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中国税务营商环境测度研究 被引量：40
1
作者 王绍乐 刘中虎 《广东财经大学学报》 CSSCI 北大核心 2014年第3期33-39,共7页
税务营商环境作为营商环境的重要组成部分,对市场主体的投资和决策、经济增长和产业结构都会产生重要影响。构建以税收法治、税收效率、纳税成本和社会满意度为核心指标的中国本土化税务营商环境指标体系,并以广东省为例测度广东典型城... 税务营商环境作为营商环境的重要组成部分,对市场主体的投资和决策、经济增长和产业结构都会产生重要影响。构建以税收法治、税收效率、纳税成本和社会满意度为核心指标的中国本土化税务营商环境指标体系,并以广东省为例测度广东典型城市的税务营商环境综合指数,结果发现:广东省税务营商环境总体水平属于中等,区域发展比较均衡,税务营商环境综合指数与地区经济发展水平呈现一定的正相关性;比较而言,各市纳税成本指数得分率最为理想,均属中等以上水平,而税收满意度总体水平偏低,地区间差异最小,有较大的优化空间。 展开更多
关键词 税务营商环境 指标体系 税收法治 税收效率 纳税成本 社会满意度
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对控制我国税收成本的研究 被引量：10
2
作者 张秀莲 《税务与经济》 CSSCI 北大核心 2005年第2期13-16,共4页
当前控制我国税收成本应正确处理两种关系:依法治税与税收成本控制的关系;征税成本与纳税成本、短期成本与长期成本的关系。控制税收成本应采取以下措施:加强税收法制建设;完善税制和征管模式;建立税收成本核算制度;改革人员考核机制。
关键词 税收成本 中国 成本控制 税收征管 税收法制建设 税收制度 成本核算制度
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论中国式个人所得税征管模式 被引量：18
3
作者 杨斌 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2017年第2期30-38,共9页
本文首先通过对比分析个人所得税基本征收方法的利弊得失,对个人所得税征管模式的基本要素进行理论梳理;其次阐述申报加稽查的征管模式内在缺陷和在中国的不可行性;最后以最小的遵从成本和征收成本为目标,提出中国特色个人所得税征管模... 本文首先通过对比分析个人所得税基本征收方法的利弊得失,对个人所得税征管模式的基本要素进行理论梳理;其次阐述申报加稽查的征管模式内在缺陷和在中国的不可行性;最后以最小的遵从成本和征收成本为目标,提出中国特色个人所得税征管模式架构。具体是:在简化税制、实行10%的基本税率的前提下,实行分类源泉扣缴为主、综合申报和测定法为辅,常规征收方式和简易征收方式并存,将个人所得税作为社会保险基金和扶贫基金收入来源,直接取之于民用之于民,同时让个人所得税征收与个人社会保险利益、名誉级别挂钩,再辅以针对逃税的信用处罚措施,用尽可能小的税收成本,达到高的遵从程度,形成中国特色个人所得税征管模式。 展开更多
关键词 个人所得税 征管模式 税制改革 税收成本 税收遵从
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影响征税成本的因素分析 被引量：13
4
作者 宋献中 周英顶 《税务与经济》 CSSCI 北大核心 2003年第4期43-45,共3页
税收的效率关系到税收的投入产出,我国的征税成本远高于国外发达国家的水平。影响征税成本的因素主要有:税收环境、税制的复杂性和征管模式、税务机构设置与分布、政府部门的征税成本意识、税务服务。对这些因素的分析,将有助于决策者... 税收的效率关系到税收的投入产出,我国的征税成本远高于国外发达国家的水平。影响征税成本的因素主要有:税收环境、税制的复杂性和征管模式、税务机构设置与分布、政府部门的征税成本意识、税务服务。对这些因素的分析,将有助于决策者解决征管过程中成本过高的问题,从而提高征税的效率。 展开更多
关键词 税收工作 征税成本 影响因素 税收环境 税制 征管模式 税务机构 税务服务
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税务筹划:目标、原则与原理 被引量：15
5
作者 盖地 《北京工商大学学报（社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2012年第5期6-11,共6页
税务筹划理论研究明显滞后于税务筹划实务,致使税务筹划实务存在较大风险。税务筹划目标、原则和原理是税务筹划理论的基本内容;将税务筹划目标分为基本目标与具体目标,可以避免单一化的顾此失彼;遵循守法、成本效益、风险收益均衡等七... 税务筹划理论研究明显滞后于税务筹划实务,致使税务筹划实务存在较大风险。税务筹划目标、原则和原理是税务筹划理论的基本内容;将税务筹划目标分为基本目标与具体目标,可以避免单一化的顾此失彼;遵循守法、成本效益、风险收益均衡等七项税务筹划原则,从收益效应、筹划着力点两方面阐明税务筹划原理,有助于推动税务筹划理论建设,指导税务筹划实务。 展开更多
关键词 税务筹划 纳税成本 税收负担
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个税递延型商业养老保险的政策效应与优化策略——个人养老金计划的国际比较和上海案例的模拟测算 被引量：13
6
作者 袁中美 郭金龙 《西部论坛》 CSSCI 北大核心 2018年第6期100-110,共11页
个人税收递延型商业养老保险是完善我国多层次养老保障体系的重要举措,设计合理高效的税收优惠制度是促进其市场覆盖和发育的关键。典型国家的个人养老金计划实践经验表明,采用最为广泛的模式是EET和EEpT,缴费阶段"比例限额+相对... 个人税收递延型商业养老保险是完善我国多层次养老保障体系的重要举措,设计合理高效的税收优惠制度是促进其市场覆盖和发育的关键。典型国家的个人养老金计划实践经验表明,采用最为广泛的模式是EET和EEpT,缴费阶段"比例限额+相对定额限额"、领取阶段部分免税的税收优惠制度设计更为合理。对上海市的模拟测算结果显示,现行政策对同时缴纳三险二金的中等收入群体的税收激励效应最大,参保人的福利水平因收入、年龄、性别和投资收益率不同而有较大差异,缴费限额在1 000～1 200元时政策实施的税收成本在政府财政可承受范围内。因此,应采取EET与TEE相结合的税收递延模式,对不同群体制定不同的税收递延限额,对弱势群体给予缴费补贴,并扩大个人养老储蓄账户的功能。 展开更多
关键词 个人税收递延型商业养老保险 缴费限额 税收激励效应 税收成本 税收优惠政策 个人养老金计划 税收递延模式
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税收成本及优化分析 被引量：2
7
作者 寇铁军 宗学君 《税务与经济》 CSSCI 北大核心 2004年第5期67-68,共2页
税收成本包括征税成本、纳税成本和社会成本。从总体上看,当前由于受诸多因素的影响,我国的税收成本偏高,暴露出一些亟待解决的问题。为此,应多方面寻求降低税收成本的途径,逐步提高税收工作效率,充分发挥税收的职能作用。
关键词 税收成本 中国 税收收入 税收征管 税收制度 税收政策 成本核算制度 税务信息化
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纳税评估:概念与意义 被引量：3
8
作者 韩喜平 刘立新 《税务与经济》 CSSCI 北大核心 2005年第6期59-62,共4页
纳税评估是提高税收征管质量的一项管理工作。我国的纳税评估工作处于实践探索阶段。推行纳税评估是税务机关职能转变的具体反映,我们要从理念创新、管理创新、技术创新等多方面努力构建纳税评估体系。
关键词 纳税评估 征纳成本 理念创新 管理创新 技术创新
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税收成本、非税成本与企业组织形式选择——基于经济模型的研究框架 被引量：8
9
作者 盖地 李彩霞 《当代财经》 CSSCI 北大核心 2012年第4期112-121,共10页
基于税收考虑的企业组织形式选择也称为最优企业组织形式税务筹划,即选择某种企业组织形式寻求最有效的税务筹划决策,税收成本和非税成本是影响这种有效选择的主要因素。不考虑非税成本时,企业组织形式偏好选择经济模型主要受企业所得... 基于税收考虑的企业组织形式选择也称为最优企业组织形式税务筹划,即选择某种企业组织形式寻求最有效的税务筹划决策,税收成本和非税成本是影响这种有效选择的主要因素。不考虑非税成本时,企业组织形式偏好选择经济模型主要受企业所得税税率、股权转让所得的个人所得税税率、经营所得的个人所得税税率等变量影响。非税成本中的转换成本、牺牲非税优势的成本、协调与沟通成本等也是影响经济模型的重要因素。 展开更多
关键词 税收成本 非税成本 企业组织形式 税收规则
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税收成本与非税成本研究:回顾与展望 被引量：7
10
作者 李彩霞 盖地 《税务与经济》 CSSCI 北大核心 2013年第3期84-91,共8页
随着有效税务筹划理论的提出,国内外学者就税收成本、非税成本进行了一系列研究。但国内关于税收成本与非税成本的研究仍处于起步阶段,税收成本、非税成本的界定和计量问题尚未解决。归纳、梳理税收成本与非税成本研究文献,对我国税收... 随着有效税务筹划理论的提出,国内外学者就税收成本、非税成本进行了一系列研究。但国内关于税收成本与非税成本的研究仍处于起步阶段,税收成本、非税成本的界定和计量问题尚未解决。归纳、梳理税收成本与非税成本研究文献,对我国税收成本与非税成本进行深入的理论探讨,有利于解决税与非税因素在经济决策中的协调问题,有助于开展有效的税务筹划。 展开更多
关键词 税收成本 非税成本 有效税务筹划 有效税率 财务报告成本
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C-D函数在税收效率分析中的应用 被引量：6
11
作者 周建军 王韬 《税务与经济》 北大核心 2002年第4期5-9,共5页
C-D函数具有很多优秀性质,可以用来对税收效率进行分析。分析表明:我国税收收入的增长主要是由行政开支的增长促进征收而拉动的。要提高征管效率,要么增加事业费的总量投入,把更多的资金投入到构建现代化征管体系工作中,降低税务人员工... C-D函数具有很多优秀性质,可以用来对税收效率进行分析。分析表明:我国税收收入的增长主要是由行政开支的增长促进征收而拉动的。要提高征管效率,要么增加事业费的总量投入,把更多的资金投入到构建现代化征管体系工作中,降低税务人员工资与事业费的比例。或者,在一定的事业费投入条件下,裁减冗员,着力提高税务人员的劳动效率,优化劳动与资金投入组合,相对地提高事业费开支对征管工作硬件设施的投入,尽可能降低征管成本,提高征管效率。 展开更多
关键词 C-D函数 税收收入 税收成本 税收效率 应用 税收征管
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业财融合视阈下的制造企业精益税收成本管理 被引量：5
12
作者 卢香君 《安徽电气工程职业技术学院学报》 2023年第2期1-5,共5页
税收成本作为企业经营成本的一部分,对其进行精细化管理,可实现企业降本增效。文章主要探讨了制造企业在业财融合视阈下的税务精细化管理,通过对税收成本构成及产生环节的全面认识,依据精益管理理论,分析了目前制造企业税务管理中存在... 税收成本作为企业经营成本的一部分,对其进行精细化管理,可实现企业降本增效。文章主要探讨了制造企业在业财融合视阈下的税务精细化管理,通过对税收成本构成及产生环节的全面认识,依据精益管理理论,分析了目前制造企业税务管理中存在的问题,提出了相应的解决措施和建议,以期实现企业税务管理工作的提质增效。 展开更多
关键词 制造企业 税收成本 精细化管理
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降低税收成本 提高税收效率 被引量：5
13
作者 梁春霞 《辽宁税务高等专科学校学报》 2004年第2期7-8,17,共3页
在财政需求导致税收收入确定的条件下,提高税收效率的最有效途径就是降低税收成本。本文着重从降低征税成本、纳税成本和超税负担三个方面探讨提高税收效率的具体途径。
关键词 税收成本 税收效率 帕累托效率 税收法制建设费用 税务机构经费 税务业务费 间接纳税成本 直接纳税成本 课税负效应 中国
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私营养老金计划税收优惠模式比较及国际经验借鉴 被引量：7
14
作者 袁中美 郭金龙 《税务与经济》 CSSCI 北大核心 2018年第6期80-89,共10页
私营养老金计划是完善多层次养老保障体系建设的重要举措,而税收优惠制度设计又是促进制度覆盖和市场发育的根本动力。以上海市试点政策为基础,比较EET和TEE两种税收优惠模式的优劣,并通过构建精算模型检验它们对个人和政府的影响效应... 私营养老金计划是完善多层次养老保障体系建设的重要举措,而税收优惠制度设计又是促进制度覆盖和市场发育的根本动力。以上海市试点政策为基础,比较EET和TEE两种税收优惠模式的优劣,并通过构建精算模型检验它们对个人和政府的影响效应。研究发现,TEE模式的最佳征税比率在10%～15%之间,而参保人当年税收减免额、首年养老金替代率和总税收效用在EET和TEE模式下都随着收入水平变化,并呈现一定的阶段性,但变化趋势基本相同。借鉴国际经验,应从制定EET和TEE相结合的税收递延模式、对不同群体制定不同的税收递延限额、对低收入者和女性等弱势群体给予缴费补贴、扩大个人养老储蓄账户的功能等方面进行制度优化。 展开更多
关键词 个税递延型养老保险 总税收效用 缴费限额 税收成本
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所得税改革提高了企业盈余管理的税收成本吗? 被引量：5
15
作者 张莹 王雷 《现代财经（天津财经大学学报）》 CSSCI 北大核心 2014年第6期103-113,共11页
本文以2008年中国所得税改革为背景,实证分析本次所得税改革前后,上市公司盈余管理税收成本的变化情况,并进一步考察地区税收征管力度和公司股权性质在其中的作用。研究结果发现,上市公司的盈余管理行为与所得税成本显著正相关,在所得... 本文以2008年中国所得税改革为背景,实证分析本次所得税改革前后,上市公司盈余管理税收成本的变化情况,并进一步考察地区税收征管力度和公司股权性质在其中的作用。研究结果发现,上市公司的盈余管理行为与所得税成本显著正相关,在所得税改革之后,上市公司盈余管理的税收成本显著上升;相较于向下的盈余管理,向上的盈余管理的所得税成本在所得税改革之后上升的更多。同时,所在地区税收征管力度较大、股权性质为国有的上市公司,其盈余管理的所得税成本更高;但并未发现所得税改革之后,上述因素对盈余管理税收成本产生显著影响。 展开更多
关键词 所得税改革 盈余管理 所得税成本 税收征管
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关于税收筹划的理论探讨 被引量：2
16
作者 王珏 《科技情报开发与经济》 2004年第4期87-88,共2页
税收筹划是企业维护自己权益的一种复杂决策过程,是依据国家法律选择最优纳税方案的过程。它不仅涉及企业内部的筹资、投资、经营等各项活动,还与国家、政府、税务机关及相关组织有很大的关系。文章就税收筹划的含义、特点、方法、作用... 税收筹划是企业维护自己权益的一种复杂决策过程,是依据国家法律选择最优纳税方案的过程。它不仅涉及企业内部的筹资、投资、经营等各项活动,还与国家、政府、税务机关及相关组织有很大的关系。文章就税收筹划的含义、特点、方法、作用以及应当注意的相关问题进行了初步的理论探讨。 展开更多
关键词 税收筹划 蚋税成本 税收负担 税收法规
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降低税收征管成本对策研究 被引量：2
17
作者 彭文华 庄炜玮 《河北科技大学学报》 CAS 北大核心 2010年第1期87-92,共6页
对我国税收征管成本的现状及影响因素进行了分析与探讨,并对降低税收征管成本提出了相应的建议:科学制定税收政策和税收制度,调整税收征管机构布局,树立成本观念,建立征税成本核算体系等,以尽可能少的征管成本取得尽可能多的税收收入。
关键词 征税成本 降低征税成本 人均征税额
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国地税合并研究 被引量：6
18
作者 刘静怡 陈泰旭 《特区经济》 2013年第1期89-90,共2页
人们关注税收的眼光开始从单纯的关注税收收入转移到了税收成本之上,关于税收成本的讨论也越来越多。其中,关于征收成本的问题也越来越突出,国地税合并的问题也成为了税务改革讨论的一个热点。本文从税收成本和税收征管的角度分析,得出... 人们关注税收的眼光开始从单纯的关注税收收入转移到了税收成本之上,关于税收成本的讨论也越来越多。其中,关于征收成本的问题也越来越突出,国地税合并的问题也成为了税务改革讨论的一个热点。本文从税收成本和税收征管的角度分析,得出国地税系统理应合并的结论。 展开更多
关键词 国地税合并 税收成本
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企业财务管理视角下的税收筹划优化策略 被引量：1
19
作者 张博 《山东纺织经济》 2023年第7期1-4,共4页
当前,随着世界经济体系逐步发展融合,我国税收制度也在不断地推陈出新,在这个机遇与挑战并存的时代,如何抓住机会,优化产业结构,加快企业发展步伐也成为了企业发展的首要目标,税收筹划作为企业财务管理工作中的重要一划,能够有效提高财... 当前,随着世界经济体系逐步发展融合,我国税收制度也在不断地推陈出新,在这个机遇与挑战并存的时代,如何抓住机会,优化产业结构,加快企业发展步伐也成为了企业发展的首要目标,税收筹划作为企业财务管理工作中的重要一划,能够有效提高财务管理效率,降低企业纳税成本,促进企业核心竞争力的提升。在全球化经济环境中,企业更加重视财务管理工作,注重税收筹划与会计核算的融合,文章从财务管理角度审视当前税收筹划发展现状及其存在的问题,从多方面入手探寻税收筹划优化建议。 展开更多
关键词 税收筹划 财务管理 税务成本
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不同生命周期阶段的上市公司税收筹划行为研究 被引量：4
20
作者 朱芳影 郭金凤 王倩 《财经理论研究》 2013年第6期104-109,共6页
有效税收筹划不仅要降低企业的税收成本,还要努力降低税收筹划的非税成本。非税成本因其隐蔽性、间接性而容易被忽视,因而可能使税收筹划的成本(损失)大于其收益。非税成本的形成原因较多、其构成也比较复杂。文章选取沪深A股2008-2012... 有效税收筹划不仅要降低企业的税收成本,还要努力降低税收筹划的非税成本。非税成本因其隐蔽性、间接性而容易被忽视,因而可能使税收筹划的成本(损失)大于其收益。非税成本的形成原因较多、其构成也比较复杂。文章选取沪深A股2008-2012年期间的4974家上市公司作为研究对象,运用多元线性回归模型检验了不同生命周期阶段的上市公司如何在税收节约与非税成本之间进行权衡。经验证据显示,处于成长期和衰退期的上市公司更倾向于采用积极的税收筹划行为,而处于成熟期的上市公司更倾向于采取较为保守稳健的税收筹划行为。结论为企业制定投资策略,监管机制完善管理提供了较好的理论基础。 展开更多
关键词 税收筹划 税务成本 非税成本 企业生命周期
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