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证券交易所非处罚性监管与审计质量——基于年报问询函信息效应和监督效应的分析 被引量:62
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作者 陶雄华 曹松威 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2019年第2期8-18,共11页
以2015—2017年A股上市公司为样本,借助中介效应的检验方法,发现交易所发放年报问询函显著降低了当年审计报告的激进性,提升了审计质量,且这种提升作用并不限于问询函中被"点名"的审计事务所;年报问询函分别通过信息效应和监... 以2015—2017年A股上市公司为样本,借助中介效应的检验方法,发现交易所发放年报问询函显著降低了当年审计报告的激进性,提升了审计质量,且这种提升作用并不限于问询函中被"点名"的审计事务所;年报问询函分别通过信息效应和监督效应提升审计质量,但监督效应占主导。 展开更多
关键词 年报问询函 审计质量 信息效应 监督效应 审计意见 审计费用
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社会责任履行与企业金融化——信息监督还是声誉保险 被引量:50
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作者 孟庆斌 侯粲然 《经济学动态》 CSSCI 北大核心 2020年第2期45-58,共14页
基于中国经济发展“脱实向虚”的现实背景,本文利用2010-2016年沪深两市A股上市公司的数据,考察了社会责任履行与企业金融化之间的关系。实证结果表明:社会责任履行与企业金融化显著正相关,社会责任的“声誉保险机制”在中国发挥主要作... 基于中国经济发展“脱实向虚”的现实背景,本文利用2010-2016年沪深两市A股上市公司的数据,考察了社会责任履行与企业金融化之间的关系。实证结果表明:社会责任履行与企业金融化显著正相关,社会责任的“声誉保险机制”在中国发挥主要作用;考虑社会责任的不同类别,仅股东类社会责任有利于降低上市公司的金融资产投资,其他类社会责任均与金融资产投资正相关。进一步,本文对企业金融化的动机进行了检验,证实了中国上市公司进行金融资产投资主要是为了获取短期收益,而不是为了发展主业储备资金。本文拓展了社会责任经济后果以及企业金融化影响因素等方面的研究,不仅能够为上市公司降低金融风险提供实践指导,同时能够为实体经济结构转型提供政策建议。 展开更多
关键词 社会责任履行 企业金融化 信息监督 声誉保险
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财务重述研究述评 被引量:43
3
作者 王毅辉 魏志华 《证券市场导报》 CSSCI 北大核心 2008年第3期55-60,共6页
财务重述是对存在错误或误导性信息的历史财务报告进行事后补救的公告行为。20世纪90年代末以来,上市公司日趋频繁和普遍的财务重述引起了学术界的广泛关注。研究财务重述,不仅有助于提高上市公司信息披露质量、加强投资者保护和改进政... 财务重述是对存在错误或误导性信息的历史财务报告进行事后补救的公告行为。20世纪90年代末以来,上市公司日趋频繁和普遍的财务重述引起了学术界的广泛关注。研究财务重述,不仅有助于提高上市公司信息披露质量、加强投资者保护和改进政府机构监管,也将为今后进一步完善我国财务重述制度提供有益的借鉴。本文首次对财务重述的相关研究进行了较为全面、系统的回顾,着重从财务重述的经济后果、动因和影响因素等方面进行文献爬梳并评价现有文献存在的问题和不足之处,总结了国内外最新研究动态,以期为中国上市公司财务重述问题的研究提供依据。 展开更多
关键词 财务重述 定期报告 信息披露 市场监管
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精准化、信息化、系统化的医疗质量与安全体系构建 被引量:44
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作者 廖家智 陈安民 +3 位作者 徐永健 杜杏利 高欢 孙熹 《中华医院管理杂志》 北大核心 2016年第2期123-125,共3页
医疗质量与安全是医疗工作的生命线和医院管理的核心内容。我院借鉴德国KTQ医院质量认证体系理念进行顶层设计,运用信息技术构建涵盖门急诊、住院、手术、护理、院感、药事等方面的监管平台,通过线上、线下相互联接和作用,不断完善... 医疗质量与安全是医疗工作的生命线和医院管理的核心内容。我院借鉴德国KTQ医院质量认证体系理念进行顶层设计,运用信息技术构建涵盖门急诊、住院、手术、护理、院感、药事等方面的监管平台,通过线上、线下相互联接和作用,不断完善信息监管系统和线下服务体系,构建系统化、信息化、精准化的大型公立医院医疗质量与安全体系,有力地保障医疗服务质量和患者安全。 展开更多
关键词 医疗质量与安全 系统化设计 信息化平台 精准化监管 三位一体
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公众参与环境治理的逻辑、路径与效应 被引量:40
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作者 郭进 徐盈之 《资源科学》 CSSCI CSCD 北大核心 2020年第7期1372-1383,共12页
公众作为环境资源的利益相关者,与政府和企业一道,成为推动环境治理的三股力量。本文基于公众在解决信息不对称问题和完善社会舆论监督方面的优势,论述了公众参与环境治理的理论基础和参与路径。在此基础上,本文构建了2011-2015年中国... 公众作为环境资源的利益相关者,与政府和企业一道,成为推动环境治理的三股力量。本文基于公众在解决信息不对称问题和完善社会舆论监督方面的优势,论述了公众参与环境治理的理论基础和参与路径。在此基础上,本文构建了2011-2015年中国省际平衡面板数据,并将公众参与划分为侧重于后端治理的投诉上访和侧重于前端治理的建言献策两类,对公众参与环境治理的效应进行了评估。研究发现:①在"政府-企业-公众"三元环境治理体系中,公众参与一方面依赖于政府的环境执法迫使企业污染环境的外部成本内部化,进而间接地参与环境治理;另一方面其本身对污染企业的震慑作用也会产生与政府环境执法类似的效果,进而直接地参与环境治理。②两种细分类型的公众参与,其效应表现出异质性,即公众参与环境治理主要体现在以投诉上访为主要形式的后端治理层面,以建言献策为主要形式的前端治理效应不显著。③采用工具变量法来缓解内生性问题后,公众参与环境治理的效应得到了进一步增强,同时发现居民平均受教育程度的提高显著地扩大了公众参与环境治理的水平。据此,本文对进一步扩大公众参与环境治理提出了政策建议。 展开更多
关键词 公众参与 环境治理 信息不对称 社会舆论监督 环境执法
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法律基础建设与资本市场高质量发展——基于新《证券法》的事件研究 被引量:38
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作者 陈运森 袁薇 兰天琪 《财经研究》 CSSCI 北大核心 2020年第10期79-92,共14页
作为资本市场的根本大法,《证券法》为改善资本市场监管环境和提高上市公司质量提供了制度保障。文章通过分析2019年12月28日新《证券法》审议通过的市场反应,研究了法律基础建设对公司违法违规成本、信息环境和投资者保护的影响。研究... 作为资本市场的根本大法,《证券法》为改善资本市场监管环境和提高上市公司质量提供了制度保障。文章通过分析2019年12月28日新《证券法》审议通过的市场反应,研究了法律基础建设对公司违法违规成本、信息环境和投资者保护的影响。研究发现,市场对新《证券法》的审议通过给予了充分的关注,对于违法违规风险较高的公司,市场反应较差,而对于信息环境较好和投资者保护水平较高的公司,市场反应则较好。文章还发现,新《证券法》引导市场资金流向主板上市公司,但对中小板和创业板企业表现出信心不足;此外,与正式实施日相比,法律修订的市场反应更多地体现在审议通过日。文章从法律基础建设角度为资本市场的全面深化改革和持续高质量发展提供了重要启示。 展开更多
关键词 证券法 违法违规 信息披露 投资者保护 证券监管
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信用缺失现象的博弈分析 被引量:23
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作者 廖成林 靳军 《中国流通经济》 CSSCI 2003年第1期59-62,共4页
市场经济是信用经济,诚信原则是市场机制的灵魂和基础。信用缺失已成为当前我国社会一个严重的社会问题,其结果是社会交易成本不断提高。本文采用博弈论的分析方法,从市场交易人行为选择模式和外部制度环境两方面对信用缺失现象的内因... 市场经济是信用经济,诚信原则是市场机制的灵魂和基础。信用缺失已成为当前我国社会一个严重的社会问题,其结果是社会交易成本不断提高。本文采用博弈论的分析方法,从市场交易人行为选择模式和外部制度环境两方面对信用缺失现象的内因和外因进行了分析,认为社会信用本质上是信息传递的问题,在现有的制度环境下,信用缺失是市场交易人理性选择的结果。解决信用缺失的基础在于深化产权制度改革;还要建立高效的信息传递机制,构建社会信用的技术平台;要完善法律体系,加大执法、处罚力度,构建约束失信行为的制度平台,营造公平竞争、诚实经营的市场环境。 展开更多
关键词 成因 博弈论 对策 信用缺失
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论有中国特色的会计监管体系 被引量:23
8
作者 张以宽 《审计与经济研究》 北大核心 2003年第1期7-11,共5页
会计监管的目的是防止会计信息失真 ,保证经营管理决策以及投资决策所需的正确信息。建立有中国特色的会计监管体系 ,首先要了解会计监管及其演变 ,以及当前会计监管的形势和特点 ,然后对原有的会计监管体系进行整体分析 ,针对存在的问... 会计监管的目的是防止会计信息失真 ,保证经营管理决策以及投资决策所需的正确信息。建立有中国特色的会计监管体系 ,首先要了解会计监管及其演变 ,以及当前会计监管的形势和特点 ,然后对原有的会计监管体系进行整体分析 ,针对存在的问题 ,提出建立健全会计监管体系的对策。 展开更多
关键词 中国特色 会计监管 监管体系
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资本市场对外开放与企业融资约束——来自沪港通的证据 被引量:34
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作者 杨胜刚 钟先茜 姚彦铭 《财经理论与实践》 CSSCI 北大核心 2020年第5期36-43,共8页
基于2014年沪港通开通这一外生事件,建立PSM+DID模型考察资本市场对外开放对企业融资约束的影响。研究发现:沪港通开通有效降低了我国企业融资约束,该效应在民营企业、非跨国企业、地方司法效率和市场化发展水平较高的样本中表现更为明... 基于2014年沪港通开通这一外生事件,建立PSM+DID模型考察资本市场对外开放对企业融资约束的影响。研究发现:沪港通开通有效降低了我国企业融资约束,该效应在民营企业、非跨国企业、地方司法效率和市场化发展水平较高的样本中表现更为明显;进一步研究发现,沪港通能通过提高企业信息披露质量和外部监督程度两种渠道来降低企业陷入融资约束困境的概率。沪港通有利于释放企业融资约束,为我国后续资本市场对外开放的系列政策的推行提供重要的实践参考。 展开更多
关键词 沪港通 融资约束 信息质量 外部监督
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透明度、权力监督与高校腐败治理 被引量:32
10
作者 尹晓敏 《高等教育研究》 CSSCI 北大核心 2012年第10期20-24,共5页
高校办学权在监督盲区中自由伸展是高校腐败风险之源。高校应当以信息公开开启权力监督之门以有效治理腐败。高校信息公开能彰显权力监督本源,降低权力监督成本,强化权力监督基础,增强权力监督实效。高校腐败治理之要义在于切实提升办... 高校办学权在监督盲区中自由伸展是高校腐败风险之源。高校应当以信息公开开启权力监督之门以有效治理腐败。高校信息公开能彰显权力监督本源,降低权力监督成本,强化权力监督基础,增强权力监督实效。高校腐败治理之要义在于切实提升办学透明度,高校应当战略性地公布办学权力"清单",实质性地提升办学信息公开度,系统性地建构信息公开监督保障机制。 展开更多
关键词 高校腐败治理 透明度 信息公开 权力监督
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移动医疗信息安全保护与法律监管机制建构探讨 被引量:29
11
作者 余文清 邓勇 《中国医院》 2016年第9期53-56,共4页
移动医疗信息产业的迅猛发展是医疗健康事业发展的趋势,而患者健康医疗信息的跨机构、跨区域共享在提高医疗水平、促进经济发展的同时,也引发了一系列信息安全和隐私问题。首先,作者立足移动医疗信息的特征和价值,确定移动医疗信息的性... 移动医疗信息产业的迅猛发展是医疗健康事业发展的趋势,而患者健康医疗信息的跨机构、跨区域共享在提高医疗水平、促进经济发展的同时,也引发了一系列信息安全和隐私问题。首先,作者立足移动医疗信息的特征和价值,确定移动医疗信息的性质;其次,以侵权法的视角,探究移动医疗信息安全侵权责任认定;最后,分析现有移动医疗信息安全保护法律和政策监管体系的缺陷,给出立法和行政监管的建议,以期完善移动医疗信息安全保护法律与政策体系,保护患者合法权益。 展开更多
关键词 移动医疗信息 信息安全 患者隐私 法律监管
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信息服务的社会监督(Ⅰ)——信息服务监督的社会化发展与社会监督体系的构建 被引量:26
12
作者 胡昌平 《情报学报》 CSSCI 北大核心 2001年第3期336-343,共8页
有效地实施社会监督是信息服务社会化发展的重要保障 ,也是现代信息服务业发展的需要。本文立足于我国信息服务社会化发展中管理机制的变革 ,分析了信息服务监督体系的变化 ,探讨了当代信息服务监督的社会化发展目标、要求与原则 ,面对... 有效地实施社会监督是信息服务社会化发展的重要保障 ,也是现代信息服务业发展的需要。本文立足于我国信息服务社会化发展中管理机制的变革 ,分析了信息服务监督体系的变化 ,探讨了当代信息服务监督的社会化发展目标、要求与原则 ,面对国际信息化环境和信息服务业发展中基本关系的转变 。 展开更多
关键词 信息服务 社会监督 社会化发展 信息服务业 监督模式 监督体系
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我国职业卫生信息系统应用与展望 被引量:29
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作者 李戬 陈建武 +1 位作者 孙庆云 廖海江 《中国安全科学学报》 CAS CSCD 2008年第2期118-124,共7页
目前我国职业卫生监管手段落后、被动,应用信息技术能有效地提高职业卫生监管工作的效率,但由于应用范围较窄,真正连接企业和各级职业卫生监管部门的综合网络化的信息系统尚属空白。笔者在研究和分析我国职业卫生信息系统应用现状的基础... 目前我国职业卫生监管手段落后、被动,应用信息技术能有效地提高职业卫生监管工作的效率,但由于应用范围较窄,真正连接企业和各级职业卫生监管部门的综合网络化的信息系统尚属空白。笔者在研究和分析我国职业卫生信息系统应用现状的基础上,对我国未来职业卫生信息系统的应用和发展进行了展望。提出将地理信息、自动监测、网络传输和辅助决策等技术应用于职业卫生领域,研究和开发分层次、多架构,具有辅助决策功能的综合网络化职业卫生信息系统,并强调该系统具有重要的发展前景和应用价值。 展开更多
关键词 职业卫生 信息系统 监管 展望 网络化 辅助决策
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信息监管:我国信贷资产证券化监管之最优选择 被引量:24
14
作者 许多奇 《法学家》 CSSCI 北大核心 2011年第1期47-58,177,共12页
信贷资产证券化作为一种金融创新,将间接融资直接化,打通了银行信用与市场信用,但其系统性风险的放大功能对流行的功能性金融监管模式也提出了严重挑战,美国次贷危机即彰显了现有监管模式对于信贷资产证券化的监管缺陷和失败。反思次贷... 信贷资产证券化作为一种金融创新,将间接融资直接化,打通了银行信用与市场信用,但其系统性风险的放大功能对流行的功能性金融监管模式也提出了严重挑战,美国次贷危机即彰显了现有监管模式对于信贷资产证券化的监管缺陷和失败。反思次贷危机的根源,本质上可以归咎于金融信息披露的严重失范。比较美国新的金融监管体系改革,立足中国实践,重构金融监管体系必须以信息监管为中心,以此构建一个统合的金融信息平台,形成有效的信息共享机制,并进一步完善金融机构和监管者对金融创新产品的全程信息披露制度,强化对金融消费者的保护。 展开更多
关键词 信息监管 信贷资产证券化 次贷危机
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媒体监督的公司治理效应研究:基于企业避税行为视角的考察 被引量:24
15
作者 程博 许宇鹏 林敏华 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2021年第2期105-115,共11页
在数字化变革时代背景下,媒体这一网络化治理载体的意义和作用更为凸显。以2007—2016年中国A股上市公司为研究样本,从企业避税行为视角考察媒体监督的公司治理效应。研究发现:媒体监督在资本市场发挥着重要地治理作用,表现出媒体监督... 在数字化变革时代背景下,媒体这一网络化治理载体的意义和作用更为凸显。以2007—2016年中国A股上市公司为研究样本,从企业避税行为视角考察媒体监督的公司治理效应。研究发现:媒体监督在资本市场发挥着重要地治理作用,表现出媒体监督对企业避税行为具有显著的抑制作用,即媒体关注程度越高,企业避税程度越低;区分公司的信息环境,这一抑制作用主要体现内部控制质量差、信息透明度低的公司中,在内部控制质量和信息透明度高的公司中不存在显著影响。研究发现肯定了媒体监督抑制公司避税行为的积极作用,并将媒体监督这一重要的外部治理机制与内部信息环境同时纳入公司避税行为的分析框架中,对抑制企业管理层的机会主义倾向和治理企业避税有重要的理论和现实意义。 展开更多
关键词 媒体监督 企业避税 网络治理 信息环境 媒体关注 内部控制 外部监督
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大股东制衡、违规行为与外部监管——来自2004-2005年上市公司的证据 被引量:21
16
作者 唐跃军 《南开经济研究》 CSSCI 北大核心 2007年第6期106-117,共12页
被查处的违规行为并不等同于公司实际的违规行为,为此本文从公司治理角度所作的研究表明,基于不同的治理战略,在内部治理机制亟待完善、外部市场监管乏力的情况下,具有绝对信息优势的第一大股东集中持股(基本为非流通股)并非有利于约束... 被查处的违规行为并不等同于公司实际的违规行为,为此本文从公司治理角度所作的研究表明,基于不同的治理战略,在内部治理机制亟待完善、外部市场监管乏力的情况下,具有绝对信息优势的第一大股东集中持股(基本为非流通股)并非有利于约束,而是有利于掩盖上市公司日趋频繁的违法违规行为;此时,其他大股东通过外部治理机制进行制衡时所面临的成本更低而成功的概率更大,因此其治理战略很可能是选择不通过内部治理机制实施对第一大股东的制衡,而是更多地求助于外部治理机制,利用自身的信息优势与外部监管者合作,降低信息不对称性,配合监管部门查处控股股东的违规行为,提高外部监管的有效性。 展开更多
关键词 大股东制衡 治理战略 信息不对称 违规行为 外部监管
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回应型理论下人脸数据运用法律规制研究 被引量:23
17
作者 周坤琳 李悦 《西南金融》 北大核心 2019年第12期78-87,共10页
近年来人脸识别的合法使用逐渐成为社会热点。人脸识别技术门槛渐次降低同时具备较高使用价值,人脸数据的不可更改致使侵权影响不可逆,导致人脸识别在具体应用中的脱法倾向愈发明显。本文通过探究美国、欧盟和我国人脸识别的法律规制路... 近年来人脸识别的合法使用逐渐成为社会热点。人脸识别技术门槛渐次降低同时具备较高使用价值,人脸数据的不可更改致使侵权影响不可逆,导致人脸识别在具体应用中的脱法倾向愈发明显。本文通过探究美国、欧盟和我国人脸识别的法律规制路径,提出借助回应理论构建合宜的人脸识别法律规制。具体而言,以人脸识别的技术与数据特性为基础,分别从行业自律、专门立法、行政监管和司法救济四个方面构建多维度、多主体的人脸识别法律规制机制,最终为我国数据保护制度安排提供新的可能。 展开更多
关键词 人脸识别 人脸数据 大数据 人工智能 数据安全 敏感信息 信息保护 隐私保护 互联网金融 第三方支付 回应型法 法律规制 数据监管 数据治理
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区块链驱动的稻米供应链信息监管模型研究 被引量:22
18
作者 许继平 王健 +3 位作者 张新 王小艺 孔建磊 刘阳 《农业机械学报》 EI CAS CSCD 北大核心 2021年第5期202-211,101,共11页
针对稻米供应链业务主体复杂、信息流转冗长、数据利用率低、监管覆盖性差等问题,构建了区块链驱动的稻米供应链信息监管模型,并进行系统化实现。首先,对稻米供应链信息流转特性进行分析,梳理并提炼供应链各业务环节主体及关键信息;然后... 针对稻米供应链业务主体复杂、信息流转冗长、数据利用率低、监管覆盖性差等问题,构建了区块链驱动的稻米供应链信息监管模型,并进行系统化实现。首先,对稻米供应链信息流转特性进行分析,梳理并提炼供应链各业务环节主体及关键信息;然后,以区块链驱动构建稻米供应链信息监管模型,设计隐私数据分级加密存储模式和定制化业务逻辑监管智能合约;最后,基于Hyperledger Fabric开源框架,构建并实现稻米供应链信息监管原型系统,并以湖南省常德市某粮油企业为例,进行了应用案例实证分析。结果表明,构建的稻米供应链信息监管模型及原型系统能够解决稻米供应链数据隐私加密、安全存储及权限管理等问题,实现供应链信息互联互通和有效监管。本研究可为粮油质量安全监管提供一种可行的应用方法。 展开更多
关键词 稻米供应链 信息监管 区块链 隐私加密 智能合约 超级账本
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信息技术联合现场督导管理对手术室运行效率的影响 被引量:21
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作者 高兴莲 孙晖 +4 位作者 张义丹 李婷婷 胡娟娟 苏发安 余文静 《护理学杂志》 CSCD 2016年第16期6-8,共3页
目的探讨信息技术联合现场督导管理提高手术室运行效率的效果。方法按时间段将2013年5~6月的首台手术597例、连台手术5039例作为对照组,2015年5~6月的首台手术601例、连台手术5512例作为观察组。对照组按常规实施管理,即应用常规手... 目的探讨信息技术联合现场督导管理提高手术室运行效率的效果。方法按时间段将2013年5~6月的首台手术597例、连台手术5039例作为对照组,2015年5~6月的首台手术601例、连台手术5512例作为观察组。对照组按常规实施管理,即应用常规手麻信息系统,手术医生、护士按常规实施手术;观察组在原信息系统中融入患者入手术间、麻醉开始、手术开始等6项关键时间节点,设查询专栏;建立健全相关制度,现场督导落实到位。结果观察组首台手术准点率显著高于对照组,连台手术等待时间及手术时间显著短于对照组;2015年手术间手术量显著高于2013年(均P〈0.01)。结论信息技术联合现场督导管理,可有效提高首台手术准时开始率及缩短连台手术等待时间,提高手术室运行效率。 展开更多
关键词 手术室 择期手术 首台手术 连台手术 信息技术 现场督导 制度建设 效率管理
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外部监管、制度环境与信息披露质量——基于中小企业板上市公司的证据 被引量:18
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作者 方军雄 向晓曦 《证券市场导报》 CSSCI 北大核心 2009年第11期58-63,共6页
如何改善上市公司信息披露质量是证券市场永恒的话题。本文通过考察深交所中小企业板和主板共100家上市公司3年的信息披露质量评级结果,研究了外部监管对上市公司信息披露的影响。实证结果发现,外部监管显著改善了上市公司的信息披露质... 如何改善上市公司信息披露质量是证券市场永恒的话题。本文通过考察深交所中小企业板和主板共100家上市公司3年的信息披露质量评级结果,研究了外部监管对上市公司信息披露的影响。实证结果发现,外部监管显著改善了上市公司的信息披露质量,此外,外部监管对信息披露质量的改善幅度受到公司所处地区环境的影响,外部监管对信息披露的改善作用在欠发达地区更为显著。 展开更多
关键词 股票市场 财富效应 消费支出 股权分置改革
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