税收负担挤出了居民消费吗——基于中国省际面板数据的实证研究 被引量：21

1

作者 李普亮 贾卫丽 《经济学家》 CSSCI 北大核心 2013年第6期94-104,共11页

中国税收持续快速增长与居民消费需求不足并存的现实引发了人们对税收负担与居民消费关系的关注。本文的分析表明,税收负担对居民消费的影响机理十分复杂,理论上前者并不必然会对后者产生挤出效应。基于1998—2011年省际静态和动态面板... 中国税收持续快速增长与居民消费需求不足并存的现实引发了人们对税收负担与居民消费关系的关注。本文的分析表明,税收负担对居民消费的影响机理十分复杂,理论上前者并不必然会对后者产生挤出效应。基于1998—2011年省际静态和动态面板数据模型的实证检验发现,税收收入增长不仅没有抑制居民消费增加,反而对其表现出一定程度的挤入效应。这一似乎违背直觉的结论表明,税收收入快速增长本身无可厚非,关键在于如何更好地实现税收"取之于民,用之于民"进而推动税收收入与居民消费的协同增长。 展开更多

关键词 税收负担 居民消费 挤入效应 系统GMM

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房地产税改革为何启而难动 被引量：19

2

作者 唐明 《当代财经》 CSSCI 北大核心 2013年第8期24-33,共10页

为什么房地产税改革在长达十年的时间里"启而难动"?房地产税改革深刻地影响到多方利益,涉及中央政府、地方政府、房地产开发商、银行、居民纳税人等多个方面,其本质是一次制度转型。中央政府在房地产税改革中的收益远大于成本... 为什么房地产税改革在长达十年的时间里"启而难动"?房地产税改革深刻地影响到多方利益,涉及中央政府、地方政府、房地产开发商、银行、居民纳税人等多个方面,其本质是一次制度转型。中央政府在房地产税改革中的收益远大于成本,是改革的有力推动者;而地方政府在改革中却得不偿失,因而其对改革的动力严重不足。居民纳税人在房地产税改革决策阶段可能不会产生直接影响,但其决定管理阶段的效率。要推动房地产税改革,目前关键是充分考虑地方政府和纳税人的权利和利益,让其都能真正分享到改革的制度红利。 展开更多

关键词 房地产税 税制改革 中央政府 地方政府 居民纳税人

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不同减排政策下碳税征收的影响及政策选择——基于碳达峰、碳中和目标的分析 被引量：19

3

作者 尹伟华 《广东财经大学学报》 CSSCI 北大核心 2021年第5期16-26,共11页

"30·60"碳排放目标日益成为我国经济发展的硬约束。利用GTAP-E模型,设置发达经济体仅对自身征收碳税、发达经济体对自身征收碳税并对中国征收碳关税、发达经济体与中国征收同等碳税以及发达经济体与中国征收差异化碳税... "30·60"碳排放目标日益成为我国经济发展的硬约束。利用GTAP-E模型,设置发达经济体仅对自身征收碳税、发达经济体对自身征收碳税并对中国征收碳关税、发达经济体与中国征收同等碳税以及发达经济体与中国征收差异化碳税四种政策情景,分析不同减排政策下各经济体的宏观经济、居民福利和碳排放影响,据此探讨中国主动采取成本公平性原则的差异化碳税政策应对发达经济体碳关税威胁的可行性。研究表明,发达经济体征收碳关税,在减少碳排放和防止碳泄漏方面作用非常有限,容易造成"双损"局面,不是一种有效的减排政策;发达经济体与中国征收同等碳税,造成中国实际GDP、居民福利大幅下降,经济持续衰退,不能有效应对发达经济体碳关税威胁;发达经济体与中国征收差异化碳税,会使全球碳排放量大幅下降,且中国实际GDP、居民福利下降幅度得到有效控制,因此是应对发达经济体碳关税威胁的有效政策。 展开更多

关键词 碳税 碳关税 隐含碳排放 经济环境 碳排放 发达经济体 成本公平性原则 GTAP-E模型 居民福利

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基于CGE模型的碳税政策对碳排放及居民福利的影响分析 被引量：13

4

作者 许士春 张文文 戴利俊 《工业技术经济》 北大核心 2016年第5期52-59,共8页

本文通过构建可计算一般均衡模型,分析了征收10元/吨、20元/吨、30元/吨和40元/吨碳税对宏观经济的影响,其次,利用经济产出效应和能源强度效应来衡量碳税的减排效果,最后,模拟保持居民福利水平不变的情况,分析碳税的"双重红利"... 本文通过构建可计算一般均衡模型,分析了征收10元/吨、20元/吨、30元/吨和40元/吨碳税对宏观经济的影响,其次,利用经济产出效应和能源强度效应来衡量碳税的减排效果,最后,模拟保持居民福利水平不变的情况,分析碳税的"双重红利"。研究结论表明:碳税是一种可行的政策选择,能够明显降低二氧化碳排放;除政府收入和消费增加,对其他宏观经济变量如实际GDP、名义GDP和居民福利均产生负效应;居民的收入和消费降低,但农村居民和城镇居民受影响的程度存在差异;碳税的实施充分发挥了能源强度效应的抑制作用并减弱了经济产出效应的促进作用;在征收碳税的同时降低个人所得税率,保持居民福利不变,可以实现碳税的"双重红利效应"。 展开更多

关键词 碳税 可计算一般均衡模型 碳排放 居民福利

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税收政策对居民消费的“异质性”效应——基于规模结构双重视角下的实证分析 被引量：11

5

作者 叶园园 殷红 吴超林 《南方经济》 CSSCI 北大核心 2021年第4期106-122,共17页

在全球经济形势愈加严峻及中央实施"双循环"新发展格局的背景下,充分发挥税收政策对居民消费的驱动作用具有重要意义。以往基于常参数计量经济模型的研究忽略了不同经济时期税收政策对居民消费的"异质性"效应。文... 在全球经济形势愈加严峻及中央实施"双循环"新发展格局的背景下,充分发挥税收政策对居民消费的驱动作用具有重要意义。以往基于常参数计量经济模型的研究忽略了不同经济时期税收政策对居民消费的"异质性"效应。文章采用DAG递归预测的方差分解法,对于税收政策与居民消费间的动态因果关系进行识别,并构建带有随机波动率的时变参数因子扩展向量自回归模型,分别从税收规模和税制结构视角出发,探究税收总量、不同税系、不同税类以及不同税种对居民消费的时变效应。研究发现:(1)不同时期税收政策对居民消费的影响程度差异较大,经济萧条时期税收政策对居民消费的影响并不显著,危机后影响程度大幅提高并长期稳定在较高水平。(2)从税收规模来看,税收政策对居民消费产生极为显著的"非凯恩斯效应"。从税制结构来看,直接税的扩张对居民消费产生显著的促进效应;商品税及其内部消费税、增值税的扩张显著"挤出"消费,关税轻微"挤入"消费,近年来增值税的"挤出效应"大幅增强;个人所得税对消费的"挤入效应"显著强于企业所得税;财产税的总体扩张对消费产生"挤出效应",但占比相对较高的房产税、契税和土地增值税并未"挤出"消费。因此,政策当局应适度降低商品税税负水平、逐步下调个人所得税税率、完善财产税制。 展开更多

关键词 税收规模 税制结构 居民消费 时变效应

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运用税收手段 增强居民消费能力 被引量：10

6

作者 杨卫华 叶杏娟 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2010年第3期23-28,共6页

改革开放以来,我国经济迅速发展,国内生产总值和居民收入不断增加,但由于收入分配不公等因素的影响,我国劳动者报酬、居民收入占GDP的比重持续下降,税收收入占GDP的比重不断上升,居民不同群体间的收入差距悬殊,导致居民消费能力不强,消... 改革开放以来,我国经济迅速发展,国内生产总值和居民收入不断增加,但由于收入分配不公等因素的影响,我国劳动者报酬、居民收入占GDP的比重持续下降,税收收入占GDP的比重不断上升,居民不同群体间的收入差距悬殊,导致居民消费能力不强,消费率降低。本文针对这一现实,着重研究了如何运用税收手段,调节分配,增加居民收入,扩大国内需求,促进经济发展。 展开更多

关键词 居民消费 税收分配 居民收入 消费率

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双循环新发展格局下税收激励与居民消费扩容提质——来自“营改增”的经验证据 被引量：4

7

作者 张青 周全林 《当代财经》 北大核心 2023年第6期29-41,共13页

双循环新发展格局下,促消费扩内需将发挥基础性作用。减税是降低市场主体税收负担、扩大内需的重要政策选择。基于中国家庭金融调查数据(CHFS),采用“营改增”准自然实验的证据,考察减税对我国居民消费扩容提质的作用机理和政策效应。... 双循环新发展格局下,促消费扩内需将发挥基础性作用。减税是降低市场主体税收负担、扩大内需的重要政策选择。基于中国家庭金融调查数据(CHFS),采用“营改增”准自然实验的证据,考察减税对我国居民消费扩容提质的作用机理和政策效应。结果表明:“营改增”显著地促进居民消费,提高了家庭平均消费倾向和消费升级指数,具有扩容提质效应。进一步研究发现:“营改增”从供需两端刺激居民消费,遵循价格机制和收入机制,收入机制的消费升级效应更为持久;“营改增”政策在不同收入组别家庭间的消费效应具有异质性,对低收入家庭的消费扩容提质效应更大。因此,建议降低企业负担,助力居民就业和增收;提高中低收入居民的消费意愿和能力,激发社会消费潜能;推进基本公共服务均等化和可及性,降低居民预防性储蓄动机;促进现代生活服务业发展,优化发展型和享受型消费供给。 展开更多

关键词 双循环新发展格局 税收激励 居民消费 营改增 扩容提质

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我国税收优惠政策对商业健康保险需求影响研究 被引量：9

8

作者 侯仕樱 席晓宇 +2 位作者 王欣 沃田 徐怀伏 《中国卫生经济》 北大核心 2018年第12期18-22,共5页

目的:考察《关于实施商业健康保险个人所得税政策试点的通知》政策实施一年以来对于试点城市商业健康保险需求的影响,分析商业健康保险发展影响因素。方法:以31个试点城市作为处理组,各省选取非试点城市作为控制组,利用倾向得分匹配模... 目的:考察《关于实施商业健康保险个人所得税政策试点的通知》政策实施一年以来对于试点城市商业健康保险需求的影响,分析商业健康保险发展影响因素。方法:以31个试点城市作为处理组,各省选取非试点城市作为控制组,利用倾向得分匹配模型和双重差分模型分析关键变量和控制变量系数显著性。结果:研究发现税收优惠政策能够促进商业健康保险需求(P <0.05);地区人均生产总值、地区人均存款余额、人均可支配收入、人均教育经费支出和住院费用支出对于商业健康保险需求的增加均具有显著性影响(P <0.05)。结论:应加大商业健康保险税收优惠政策力度,不断提高居民经济生活水平,以促进商业健康保险可持续发展。 展开更多

关键词 商业健康保险 税收优惠政策 居民需求 倾向得分匹配模型 双重差分模型

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中国个人所得税法之国际化——税务自动情报交换下的迫切问题 被引量：3

9

作者 曹明星 杨后鲁 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2016年第12期38-46,共9页

G20杭州峰会公报的声明,标志着加强国际税务情报交换管理已迫在眉睫。中国税法中对个人税务居民规则和纳税后果的规定将决定中国参与国际税务情报交换的成败,因此,如何进一步从国际化视角对个人所得税法进行完善就变得迫切而且必要。需... G20杭州峰会公报的声明,标志着加强国际税务情报交换管理已迫在眉睫。中国税法中对个人税务居民规则和纳税后果的规定将决定中国参与国际税务情报交换的成败,因此,如何进一步从国际化视角对个人所得税法进行完善就变得迫切而且必要。需要明白的是,税务情报交换不仅是一个税务征管措施的手段延伸,更将会带来个人所得税法国际化的巨大冲击:个人居民规则的确立、境外架构的税法识别、双重征税的解决、反避税规则的跟进等多个问题是国际税务情报交换的必然结果,从而最终产生倒逼个人所得税法修改的系统性影响。 展开更多

关键词 税务情报交换 个人所得税法 税务居民 反避税 税务特赦

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税收负担制约了居民消费扩大吗?——基于有效税率和经济发展门槛的视角 被引量：3

10

作者 郭晓辉 《新疆社会科学》 CSSCI 2019年第2期40-49,144-145,共11页

文章从劳动税和消费税视角出发,对制约居民消费扩大的税负因素进行再探讨。研究结论表明:劳动税负与居民消费负相关,消费税负与居民消费相关性不显著;利用门槛模型进一步实证表明:劳动税负对居民消费的抑制作用随经济发展水平提升而强化... 文章从劳动税和消费税视角出发,对制约居民消费扩大的税负因素进行再探讨。研究结论表明:劳动税负与居民消费负相关,消费税负与居民消费相关性不显著;利用门槛模型进一步实证表明:劳动税负对居民消费的抑制作用随经济发展水平提升而强化,消费税负对居民消费的作用随经济发展水平变化表现为先促进、再不显著、最后抑制。目前,我国劳动税负和消费税负均已成为掣肘居民消费进一步扩大的重要因素。 展开更多

关键词 消费内需 税收负担 居民消费 劳动税 消费税

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无住所个人所得税新政策的内在结构与运用建议 被引量：2

11

作者 冯炜 郑悦 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2019年第5期37-42,共6页

无住所个人所得税政策及其征管体系,无论在理论层面还是在实务操作方面,长期以来都属于我国税收政策中一个较难掌握的领域。其难点在于,它集中了居民身份判定规则、非居民个人判定标准、无住所个人的所得判定规则、收入来源地划分规则... 无住所个人所得税政策及其征管体系,无论在理论层面还是在实务操作方面,长期以来都属于我国税收政策中一个较难掌握的领域。其难点在于,它集中了居民身份判定规则、非居民个人判定标准、无住所个人的所得判定规则、收入来源地划分规则、纳税义务时间计算、特殊人员税收征管以及自然人税收协定适用等一系列比较特殊和困难的问题。本文对无住所个人所得税的各项重要原则进行分析,根据税收政策文件的各项内在逻辑,梳理其在实务工作中的具体运用。 展开更多

关键词 无住所个人 个人所得税 税收居民

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CRS框架下个人税务居民身份认定规则的国际比较及借鉴

12

作者 吕墨瑶 《北京经济管理职业学院学报》 2020年第2期33-36,80,共5页

我国于2017年进入了CRS的实施阶段,在这种情况下,税务居民身份认定的重要性得以展现.本文通过比较中国、英国、澳大利亚以及加拿大四国的居民身份认定规则,比较四国认定规则差异,并对中国税务居民身份认定提出建议,为完善我国税务居民... 我国于2017年进入了CRS的实施阶段,在这种情况下,税务居民身份认定的重要性得以展现.本文通过比较中国、英国、澳大利亚以及加拿大四国的居民身份认定规则,比较四国认定规则差异,并对中国税务居民身份认定提出建议,为完善我国税务居民身份认定提供参考. 展开更多

关键词 税务居民 居民身份认定 个人所得税

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“苹果公司避税案”评析及启示

13

作者 刘子涵 《天津商务职业学院学报》 2019年第5期54-60,共7页

大型跨国公司所上缴的税收已成为世界各国财政收入的重要来源,而包括苹果公司在内的大型跨国公司广泛采取的避税行为却严重影响一国的税收安全。本文以苹果公司避税案为例,重点分析了苹果公司跨国避税的方式,并结合我国目前并无专门的... 大型跨国公司所上缴的税收已成为世界各国财政收入的重要来源,而包括苹果公司在内的大型跨国公司广泛采取的避税行为却严重影响一国的税收安全。本文以苹果公司避税案为例,重点分析了苹果公司跨国避税的方式,并结合我国目前并无专门的反避税立法的情况,提出坚持注册地与实际管理机构所在地相结合的身份认定标准、细化判定成本分摊协议的操作措施、加强国际税务合作等措施,加强税务管理。 展开更多

关键词 避税 居民纳税人 转让定价 成本分摊协议

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消费税凸显性对居民消费行为的影响——基于情景模拟的一项实证研究 被引量：39

14

作者 陈力朋 郑玉洁 徐建斌 《财贸经济》 CSSCI 北大核心 2016年第7期34-49,共16页

本文基于行为经济学的视角,以卷烟、白酒和化妆品消费为例,采用情景模拟的组间实验和Ordered Probit模型,实证分析了消费税凸显性对居民消费行为的影响。研究发现,在控制消费者的收入水平等相关因素的情况下,消费税凸显性对烟草消费者... 本文基于行为经济学的视角,以卷烟、白酒和化妆品消费为例,采用情景模拟的组间实验和Ordered Probit模型,实证分析了消费税凸显性对居民消费行为的影响。研究发现,在控制消费者的收入水平等相关因素的情况下,消费税凸显性对烟草消费者、白酒消费者和化妆品消费者的消费行为均具有显著的影响,即在消费税凸显性较高的情境下,烟草消费者、白酒消费者和化妆品消费者减少消费的行为倾向会更高。此外,进一步的边际效应估计结果显示,与收入水平等其他相关变量相比,消费税凸显性对烟草消费者、白酒消费者和化妆品消费者"可能会"与"完全会"减少消费的行为倾向的边际影响较大,这表明消费税凸显性对居民的消费行为具有较为重要的影响。有鉴于此,为了有效发挥消费税矫正负外部性和调节居民消费行为的作用,中国应调整当前消费税的税制设计,采用价外征税的方式,并将消费税的征税环节调整到商品的零售环节,从而提高消费税的凸显性,进而有效调节居民的消费行为和需求结构。 展开更多

关键词 消费税凸显性 居民消费行为 消费税改革

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运用财政税收政策扩大居民消费需求 被引量：27

15

作者 岳树民 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2009年第1期18-22,共5页

为了应对美国次贷危机造成的影响,本文认为,应根据我国居民消费需求的特点、消费水平与结构,运用财政税收政策扶持中小企业发展,增加居民可支配收入,增加政府民生支出,刺激居民消费欲望,从而提升居民消费能力,增强居民消费意愿,形成持... 为了应对美国次贷危机造成的影响,本文认为,应根据我国居民消费需求的特点、消费水平与结构,运用财政税收政策扶持中小企业发展,增加居民可支配收入,增加政府民生支出,刺激居民消费欲望,从而提升居民消费能力,增强居民消费意愿,形成持续稳定的经济增长的拉动力。 展开更多

关键词 经济增长 财政税收政策 居民消费能力 居民消费意愿

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强化个人所得税对居民家庭收入的调节作用——以广州市城镇居民家庭收入为例 被引量：18

16

作者 杨卫华 钟慧 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2011年第3期36-40,共5页

改革开放以来,我国经济快速发展,居民收入不断增加,人民生活日益改善,但由于社会分配不公等原因,居民收入差距扩大,社会矛盾加深,不利于社会和谐和经济发展。个人所得税是政府调控居民收入差距的重要税种,本文利用广州市城镇居民家庭收... 改革开放以来,我国经济快速发展,居民收入不断增加,人民生活日益改善,但由于社会分配不公等原因,居民收入差距扩大,社会矛盾加深,不利于社会和谐和经济发展。个人所得税是政府调控居民收入差距的重要税种,本文利用广州市城镇居民家庭收入数据,通过模型研究了个人所得税调节收入差距的绩效,得出应减轻中低收入者的负担、调节高收入,才能缩小收入差距的结论;提出完善制度、强化管理,充分发挥个人所得税调节作用的政策建议。 展开更多

关键词 基尼系数 收入差距 个人所得税 城镇居民

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个人所得税、城镇居民收入与消费关系实证研究 被引量：16

17

作者 张振卿 《税务与经济》 CSSCI 北大核心 2010年第2期90-94,共5页

运用动态计量方法对个人所得税和城镇居民收入对城镇居民消费的影响进行的实证分析表明:长期来看收入是影响城镇居民消费行为的主要因素,但由于平滑消费倾向、收支预期的不确定性,在短期城镇居民收入增加对消费的促进作用较小;在现阶段... 运用动态计量方法对个人所得税和城镇居民收入对城镇居民消费的影响进行的实证分析表明:长期来看收入是影响城镇居民消费行为的主要因素,但由于平滑消费倾向、收支预期的不确定性,在短期城镇居民收入增加对消费的促进作用较小;在现阶段,由于个税相对规模、征收范围、征收率、纳税方式的制约,个人所得税并未真正成为制约城镇居民消费的因素;在长期城镇居民消费表现出"棘轮效应"。 展开更多

关键词 城镇居民消费 个人所得税 城镇居民收入 协整

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我国个人所得税收入变动趋势及原因 被引量：10

18

作者 孔翠英 彭月兰 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2016年第2期44-49,共6页

本文分析了个人所得税(以下简称"个税")收入增速与国内生产总值、居民总收入、城镇职工工资总额增速之间的关系,发现个税收入增速在1994-2014年的绝大多数年份里高于以上经济指标的增速,且表现出大起大落的不稳定增长趋势。... 本文分析了个人所得税(以下简称"个税")收入增速与国内生产总值、居民总收入、城镇职工工资总额增速之间的关系,发现个税收入增速在1994-2014年的绝大多数年份里高于以上经济指标的增速,且表现出大起大落的不稳定增长趋势。个税收入起伏变动趋势主要由经济增长、居民收入、职工工资、税制调整以及征管水平等多因素造成。基于以上分析,本文提出了稳定个税收入增长的建议。 展开更多

关键词 个人所得税收入变动 国内生产总值 居民收入 城镇职工工资

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个人所得税改革对居民消费的影响研究 被引量：7

19

作者 谢飞 雷良海 《经济研究导刊》 2018年第23期148-150,共3页

基于凯恩斯消费模型,研究2011年个人所得税改革对我国居民消费水平的影响。使用固定效应模型对全国31个省级面板数据研究发现,个人所得税对居民消费有抑制作用,2011年个税改革减轻了居民税收负担,有效刺激了居民消费;稳健性检验中进一... 基于凯恩斯消费模型,研究2011年个人所得税改革对我国居民消费水平的影响。使用固定效应模型对全国31个省级面板数据研究发现,个人所得税对居民消费有抑制作用,2011年个税改革减轻了居民税收负担,有效刺激了居民消费;稳健性检验中进一步发现,2011年税改对城镇居民消费影响较小。最后,在研究基础上对下一轮个人所得税改革给出了积极的政策建议。 展开更多

关键词 个人所得税改革 税收负担 居民消费水平

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城市居民税负感及影响因素的实证研究 被引量：6

20

作者 孙东升 杜漪 《河北经贸大学学报》 CSSCI 北大核心 2015年第2期52-55,102,共5页

根据北京市居民税负感调查所得数据,通过对居民税负感及其影响因素之间的相关性实证研究,得出结论,税负感与收入、文化程度、年龄以及对税收的了解程度等因素呈显著正相关,与是否参加社保呈显著负相关。在被调查的居民中,超过一半的居... 根据北京市居民税负感调查所得数据,通过对居民税负感及其影响因素之间的相关性实证研究,得出结论,税负感与收入、文化程度、年龄以及对税收的了解程度等因素呈显著正相关,与是否参加社保呈显著负相关。在被调查的居民中,超过一半的居民税负感较重或很重,其中,收入越高和对税收了解的越多税负感就越重,本科学历和中年人群税负感较重,未参加社保的居民税负感较重,参加社保的居民税负感较轻。税负感研究的结论显示,居民税负感不仅与税收负担的高低密切相关,而且与国家的财政支出方向密切相关,扩大财政的民生开支是降低居民税负感的重要途径。 展开更多

关键词 税负感 居民收入 文化程度 民生开支 社会保障 税负痛苦指数 财政支出 个人收入所得税

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