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税收管理员制度、征管独立性与企业税收遵从 被引量：3
1
作者 王小龙 陈金皇 许敬轩 《经济体制改革》 CSSCI 北大核心 2020年第6期131-138,共8页
税收管理员制度在优化纳税服务、加强税源管理等方面发挥了积极作用。但随着税收征管工作日益复杂,出现了征纳合谋及随意执法等问题。江苏省通过深化税收管理改革,取消了税收管理员制度,利用大数据信息平台实现了"非接触式服务&quo... 税收管理员制度在优化纳税服务、加强税源管理等方面发挥了积极作用。但随着税收征管工作日益复杂,出现了征纳合谋及随意执法等问题。江苏省通过深化税收管理改革,取消了税收管理员制度,利用大数据信息平台实现了"非接触式服务",缓解了征纳合谋问题。本文采用双重差分方法对江苏省取消税收管理员前后的企业逃税情况进行了检验,发现改革显著降低了企业逃税程度,提高了税务局的征管效率和企业的纳税遵从度;从企业属性出发的异质性分析,显示出改革对地方国有企业和大规模企业的遵从度提升更为显著。鉴于此,应从取消税收管理员制度、积极运用大数据技术等出发,快速推进税收征管改革,打破征纳合谋,有效防范企业逃税。 展开更多
关键词 税收管理员 征纳合谋 税收遵从度
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浅析如何降低税收管理员执法风险
2
作者 刘岩 《吉林省经济管理干部学院学报》 2011年第6期41-44,共4页
我国税收管理员制度运行以来,税务人员由于工作能力、水平、方法的限制,在履行税收管理职责过程中未按照或者未完全按照法律、法规和规章的规定实施执法行为,未履行或者未完全履行法定职责的情况时有发生,致使国家和税收管理相对人的合... 我国税收管理员制度运行以来,税务人员由于工作能力、水平、方法的限制,在履行税收管理职责过程中未按照或者未完全按照法律、法规和规章的规定实施执法行为,未履行或者未完全履行法定职责的情况时有发生,致使国家和税收管理相对人的合法权益受到损害。税收管理员面临的这种税收执法风险,不仅危害税务机关的执法公信力和执法形象,更会直接触及税务人员的切身利益,因此,有必要建立起防范和化解税收执法风险的长效机制。 展开更多
关键词 税收执法风险 税收管理员 税源管理
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税收管理员制度探析
3
作者 花晓山 《科技情报开发与经济》 2005年第18期163-164,共2页
阐述了税收专管员制度在现阶段显现出的弊端和不足,介绍了税收管理员制度出台的背景和税收管理员制度建设的现状,并对我国税收管理员制度的完善提出了几点建议。
关键词 税收专管员 税收管理员 税源管理 税收征管
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进一步完善税收管理员制度的思考
4
作者 庄燕 《保险职业学院学报》 2014年第5期46-49,共4页
本文结合北京市东城区地税局税收管理员制度执行的实际情况,对其存在的基层税收管理力量薄弱、管理员日常事务繁多、管理对象日趋复杂、分类不够细化、缺乏奖优惩劣机制等问题进行分析,并就进一步完善现行税收管理员制度的构想与措施提... 本文结合北京市东城区地税局税收管理员制度执行的实际情况,对其存在的基层税收管理力量薄弱、管理员日常事务繁多、管理对象日趋复杂、分类不够细化、缺乏奖优惩劣机制等问题进行分析,并就进一步完善现行税收管理员制度的构想与措施提出了一些建议。 展开更多
关键词 税收管理员制度 问题 建议
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政治身份的避税效应 被引量：186
5
作者 李维安 徐业坤 《金融研究》 CSSCI 北大核心 2013年第3期114-129,共16页
政企关系影响企业的税收行为,是导致避税行为严重的重要原因,现有研究对此较少涉及。本文以2004～2008年1343个民营上市公司为样本,考察了政府压力、政治身份与税收规避行为之间的关系,并进一步检验了税收征管及政治身份地域性对企业避... 政企关系影响企业的税收行为,是导致避税行为严重的重要原因,现有研究对此较少涉及。本文以2004～2008年1343个民营上市公司为样本,考察了政府压力、政治身份与税收规避行为之间的关系,并进一步检验了税收征管及政治身份地域性对企业避税行为的影响。研究发现,政治身份能够产生避税效应,拥有政治身份的企业实施了更多的税收规避行为;当地方政府面临较大的经济增长和财政压力时,政治身份所产生的避税效应更为明显;提高税收征管力度能够抑制政治身份的非法避税效应。进一步的检验表明,那些政治身份层级较高、拥有本地政治身份的民营企业,其政治身份的避税效应更为明显。本文的研究表明,政治身份能够便利企业的税收规避,导致财富由国家向企业的转移。 展开更多
关键词 政治身份 税收规避 政府压力 税收征管
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税收征管、纳税遵从与税收优惠——对金税三期工程的政策效应评估 被引量：124
6
作者 樊勇 李昊楠 《财贸经济》 CSSCI 北大核心 2020年第5期51-66,共16页
金税三期工程(以下简称“金三”)是提高税收征管能力的重要举措。本文基于全国税收调查数据,采用双重差分和三重差分评估了“金三”的政策效果,结果表明:(1)“金三”显著提高了纳税遵从度,促进了“应收尽收”;(2)“金三”促进了税收优... 金税三期工程(以下简称“金三”)是提高税收征管能力的重要举措。本文基于全国税收调查数据,采用双重差分和三重差分评估了“金三”的政策效果,结果表明:(1)“金三”显著提高了纳税遵从度,促进了“应收尽收”;(2)“金三”促进了税收优惠政策的落实,提高了企业税收优惠政策的享受比例,促进了“应享尽享”;(3)虽然提高纳税遵从会使一部分税收不遵从企业实际税负上升,但促进税收优惠政策落实能够使更多符合条件的企业减轻税负,在两者的作用下,“金三”没有对企业总体税负产生显著影响。本文的研究论证了“金三”的双重效应,一方面优化信息系统,提高纳税遵从度,另一方面提升纳税服务质量,促进税收优惠政策的落实。 展开更多
关键词 金税三期工程 税收征管 纳税遵从 税收优惠 企业税负
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赏罚机制、税收遵从与企业绩效——基于纳税信用管理制度的研究 被引量：85
7
作者 李林木 于海峰 +1 位作者 汪冲 付宇 《经济研究》 CSSCI 北大核心 2020年第6期89-104,共16页
作为国家治理基本范式的赏罚机制,能否在税收管理中收获“双重红利”——既促进税收遵从,又提高企业绩效,至今还鲜有研究。本文以上市公司和新三板企业为组合样本,从微观层面检验我国政府2014年以来纳税信用管理制度改革实施的联合奖惩... 作为国家治理基本范式的赏罚机制,能否在税收管理中收获“双重红利”——既促进税收遵从,又提高企业绩效,至今还鲜有研究。本文以上市公司和新三板企业为组合样本,从微观层面检验我国政府2014年以来纳税信用管理制度改革实施的联合奖惩政策的“双重红利”效应。研究发现:(1)尽管单独实施联合惩戒政策能提升税收遵从度,但加上联合激励政策后提升税收遵从的效果更显著,并且赏罚机制对于税收遵从度越低的企业起到的促进作用越大;(2)赏罚机制对于税收遵从度越高的企业起到的绩效提升作用越大,其中联合激励政策不仅显著提高了其目标A级企业的经营绩效,而且对未受到奖惩的其他企业的经营绩效也具有相当显著的正向影响;(3)赏罚机制对企业税收遵从和经营绩效的效应在不同性质的企业间呈现出显著异质性;(4)纳税信用等级作为衡量税收遵从度的指标充当了联合激励政策作用于企业绩效的传导机制。实证结果表明,纳税信用管理制度施行的赏罚机制改革对政府和企业具有明显的“双重红利”,而传导机制则揭示了应当加大联合激励力度才能取得更好的“双重红利”。 展开更多
关键词 税收管理 纳税信用 赏罚机制 税收遵从 企业绩效
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税收征管与审计费用——来自“金税三期”的准自然实验证据 被引量：48
8
作者 郑建明 孙诗璐 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2021年第4期43-52,共10页
税务机关与会计师事务所作为上市公司重要的外部监管力量,它们之间的行为可能具有一定的互补性。以2009-2015年A股上市公司为样本,以“金税三期”试点作为准自然实验,采用双重差分方法,考察了加强税收征管对审计费用的影响,研究结果显示... 税务机关与会计师事务所作为上市公司重要的外部监管力量,它们之间的行为可能具有一定的互补性。以2009-2015年A股上市公司为样本,以“金税三期”试点作为准自然实验,采用双重差分方法,考察了加强税收征管对审计费用的影响,研究结果显示,“金税三期”上线显著降低了审计费用。进一步分析发现,上述效应在非国有企业、经国内“十大”事务所审计企业以及制度环境较差地区企业中更为显著;机制检验结果显示,“金税三期”上线显著降低了代理成本和财务重述的可能性,进而降低了相应的审计风险和审计费用。本文丰富了税收征管和审计费用的相关文献,为新兴市场中税收征管经济后果提供了经验证据,为上市公司、审计师以及监管部门全面理解税收征管具有借鉴意义。 展开更多
关键词 金税三期 税收征管 审计费用
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税收优惠、创新要素投入与企业全要素生产率 被引量：37
9
作者 燕洪国 潘翠英 《经济与管理评论》 CSSCI 北大核心 2022年第2期85-97,共13页
随着生态与资源约束日益加剧,提升企业全要素生产率已成为我国贯彻新发展理念推进高质量发展不得不为的现实选择。作为政府可掌控的基础性政策工具,税收政策能否有效提高微观主体全要素生产率是国家治理重中之重。基于2008-2020年沪深A... 随着生态与资源约束日益加剧,提升企业全要素生产率已成为我国贯彻新发展理念推进高质量发展不得不为的现实选择。作为政府可掌控的基础性政策工具,税收政策能否有效提高微观主体全要素生产率是国家治理重中之重。基于2008-2020年沪深A股制造业上市公司研究样本,实证检验我国税收优惠提升企业全要素生产率的有效性。研究结果表明:税收优惠对企业全要素生产率具有显著的激励作用;税收优惠是通过促进企业加大创新要素投入对企业全要素生产率发挥政策激励作用,其中研发资金投入与研发人员投入均在税收优惠影响企业全要素生产率的过程中发挥中介作用;在当前税收立法水平与税制安排下,税收征管在税收优惠影响企业全要素生产率的过程中发挥负向调节作用,企业所在地区税收征管强度较低时,税收优惠对企业全要素生产率的激励作用更为显著。 展开更多
关键词 税收优惠 创新要素投入 企业全要素生产率 税收征管
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税收促进我国数字经济发展的国际经验与借鉴 被引量：31
10
作者 湖北省国际税收研究会、武汉市国际税收研究会课题组 胡立升 +3 位作者 刘晓东 吴维平 庞凤喜(指导) 孙丽 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2021年第1期89-96,共8页
当今时代,数字经济已成为推动我国经济高质量发展的重要引擎,而现行税收制度越来越滞后于数字经济的发展。当前,我国税收制度在促进数字经济发展方面主要存在应税收入及征税权不确定、税收扶持政策针对性不强、税收征管体系滞后等方面... 当今时代,数字经济已成为推动我国经济高质量发展的重要引擎,而现行税收制度越来越滞后于数字经济的发展。当前,我国税收制度在促进数字经济发展方面主要存在应税收入及征税权不确定、税收扶持政策针对性不强、税收征管体系滞后等方面的不适应性,建议借鉴数字经济税收的国际经验,坚持税收法定原则,加大税收扶持力度,健全税收征管体制,强化数字税收协同共治,从而更好地推动我国数字经济高质量发展。 展开更多
关键词 数字经济 国际税收 数字税 税收政策 税收征管
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数字经济背景下我国税收政策与管理完善建议 被引量：31
11
作者 谢波峰 陈灏 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2019年第3期20-24,共5页
数字经济通过多年发展,已成为各国政府普遍接受的概念和发展战略。构建以数据为关键要素的数字经济,涉及创新产业和传统产业的融合发展。目前,数字经济在全球发展势头迅猛,但与其相关的税收政策和管理明显滞后。在探讨数字经济税收政策... 数字经济通过多年发展,已成为各国政府普遍接受的概念和发展战略。构建以数据为关键要素的数字经济,涉及创新产业和传统产业的融合发展。目前,数字经济在全球发展势头迅猛,但与其相关的税收政策和管理明显滞后。在探讨数字经济税收政策多年之后,国际社会在政策出发点、问题成因、解决思路和技术方案上认识趋同,但在细节上还存在分歧,这缘于数字化产品和服务的弹性变化、价值流转多样化等特征。本文提出,要综合权衡长短期、国内外的政策目标,结合我国财税制度改革的深化,加快建立具有数字经济时代战略优势的税收政策与管理制度。 展开更多
关键词 数字经济 税收政策 税收管理
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税制结构、股权性质及企业税负粘性 被引量：29
12
作者 程宏伟 吴晓娟 《中南大学学报（社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2018年第4期77-86,共10页
以1999—2016年A股制造业上市公司为样本,用多元混合回归模型对企业税负变动进行检验。结果显示,企业税负变动存在粘性,即营业收入上升时,企业税负上升幅度大于营业收入同比下降时企业税负下降幅度。进一步检验企业税负粘性程度,发现自2... 以1999—2016年A股制造业上市公司为样本,用多元混合回归模型对企业税负变动进行检验。结果显示,企业税负变动存在粘性,即营业收入上升时,企业税负上升幅度大于营业收入同比下降时企业税负下降幅度。进一步检验企业税负粘性程度,发现自2009年以后,由于实施一系列税制结构改革措施,企业税负粘性程度明显下降,表明税制结构是导致企业税负粘性的重要原因,近年税制改革更深层次的作用还在于降低了企业税负粘性程度;同时,由于具有政治成本和税收征管优势,国有企业税负粘性程度低于非国有企业,我国应继续深化国有企业改革,规范税收征管,缩小企业税负粘性的股权性质异质差异,促进税收公平。 展开更多
关键词 企业税负粘性 税制结构 税收征管 股权性质 税制改革
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“营改增”、税收征管行为和企业流转税税负——来自中国上市公司的证据 被引量：28
13
作者 乔俊峰 张春雷 《财政研究》 CSSCI 北大核心 2019年第7期77-89,共13页
"营改增"减税效果不仅取决于打通抵扣链条,避免重复征税,更取决于税务部门征管行为的差异所引起的试点企业税负变化。本文从税收征管行为差异出发,基于2009-2016年中国上市公司数据,运用双重差分方法估计了"营改增"... "营改增"减税效果不仅取决于打通抵扣链条,避免重复征税,更取决于税务部门征管行为的差异所引起的试点企业税负变化。本文从税收征管行为差异出发,基于2009-2016年中国上市公司数据,运用双重差分方法估计了"营改增"对企业流转税税负的影响。研究发现:从整体上来看,"营改增"使得试点企业流转税税负下降并不明显。分批次看,首先进行试点的企业减税效果并不理想,2013年实行试点的企业减税效果明显。"营改增"政策的减税效果具有滞后性。对不同类型的"营改增"行业的异质性分析结果进一步验证了上述机制。因此,当前应进一步落实减税降费政策,切实降低企业税收负担,进一步完善税收征管体制。规范税务部门征管行为,同时地方政府要创造良好营商环境,积极培育税源。 展开更多
关键词 “营改增” 税收征管行为 企业流转税税负
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服务“一带一路”战略税收政策及征管研究 被引量：28
14
作者 中国国际税收研究会课题组 龚辉文 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2015年第12期9-14,共6页
"一带一路"建设已成为我国的重要发展战略,税收助力"一带一路"战略实施具有重要意义。我国现行税制已基本适应开放型经济发展的要求,也与"一带一路"战略要求相一致。但具体到不同税种,特别是在税收鼓励企... "一带一路"建设已成为我国的重要发展战略,税收助力"一带一路"战略实施具有重要意义。我国现行税制已基本适应开放型经济发展的要求,也与"一带一路"战略要求相一致。但具体到不同税种,特别是在税收鼓励企业"走出去"方面还存在不少问题。因此,建立完善符合外向型经济发展要求的税制,进一步提升税收协定的作用,加强涉外税收征管,优化涉外纳税服务,因地制宜地加强税收国际协调,必将有助于"一带一路"发展战略的实施。 展开更多
关键词 “一带一路”税收政策 税收征管
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我国税收遵从影响因素的实证分析 被引量：21
15
作者 刘振彪 《财经理论与实践》 CSSCI 北大核心 2010年第3期93-96,共4页
通过对国内外有关税收遵从研究进行总结和评述,明确了税收遵从研究的范围、思路;基于税收遵从影响因素的理论假设,实证分析了税制、税率、信息非对称、税收征管及人们公平感觉等因素对税收遵从的影响。从我国税收遵从的现状出发,结合税... 通过对国内外有关税收遵从研究进行总结和评述,明确了税收遵从研究的范围、思路;基于税收遵从影响因素的理论假设,实证分析了税制、税率、信息非对称、税收征管及人们公平感觉等因素对税收遵从的影响。从我国税收遵从的现状出发,结合税收征管实践,得出影响我国税收不遵从的主要因素和税收流失规模,提出提高我国税收遵从度的对策。 展开更多
关键词 税收遵从 信息非对称性 税收流失 税收管理
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规范和激励:平台经济税收征管研究 被引量：20
16
作者 郑洁 程可 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2021年第8期71-76,共6页
平台经济的快速发展带来了巨大的税收潜力。如何规范平台经济税收征管并保持平台经济发展活力,是当前面临的紧迫现实问题。与传统经济相比,平台经济发展依托平台+个人(小企业)模式,几何式增长的纳税人在数量及其经营模式的隐蔽性上都对... 平台经济的快速发展带来了巨大的税收潜力。如何规范平台经济税收征管并保持平台经济发展活力,是当前面临的紧迫现实问题。与传统经济相比,平台经济发展依托平台+个人(小企业)模式,几何式增长的纳税人在数量及其经营模式的隐蔽性上都对税收征管提出了挑战,相应的征管模式亟待完善。同时,平台经济跨地区经营的特点,也让税收管辖权分配不均现象日益凸显。数字经济背景下,应加快完善相关法律体系,明确平台经济各参与方的相关义务,利用区块链技术构建税收信息平台,实现"以数治税",同时要借鉴消费地原则,解决税收管辖权在地区间的分配问题,充分落实各项税收优惠政策,保持平台经济活跃性,支持推动平台经济健康发展。 展开更多
关键词 平台经济 税收征管 税收优惠 以数治税 税收管辖权
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“一带一路”沿线国家税收征管竞争力比较 被引量：20
17
作者 刘蓉 王鑫 毛锐 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2017年第2期3-8,共6页
"一带一路"战略提出以来,国内企业积极响应,纷纷走出国门开展对外投资活动。本文从税收负担、税收征管效率、税收征管廉洁度三个维度,综合分析和比较了65个沿线国家的税收征管竞争力,为中国企业走出去提供了税收上的理论指导。
关键词 征管竞争力 税负 征管效率 行政廉洁度
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企业互联网使用与大数据治税的效应 被引量：20
18
作者 孙鲲鹏 石丽娜 《经济研究》 CSSCI 北大核心 2022年第5期176-191,共16页
互联网为企业传递信息和组织资源提供了极大便利,企业在使用互联网获得相应便利的同时也形成了海量数据。近年来多地税务部门推行互联网大数据治税举措,通过采集和分析互联网上与企业运营相关的第三方大数据,来辅助对企业的税收征管。... 互联网为企业传递信息和组织资源提供了极大便利,企业在使用互联网获得相应便利的同时也形成了海量数据。近年来多地税务部门推行互联网大数据治税举措,通过采集和分析互联网上与企业运营相关的第三方大数据,来辅助对企业的税收征管。本文搜集相关数据并通过理论分析和实证检验发现,互联网大数据治税举措能显著提升企业税收遵从度。异质性检验表明,对于那些互联网应用更多、非国有控股、规模更大的企业,以及政策宣传更充分、以往税收征管力度更强的地区,互联网大数据治税举措的影响更加凸显。机制检验表明,抑制收入隐匿和关联交易,是互联网大数据治税举措发挥作用的两个具体渠道。本文研究表明,互联网上形成的大数据可以为税收征管等社会治理的精细化和高效化提供支持,深化了对信息时代背景下税收征管中第三方信息的内涵和作用的认识,为数字时代背景下的现代税收征管体制建设提供了参考。 展开更多
关键词 互联网大数据 第三方信息 税收征管 税收遵从
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税收治理视角下税收征管现代化的时代要求及路径取向 被引量：16
19
作者 殷明 倪永刚 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2023年第3期24-31,共8页
税收征管现代化是税收治理现代化的重要组成部分,税收治理目标的实现依托于税收征管体系的不断完善,同时税收征管效能又是税收治理能力的重要体现。本文梳理了我国税收征管现代化的演进优化历程,分析现行税收征管模式存在的主要问题,借... 税收征管现代化是税收治理现代化的重要组成部分,税收治理目标的实现依托于税收征管体系的不断完善,同时税收征管效能又是税收治理能力的重要体现。本文梳理了我国税收征管现代化的演进优化历程,分析现行税收征管模式存在的主要问题,借鉴税收征管现代化建设的国际经验,提出新时代我国应紧扣时代要求、明确实施重点,大力推进以数治税理念下税收治理的综合集成效能,并积极探索我国税收征管现代化的实施重点及路径取向。 展开更多
关键词 税收治理 税收征管 以数治税 税务监管
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“互联网+”背景下税收遵从的提高:挑战与对策 被引量：17
20
作者 王玺 刘萌 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2020年第7期58-63,共6页
"互联网+税务"是把互联网的创新成果与税收工作深度融合、拓展信息化应用领域、推动效率提升和管理变革的重大部署,是实现税收现代化的必由之路。随着互联网技术在税收领域应用的不断拓展和深入,征纳成本大幅下降、税收征管... "互联网+税务"是把互联网的创新成果与税收工作深度融合、拓展信息化应用领域、推动效率提升和管理变革的重大部署,是实现税收现代化的必由之路。随着互联网技术在税收领域应用的不断拓展和深入,征纳成本大幅下降、税收征管效率逐渐提高、税务稽查更加精准、税收风险管理成效明显,推动我国进入了税收征管现代化建设的新阶段。与此同时,税务机关的职能逐渐从管理型转变为服务型,征纳双方之间的关系也从矛盾对抗转变为和谐互信,这一系列变化为税收遵从的提高提供了更大空间。本文通过梳理相关文献,结合"互联网+"为税收遵从提高带来的新机遇,深入分析"互联网+"背景下提高税收遵从面临的挑战,并在此基础上提出相关建议。 展开更多
关键词 “互联网+” 税收遵从 税收征管 税收现代化
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