小样本下获得较真实的参数估计。 展开更多
关键词 操作风险 内部欺诈 贝叶斯后验预测分布 广义帕累托分布 线性位置参数趋势
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基于贝叶斯推断模型的中国商业银行内部欺诈研究 被引量：2
20
作者 高丽君 杨丰睿 《山东财政学院学报》 2013年第1期12-18,共7页
文章就中国商业银行操作风险内部欺诈损失样本数据较小的情况,采用贝叶斯推断增加推断效果。损失频率以泊松分布和负二项分布为例,对损失强度以对数正态分布和极值分布为例,利用先验信息分析损失的联合先验分布,其中,极值分布没有共轭分... 文章就中国商业银行操作风险内部欺诈损失样本数据较小的情况,采用贝叶斯推断增加推断效果。损失频率以泊松分布和负二项分布为例,对损失强度以对数正态分布和极值分布为例,利用先验信息分析损失的联合先验分布,其中,极值分布没有共轭分布,针对参数分别推导后验估计。并进行了实证分析,得出四种分布的联合分布。结果表明,由于采用了先验知识,能够比较准确地进行推断,极值分布对损失强度尾部估计较好,中国商业银行内部欺诈损失巨大,采用贝叶斯方法有助于解决操作风险损失数据,尤其是年度极值数据不足问题。 展开更多
关键词 金融风险 内部欺诈 贝叶斯推断 损失分布法 极值分布
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