新一轮个人所得税改革的收入再分配效应研究——基于CHIP 2018的测算分析 被引量：42

1

作者 张玄 岳希明 《财贸经济》 CSSCI 北大核心 2021年第11期5-19,共15页

个人所得税是重要的再分配工具,其再分配效应一直受到各界的关注。本文使用CHIP 2018数据库,对2018年个人所得税改革方案的收入再分配效应进行测算分析,研究发现:综合课征有利于提高个人所得税的平均税率、累进性和再分配效应;基本减除... 个人所得税是重要的再分配工具,其再分配效应一直受到各界的关注。本文使用CHIP 2018数据库,对2018年个人所得税改革方案的收入再分配效应进行测算分析,研究发现:综合课征有利于提高个人所得税的平均税率、累进性和再分配效应;基本减除费用标准提高、专项附加扣除和税率级距改变均在不同程度上提高了个人所得税的累进性,降低个人所得税的平均税率,从而削弱个人所得税的收入再分配效应;综合课征会增强基本减除费用标准、专项附加扣除和税率结构改变对个人所得税收入再分配效应的影响;在各项改革措施的共同作用下,此次税改整体上提高了个人所得税的累进性,但导致个人所得税的平均税率和收入再分配指数大幅降低50%以上。本文使用改革当年的住户调查数据,全面考察个人所得税改革的收入再分配效应,丰富了有关新一轮个人所得税改革再分配效应的研究。 展开更多

关键词 个人所得税 综合课征 专项附加扣除 税率结构 收入再分配

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免征额与个人所得税的收入再分配效应 被引量：41

2

作者 田志伟 胡怡建 宫映华 《经济研究》 CSSCI 北大核心 2017年第10期113-127,共15页

免征额一直以来都是个人所得税改革与研究的重点领域。本文通过构建个人所得税的税制模拟模型,证明了免征额的大小与单一税率以及多级累进税率个人所得税的平均有效税率大小呈反比,与累进性的大小成正比,并且随着免征额的增大,单一税率... 免征额一直以来都是个人所得税改革与研究的重点领域。本文通过构建个人所得税的税制模拟模型,证明了免征额的大小与单一税率以及多级累进税率个人所得税的平均有效税率大小呈反比,与累进性的大小成正比,并且随着免征额的增大,单一税率以及多级累进税率个人所得税的收入再分配效应呈先上升后下降的倒U字型分布。这对于完善个人所得税税制设计的理论体系,以及指导个人所得税改革实践均具有重要意义,为我国现阶段的工薪所得税与未来综合征收的个人所得税更好地发挥调节收入分配差距的作用提供了重要依据。 展开更多

关键词 免征额 收入再分配效应 单一税率 多级累进税率 个人所得税

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我国消费税的收入再分配效应分析 被引量：21

3

作者 童锦治 苏国灿 刘欣陶 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2017年第1期15-21,共7页

作为特定性税种,消费税已经成为政府调节收入分配不可或缺的重要工具,其收入分配效应也引起了关注。本文通过对我国城镇居民税前税后基尼系数差值的估算,得出了我国消费税的收入再分配效应,并用Kakwani分解方法研究了形成这一效应的结... 作为特定性税种,消费税已经成为政府调节收入分配不可或缺的重要工具,其收入分配效应也引起了关注。本文通过对我国城镇居民税前税后基尼系数差值的估算,得出了我国消费税的收入再分配效应,并用Kakwani分解方法研究了形成这一效应的结构性原因。研究发现:(1)我国的消费税总体呈现出累进性,有利于收入再分配;(2)不同应税项目对收入再分配的调节作用有所不同,其中烟和酒消费税对收入再分配具有负向调节作用,成品油和汽车消费税对收入再分配具有较强的正向调节作用;(3)成品油和汽车消费税对收入再分配的正向调节作用抵消了烟和酒对收入再分配的负向调节作用,最终使得消费税的收入再分配总效应表现为较强的正向调节。 展开更多

关键词 消费税 收入分配 再分配效应 征税范围

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社保降费背景下城镇职工基本养老保险的收入再分配效应比较研究 被引量：14

4

作者 吕承超 赵红 《保险研究》 CSSCI 北大核心 2020年第1期102-115,共14页

在社保降费背景下,本文构建精算模型,测度了社保降费前后不同省份、不同登记注册类型、不同行业、不同工资增长率和利率的城镇职工基本养老保险收入再分配效应,并进行比较分析。研究发现:社保降费前后城镇职工基本养老保险都发挥了正向... 在社保降费背景下,本文构建精算模型,测度了社保降费前后不同省份、不同登记注册类型、不同行业、不同工资增长率和利率的城镇职工基本养老保险收入再分配效应,并进行比较分析。研究发现:社保降费前后城镇职工基本养老保险都发挥了正向的收入再分配效应,社保降费后无论是缴费现值和收益现值都比社保降费前减少了,此次改革更加有利于非私营单位低收入者;各省份养老保险收入再分配效应均为正,北京在所有省份中净转移额绝对值最大;东部地区具有最大的收入再分配效应,西部地区次之,然后是中部地区和东北地区;外商投资单位和信息传输、软件和信息技术服务业净转移额最大,其他内资单位内部收益率最大;当工资增长率不变时,利率水平越高,净转移额越大,但这种不断增大的边际效应存在递减规律;当利率不变时,随着工资增长率的不断提高,净转移额在不断下降,并且下降的幅度是不断增大的。 展开更多

关键词 社保降费 城镇职工基本养老保险 收入再分配效应

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基本养老保险省级统筹的收入再分配效应研究——以浙江省为例 被引量：11

5

作者 周志凯 金明明 《华中科技大学学报（社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2013年第2期113-117,124,共6页

养老保险制度具有收入再分配的功能。在我国基本养老保险实行省级统筹的过程,缴费基数由市在岗职工平均工资变为省在岗职工平均工资,会对省内不同地区不同收入阶层的退休福利产生较大影响。本文以养老金替代率作为测算指标,对省级统筹... 养老保险制度具有收入再分配的功能。在我国基本养老保险实行省级统筹的过程,缴费基数由市在岗职工平均工资变为省在岗职工平均工资,会对省内不同地区不同收入阶层的退休福利产生较大影响。本文以养老金替代率作为测算指标,对省级统筹后不同地区不同阶层的收入再分配效应进行了分析。研究结果表明,省级统筹能进一步改善收入再分配的状况,提高欠发达地区所有人群的养老金水平,但是在某种程度上会损害发达地区低收入人群的养老金水平。通过相应的法律规定、制度设计和基金管理的完善可以推动基本养老保险省级统筹的进程,并改善收入再分配。 展开更多

关键词 基本养老保险 省级统筹 收入再分配效应 养老金替代率

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基础养老金统筹层次的收入再分配效应 被引量：9

6

作者 于文广 李冰 +1 位作者 卢舒 宋可 《财经理论与实践》 CSSCI 北大核心 2019年第6期47-53,共7页

推动基本养老保险由省级统筹向全国统筹过渡是我国现阶段社会保障制度改革的重心,对于实现经济的公平高效发展具有重要意义。为此,选取2006—2017年全国31个地区的面板数据,以基础养老金省级统筹过渡到全国统筹后,不同地区及不同收入群... 推动基本养老保险由省级统筹向全国统筹过渡是我国现阶段社会保障制度改革的重心,对于实现经济的公平高效发展具有重要意义。为此,选取2006—2017年全国31个地区的面板数据,以基础养老金省级统筹过渡到全国统筹后,不同地区及不同收入群体间的收入再分配效应为研究对象,从统支视域出发,采用渐进式计发办法预测2041年统筹层次提升后,各地区不同收入群体的基础养老金待遇水平,并结合泰尔指数和离散系数进行比较静态分析,结果发现:养老金统筹层次提升存在着显著的收入再分配效应,但各地区养老金待遇差距与其经济发展水平并无必然联系。 展开更多

关键词 基本养老保险 基础养老金 比较静态分析 收入再分配效应

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再分配的收入差距调节效应:城乡和国际比较 被引量：6

7

作者 耿晋梅 岳树民 《安徽师范大学学报（社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2019年第1期126-133,共8页

本文以CHNS收入分类数据为基础,对全国城乡家庭居民收入的初次分配和再分配收入差距进行了测算和分析。结果表明,中国居民初次分配收入的基尼系数高出OECD国家平均值13.9%,与金砖国家水平相当;再分配后,发达国家的居民收入差距大幅下降... 本文以CHNS收入分类数据为基础,对全国城乡家庭居民收入的初次分配和再分配收入差距进行了测算和分析。结果表明,中国居民初次分配收入的基尼系数高出OECD国家平均值13.9%,与金砖国家水平相当;再分配后,发达国家的居民收入差距大幅下降,再分配的收入差距调节效应为0.172,中国仅为0.085;尽管城镇地区转移支付的调节效应高于多数发达国家,但税收的调节效应和农村地区转移支付的调节效应微弱,中国居民可支配收入差距还是远高于绝大多数发达国家,高出平均值48%。 展开更多

关键词 再分配 初次分配 调节效应

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企业职工基本养老保险制度渐进式全国统筹方案设计与收入再分配效应分析 被引量：1

8

作者 李悦心 《南京理工大学学报（社会科学版）》 2024年第3期28-40,共13页

我国“十四五”规划提出要尽快实现企业职工养老保险制度全国统筹,为了响应政策号召,进一步提升政策的公平性,以15年为过渡期,设计渐进式全国统筹方案。建立养老保险精算模型,以“标准人”为例,根据全国除西藏以外的30个省份2020年面板... 我国“十四五”规划提出要尽快实现企业职工养老保险制度全国统筹,为了响应政策号召,进一步提升政策的公平性,以15年为过渡期,设计渐进式全国统筹方案。建立养老保险精算模型,以“标准人”为例,根据全国除西藏以外的30个省份2020年面板数据预测2061年省级统筹和全国统筹下各省份的基础养老金水平。结果表明:全国统筹方案下,全国各收入阶层的基础养老金平均值上升,标准差、离散系数下降;中部、大部分西部地区的各收入阶层的基础养老金上升;东部、西部各有7个、3个省份为收入再分配贡献省份,中部所有地区为收入再分配获得省份;区域间、区域内的泰尔指数均下降。全国统筹方案对于中、西部地区和中、低收入群体体现出更多的资金倾斜,发挥了正向的收入再分配效应,但是牺牲了部分经济发达地区的基础养老金收益,在实施过程中需建立配套政策。 展开更多

关键词 养老保险全国统筹 收入再分配效应 泰尔指数

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养老金制度变革的福利损益与再分配研究 被引量：5

9

作者 李锐 傅小燕 向书坚 《统计研究》 CSSCI 北大核心 2014年第8期52-58,共7页

本文借鉴Heckman和Raj的分析框架,结合苏州工业园区金保工程管理数据,构建了养老金制度由完全积累制向部分积累制变革的反事实微观评估模型。鉴于参保职工异质性,本文采用分位数分析,用"替代率增幅分布"代替"平均替代率... 本文借鉴Heckman和Raj的分析框架,结合苏州工业园区金保工程管理数据,构建了养老金制度由完全积累制向部分积累制变革的反事实微观评估模型。鉴于参保职工异质性,本文采用分位数分析,用"替代率增幅分布"代替"平均替代率增幅",评估制度变革的个体福利损益;引入均值回归以及分位数回归,构建"替代率增幅"与"工资"等影响因素的经济结构模型,估计Raj充分信息评估指标,评估制度变革的收入再分配效应。本文在方法上整合了精算模型和经济结构模型,拓展了传统的反事实政策评估方法,在实务上为政府充分利用金保工程管理数据、辅助决策社会保障提供了一种范式。 展开更多

关键词 异质性 反事实 再分配效应 充分信息评估指标

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政策性农业保险促进了农村地区包容性增长吗?——基于收入再分配视角

10

作者 令涛 赵桂芹 张宗军 《保险研究》 CSSCI 北大核心 2024年第9期15-25,43,共12页

作为政府农业支持保护和财政转移支付工具的政策性农业保险,能否实现包容性增长,对推进共同富裕具有重要意义。本文基于我国2007~2021年间30个省市的数据,采用系统广义矩估计方法,实证分析政策性农业保险能否促进农村地区包容性增长。... 作为政府农业支持保护和财政转移支付工具的政策性农业保险,能否实现包容性增长,对推进共同富裕具有重要意义。本文基于我国2007~2021年间30个省市的数据,采用系统广义矩估计方法,实证分析政策性农业保险能否促进农村地区包容性增长。研究发现,政策性农业保险具有显著的收入增长和收入再分配效应,低收入地区的农户能从政策性农业保险中获益更多,在一系列稳健性检验后该结论依然成立。异质性分析显示,在财政支农水平更高的地区和粮食非主产省,政策性农业保险能更好地缓解农户之间的收入差距。进一步分析发现,规模种植和技术投入在政策性农业保险的收入增长及收入再分配效应中发挥了显著的正向调节作用,而信贷投资并不显著。研究结论为发展高质量农业保险以缩小收入差距、促进包容性增长提供了政策启示。 展开更多

关键词 共同富裕 包容性增长 政策性农业保险 收入增长效应 收入再分配效应

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我国个人所得税改革收入分配效应评价 被引量：4

11

作者 王静 邓晓兰 《西安财经大学学报》 CSSCI 2021年第4期54-63,共10页

文章以CGSS(2015)微观数据为基础,首先从家庭负担的角度,测算了新旧税制以及虚拟税制下家庭劳动所得的个税税额和税后收入情况,再运用泰尔指数测算个税新税制的收入分配效应和提升空间;同时在利用收入分配效应分解模型对泰尔指数结论进... 文章以CGSS(2015)微观数据为基础,首先从家庭负担的角度,测算了新旧税制以及虚拟税制下家庭劳动所得的个税税额和税后收入情况,再运用泰尔指数测算个税新税制的收入分配效应和提升空间;同时在利用收入分配效应分解模型对泰尔指数结论进行验证的基础上,分析影响个税收入分配效应的因素。研究发现:第一,相较于旧税制,新税制对劳动所得具有较高的收入分配效应,新税制对劳动所得综合课征提升了个税的收入分配效应;第二,相较于虚拟税制,新税制对劳动所得的收入分配效应还有一定的提升空间,即以家庭为计税单位的个税会带来更高的收入分配效应;第三,新税制收入分配效应提升的原因在于K指标上升的效果大于平均税率下降的效果。因此,建议我国继续深化个税改革,进一步加大个税综合课征的范围,并且将个税的计税单位由个人调整为家庭。 展开更多

关键词 个人所得税 收入分配效应 泰尔指数 综合课征

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农村社会保障发挥了收入再分配效应吗——来自CHIP数据的经验分析 被引量：4

12

作者 吕承超 邵长花 《华中科技大学学报（社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2019年第4期47-57,共11页

本文扩展了UL模型,运用2013年中国家庭收入调查(CHIP)数据,测度农村社会保障的收入再分配效应并对其进行分解,进而构建计量模型实证检验农村社会保障收入再分配效应的影响因素。研究结果表明,样本范围内全国及各省份农村社会保障均发挥... 本文扩展了UL模型,运用2013年中国家庭收入调查(CHIP)数据,测度农村社会保障的收入再分配效应并对其进行分解,进而构建计量模型实证检验农村社会保障收入再分配效应的影响因素。研究结果表明,样本范围内全国及各省份农村社会保障均发挥了收入再分配效应,中西部地区农村社会保障的收入再分配效应比东部地区更大;分解后纵向效应和横向效应改善了农村收入不平等,而再排序效应扩大了农村收入差距。进一步,实证研究发现土地、金融资产、地区农民纯收入、地区家庭年龄、少数民族比例等五大因素显著影响了农村社会保障的收入再分配效应;分位数回归结果中,五大因素对农村社会保障收入再分配效应的影响系数和显著性水平存在异质性。 展开更多

关键词 农村社会保障 收入再分配效应 UL模型

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我国税收政策与社会保障政策收入再分配效应比较 被引量：4

13

作者 万莹 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2016年第9期84-91,共8页

税收与社会保障作为政府实现收入再分配的两大政策工具,在政策目标和效果上具有较强的可比性。通过对两者政策效应分层化、系统化的比较分析,发现我国税收政策对收入分配具有稳定的正向调节作用,而社会保障政策的收入调节效应波动较大... 税收与社会保障作为政府实现收入再分配的两大政策工具,在政策目标和效果上具有较强的可比性。通过对两者政策效应分层化、系统化的比较分析,发现我国税收政策对收入分配具有稳定的正向调节作用,而社会保障政策的收入调节效应波动较大、具有不确定性。综合调节收入的最终效果和稳定性,税收政策的收入再分配效应优于社会保障政策。与国际相比,我国现行税收政策与社会保障政策对收入分配的调节力度均非常有限,远未达到理想效果,未来通过制度完善和结构优化,在居民收入再分配方面还蕴藏着巨大的改进空间。 展开更多

关键词 税收政策 社会保障政策 收入再分配效应

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欧盟国家养老保险制度对收入分配调节作用研究 被引量：4

14

作者 金双华 杨艺 《经济社会体制比较》 CSSCI 北大核心 2021年第1期33-39,共7页

养老保险制度是调节居民收入分配差距的一项重要再分配政策,文章基于EUROMOD数据,考察了欧盟国家养老保险制度对收入再分配的影响效果,并从支出水平、筹资模式和给付手段等角度,分析欧盟国家养老保险制度调节居民收入差距的实践路径。... 养老保险制度是调节居民收入分配差距的一项重要再分配政策,文章基于EUROMOD数据,考察了欧盟国家养老保险制度对收入再分配的影响效果,并从支出水平、筹资模式和给付手段等角度,分析欧盟国家养老保险制度调节居民收入差距的实践路径。研究表明:欧盟国家养老保险制度较好地实现了收入由较高收入人群向较低收入人群的转移,起到了缩小收入差距的作用。养老金整体支出水平、筹资模式和给付模式等方面在一定程度上影响了不同欧盟国家养老保险制度在促进收入分配公平层面的效果。最后,在借鉴欧盟国家经验教训的基础上,文章提出了完善我国养老保险制度的初步建议。 展开更多

关键词 收入再分配效应 筹资模式 给付方式 欧盟国家 养老保险制度

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香港税制的收入再分配效应分析 被引量：2

15

作者 王希平 《当代财经》 CSSCI 北大核心 2015年第3期34-43,共10页

香港地区税制在过去的几十年变化很小。一直以来,香港税制中存在着一些不利于税负公平的因素,主要体现在非税收入、税率结构、标准税率、税额抵免以及财政收入结构等方面,这些因素共同影响了香港税制的收入再分配功能。通过RSA指数和有... 香港地区税制在过去的几十年变化很小。一直以来,香港税制中存在着一些不利于税负公平的因素,主要体现在非税收入、税率结构、标准税率、税额抵免以及财政收入结构等方面,这些因素共同影响了香港税制的收入再分配功能。通过RSA指数和有效税率来检验香港税制的收入再分配功能,结果表明:香港的税制具有一定的收入再分配功能,所得税的累进性随着税率结构的微幅调整而变化。如果能够减少资本利得的免税政策,提高所得税扁平的税率结构或取消标准税率,调整税额抵免的策略使税额抵免更有针对性,那么香港税制的累进性将会得到较大的改善。 展开更多

关键词 香港税制 税负公平 税制累进性 收入再分配效应

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我国保障性住房政策的经济效应研究 被引量：1

16

作者 李勇辉 李婉 《湘潭大学学报（哲学社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2017年第5期63-70,共8页

基于EV等价变换和住房市场供需数理模型,研究我国保障性住房对收入的再分配效应和对商品住房市场的挤出效应。在理论模型的基础上,利用我国1999—2015年除上海以外的省级层面宏观数据,采取MLE估计和sys-GMM法实证检验了现实数据与模型... 基于EV等价变换和住房市场供需数理模型,研究我国保障性住房对收入的再分配效应和对商品住房市场的挤出效应。在理论模型的基础上,利用我国1999—2015年除上海以外的省级层面宏观数据,采取MLE估计和sys-GMM法实证检验了现实数据与模型预测的高度契合。结果表明,保障性住房供给在对社会财富进行再分配,缩小城镇居民收入差距的同时,也会对住房市场产生挤出效应,进一步发现,以2007年为住房制度改革转折点的一系列政策的出台放大了这种挤出效应。研究结论表明政府住房保障制度改革要协调发展商品性住房与保障性住房,积极承担起保障低收入阶层住房需求的职责。 展开更多

关键词 保障性住房 收入再分配效应 挤出效应 sys-GMM

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城镇职工养老保险收入再分配效应分析——基于CSS数据库

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作者 李悦心 《西华大学学报（哲学社会科学版）》 2022年第6期61-72,共12页

文章根据“中国社会状况综合调查(CSS)”数据库2015年、2017年、2019年的数据,通过客观指标、主观指标分析了养老保险制度调节代内和代际间的收入差距的效果。结论表明:从客观指标来看,社会转移收入是城镇职工第二收入来源;低收入组获... 文章根据“中国社会状况综合调查(CSS)”数据库2015年、2017年、2019年的数据,通过客观指标、主观指标分析了养老保险制度调节代内和代际间的收入差距的效果。结论表明:从客观指标来看,社会转移收入是城镇职工第二收入来源;低收入组获得的养老保险转移收入要显著高于高收入组,部分中、高收入组呈现不同程度的负向收入再分配效应;老年群体获得的养老保险转移收入显著高于青壮年群体;代内、代际间基尼系数呈现下降趋势,但代际间基尼系数仍然在0.4警戒线左右。从主观指标来看,大部分职工对于养老保障满意度、公平性评价较高;对其发挥正向收入调节作用评价相对较低。不管客观还是主观指标都表明,养老保险制度发挥了基本保障功能,在缩小贫富差距方面,显现出了正向的收入再分配效应,但在加快全国统筹的步伐,以及落实废除养老保险制度“双轨制”等方面仍需进一步完善。 展开更多

关键词 养老保险 收入再分配效应 基尼系数 城镇职工

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农村居民医疗保障“逆向”收入再分配效应形成机制及克服——以江苏省为例 被引量：18

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作者 詹长春 郑珊珊 《农业经济问题》 CSSCI 北大核心 2018年第10期85-93,共9页

医疗保障作为社会保障的重要组成部分,也具有一定调节收入再分配的能力。然而,由于目前农村居民医疗保障在制度设计上存在的某些缺陷,以及财政补助存在的某些偏差,致使农村居民医疗保障呈现出＂逆向＂的收入再分配效应。这种效应在农村... 医疗保障作为社会保障的重要组成部分,也具有一定调节收入再分配的能力。然而,由于目前农村居民医疗保障在制度设计上存在的某些缺陷,以及财政补助存在的某些偏差,致使农村居民医疗保障呈现出＂逆向＂的收入再分配效应。这种效应在农村居民医疗保障筹资阶段具有一定程度的表现,但表现并不十分明显,而在补偿环节却显得尤为突出。本文结合江苏省农村居民医疗保障＂逆向＂收入再分配效应的表现状况,分析这种效应的形成机制,并就如何克服这种效应提出相关政策建议。 展开更多

关键词 农村居民 医疗保障 “逆向”收入再分配效应 克服

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