中国特色的减税降费观 被引量：22

1

作者 邓力平 《当代财经》 CSSCI 北大核心 2019年第6期26-33,共8页

减税降费是党中央总揽全局,应对国内外各种风险与挑战而作出的重要部署,也是2019年我国财政税收与经济社会最重要的政策之一。必须认清国体政体、市场经济、所处发展阶段等重大因素对我国减税降费的特定要求。通过阐述新时代中国特色的... 减税降费是党中央总揽全局,应对国内外各种风险与挑战而作出的重要部署,也是2019年我国财政税收与经济社会最重要的政策之一。必须认清国体政体、市场经济、所处发展阶段等重大因素对我国减税降费的特定要求。通过阐述新时代中国特色的减税降费观,从“重大决策与贯彻落实、光荣任务与收入职能、长期要求与特定使命、税费同行与效应把握、减负期盼与民生刚性、纳税个体与人民群众”六个方面加以把握,为当前更大规模减税降费提供理论支持与有力佐证。本轮减税降费是通过税务机关的有效落实,让企业税费水平下降并明显受益,进而实现经济高质量发展,最终达到“增强人民群众获得感”,这是中国特色的减税降费观根本目标所在。 展开更多

关键词 减税降费 税务机关 中国特色 人民群众获得感

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税务机关征收社会保险费回顾与前瞻 被引量：21

2

作者 马一舟 王周飞 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2017年第12期5-9,共5页

当前,税务机关与社保部门二元征收主体并存的社会保险征收体制存在征收依据不合理导致国家和职工利益受损、核定征收方式给养老保险全国统筹埋下隐患、征收主体不统一影响征管效能等突出问题,制约了社会保险资金的有效筹集。推行社会保... 当前,税务机关与社保部门二元征收主体并存的社会保险征收体制存在征收依据不合理导致国家和职工利益受损、核定征收方式给养老保险全国统筹埋下隐患、征收主体不统一影响征管效能等突出问题,制约了社会保险资金的有效筹集。推行社会保险费征管体制改革,应当从合理划分中央地方权责、健全完善社会保险费征管相关制度、统一社会保险费征收主体三个角度入手,着重考虑资金筹集、资金安全、行政成本、依法行政、社会公平等五个方面因素。税务机关作为专业的税费征缴机构,在长期税费征缴管理工作中积累了丰富经验,在降低征收成本、降低遵从成本、提高征收效率、保障资金安全等方面有着一套行之有效的经验方法,是改革综合成本低、落实速度快、转轨实施稳、征管效能高的优选方案。 展开更多

关键词 税务机关 社会保险费 征管改革

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我国新一轮税收征管改革的制约、重点与实现路径——以国外税收征管发展新趋势为借鉴 被引量：16

3

作者 刘奇超 《经济体制改革》 CSSCI 北大核心 2015年第1期174-179,共6页

党的十八届三中全会为我国新一轮税收征管改革指明了方向。在此背景下,我国宜通过借鉴国外税收征管发展的新趋势所反映出的国际经验,并结合总局关于税收征管改革的总体规划与实践现状,探索建立符合国情的升级版税收征管改革体系。其具... 党的十八届三中全会为我国新一轮税收征管改革指明了方向。在此背景下,我国宜通过借鉴国外税收征管发展的新趋势所反映出的国际经验,并结合总局关于税收征管改革的总体规划与实践现状,探索建立符合国情的升级版税收征管改革体系。其具体实现路径是:以完善征管法律为保障,健全纳税服务体系;以实施税收战略为目标,优化税收征管环境;以化解税收风险为重点,推行税收风险管理战略;以聚焦税收分类为先导,实现专业化、集约化管理;以破解信息不对称为着力点,夯实税收信息支撑基础;以推进国际征管合作为契机,适时参与国际税收竞争。 展开更多

关键词 税务部门 新一轮税收征管改革 实现路径 国外税收征管模式

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从税收营商环境到营商环境中的税收 被引量：12

4

作者 江红义 李敏 《厦门大学学报（哲学社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2020年第5期131-140,共10页

近年来,我国税务机关在优化营商环境中推出系列举措,可是这些辛勤付出与世界银行营商环境指标体系中的纳税指标所显示的绩效存在一定背离。其原因在于纳税指标仅指狭义税收营商环境,而广义税收营商环境则是指营商环境中的税收,即世界银... 近年来,我国税务机关在优化营商环境中推出系列举措,可是这些辛勤付出与世界银行营商环境指标体系中的纳税指标所显示的绩效存在一定背离。其原因在于纳税指标仅指狭义税收营商环境,而广义税收营商环境则是指营商环境中的税收,即世界银行营商环境指标体系中,除了办理施工许可证与获得电力两个一级指标以外,其余各一级指标无不涉及税收相关内容。只有对税收营商环境做出狭义与广义理解,才能有效提升关于营商环境及税收营商环境的认识水平,正确认识税务机关在优化营商环境中的特殊作用,进而抓住优化营商环境的要点所在。 展开更多

关键词 税收 营商环境 税务机关 世界银行

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大企业税务风险控制的二维视角 被引量：5

5

作者 杜剑 杨杨 《特区经济》 北大核心 2009年第11期108-111,共4页

随着财务风险管理受到越来越多企业的重视,大企业财务风险中的税收风险也日益受到企业的关注,本文从税务机关及大企业两个不同的角度分析了税收风险控制问题。

关键词 税务风险 财务风险 税务机关 大企业

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试论税务机关代位权的实现 被引量：2

6

作者 李桂英 《税务与经济》 CSSCI 北大核心 2006年第4期89-92,共4页

税收代位权制度是税法对民法债权保全制度的移用,税务机关实现代位权不仅要符合合同法以及相关司法解释的规定,更要结合税收债权的特点,充分考虑税收债权的优先权和税收征收行为的行政性特点,确定其实现的条件、期限、方式和途径。

关键词 税务机关 税收债权 行政征收 代位权

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税务机关追缴社会保险费的法理基础及其实现策略 被引量：3

7

作者 田蒙蒙 《时代法学》 2020年第4期73-82,共10页

国地税合并后社会保险费征缴统一划归税务机关,引发税务机关对社会保险历史欠费的追缴。在税务机关统一征收社会保险费之后,社会保险法律关系中社会保险费征缴的实体法律关系和程序法律关系发生分离,社会保险法律关系型构出一种公法之债... 国地税合并后社会保险费征缴统一划归税务机关,引发税务机关对社会保险历史欠费的追缴。在税务机关统一征收社会保险费之后,社会保险法律关系中社会保险费征缴的实体法律关系和程序法律关系发生分离,社会保险法律关系型构出一种公法之债:实体法律关系以债为中心,程序法律关系彰显公法属性。社会保险费征缴实体法律关系的继续履行与对征缴权力的制度约束共同奠定了追缴行为的正当性基础。税务机关追缴社会保险费应受追缴时效限制;对税务机关应赋予强制执行权,追缴社会保险费不必请求人民法院即可实现,《社会保险法》应作适当调整;追缴时效对部分社会保险历史欠费的“豁免”应采取补足措施,以因应社会保险基金的亏空。税务机关追缴超过时效期间的社会保险历史欠费应予禁止,但不应禁止用人单位和参保人补缴社会保险历史欠费。 展开更多

关键词 税务机关 社会保险费追缴 正当性基础 制度路径

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税务文化建设的框架构建与路径选择 被引量：2

8

作者 张阳 《广东轻工职业技术学院学报》 2015年第1期12-15,共4页

当前,税务部门在大力推行"文化兴税"。发展和改进现有的税务文化建设体制,建设新时期科学的税务文化,要求重新思考精神文化、制度文化、行为文化和物态文化四者之间的关系和内涵,构建出税务文化建设符合当前实际的基本框架,... 当前,税务部门在大力推行"文化兴税"。发展和改进现有的税务文化建设体制,建设新时期科学的税务文化,要求重新思考精神文化、制度文化、行为文化和物态文化四者之间的关系和内涵,构建出税务文化建设符合当前实际的基本框架,并提出实施的具体路径。只有这样,税务文化建设才能不固步自封,才能打开思路有所突破。 展开更多

关键词 税务文化 路径选择 框架构建 税务机关

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减税降费背景下税务机关提高企业纳税遵从研究 被引量：1

9

作者 李兰 张晓萌 贾存慧 《商业经济》 2022年第4期148-150,共3页

作为国家财政收入的重要组成部分,税收始终对财政收入的质量水平具有重要的影响。随着我国减税降费规模的进一步扩大,国家税收收入也将会减少。特别是面临着新冠肺炎疫情的爆发,国家想要持续推进减税降费政策,帮助企业复产复工,也面临... 作为国家财政收入的重要组成部分,税收始终对财政收入的质量水平具有重要的影响。随着我国减税降费规模的进一步扩大,国家税收收入也将会减少。特别是面临着新冠肺炎疫情的爆发,国家想要持续推进减税降费政策,帮助企业复产复工,也面临巨大压力。因此,以减税降费新形势为基点,从税务机关的角度出发,对企业纳税遵从行为进行分析,提出相应对策建议,以期提高企业纳税遵从度,增加国家税收收入,缓解国家现行财政压力。 展开更多

关键词 减税降费 纳税遵从 税务机关

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“德发案”折射的税务行政诉讼形势变化、问题及应对 被引量：2

10

作者 张阳 《广东轻工职业技术学院学报》 2017年第2期22-25,共4页

"德发案"折射出税务行政诉讼案件将大量增加、争议焦点将从程序合法转移到实质性内容上、行政复议将大幅度改变原行政决定等形势变化。同时也反映出税收法律法规条文模糊性、与其他法律法规的冲突、税收执法证据标准不一,容... "德发案"折射出税务行政诉讼案件将大量增加、争议焦点将从程序合法转移到实质性内容上、行政复议将大幅度改变原行政决定等形势变化。同时也反映出税收法律法规条文模糊性、与其他法律法规的冲突、税收执法证据标准不一,容易增加被诉和败诉的可能性。为减少和规避税收执法风险,税务机关需要强化法治思维,加强应对。 展开更多

关键词 “德发案” 行政诉讼 税务机关 新行政诉讼法

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内容型激励、税务人员组织公民行为与纳税服务质量相关性研究 被引量：1

11

作者 刘昌年 李毅心 +1 位作者 刘卫忠 张同建 《绵阳师范学院学报》 2020年第3期6-15,共10页

内容型激励是我国税务机构的一种常规激励方式,但激励功能远未得到充分发挥。税务人员组织公民行为在内容型激励对纳税服务质量的促进机制中存在着中介效应。经验性的分析揭示了组织公民行为中介效应下内容型激励对纳税服务质量的微观... 内容型激励是我国税务机构的一种常规激励方式,但激励功能远未得到充分发挥。税务人员组织公民行为在内容型激励对纳税服务质量的促进机制中存在着中介效应。经验性的分析揭示了组织公民行为中介效应下内容型激励对纳税服务质量的微观促进机理,发现内容型激励对税务人员主动进取、互惠性帮助缺乏促进作用,互惠性帮助对纳税服务质量也缺乏促进作用。检验结论为税务机构内容型激励的改进与税务人员组织公民行为的培育提供了现实性的理论借鉴,从而促进了纳税服务质量的上升。 展开更多

关键词 税务机构 内容型激励 组织公民行为 纳税服务质量 互惠性帮助

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关于依法治税若干问题的思考

12

作者 胡彦伟 《辽宁税务高等专科学校学报》 2006年第4期1-6,共6页

税收是市场经济条件下国家参与社会产品分配,进行宏观调控的重要手段。因此,市场经济要求强化税收,依法治国要求依法治税。税收征收管理的过程也就是贯彻执行税法的过程,依法治税是税收工作的立足点和灵魂所在,是依法治国的重要内容,也... 税收是市场经济条件下国家参与社会产品分配,进行宏观调控的重要手段。因此,市场经济要求强化税收,依法治国要求依法治税。税收征收管理的过程也就是贯彻执行税法的过程,依法治税是税收工作的立足点和灵魂所在,是依法治国的重要内容,也是当代中国政府和税务工作者为之探索和实践的重大课题。离开了依法治税,不仅税收工作本身得不到保障,市场经济也不可能正常发展。 展开更多

关键词 税收 依法治税 税务管理 税务机关

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大数据时代纳税服务优化研究

13

作者 张顺 《江苏商论》 2023年第11期87-90,共4页

大数据蓬勃发展为纳税服务的优化提供了全新的思考方向。本文结合国家对税收大数据的发展战略,将大数据思维模式应用到纳税服务的优化中,提出了大数据时代对纳税服务的优化研究。研究发现,大数据时代纳税服务优化主要问题在于缺乏大数... 大数据蓬勃发展为纳税服务的优化提供了全新的思考方向。本文结合国家对税收大数据的发展战略,将大数据思维模式应用到纳税服务的优化中,提出了大数据时代对纳税服务的优化研究。研究发现,大数据时代纳税服务优化主要问题在于缺乏大数据思维、纳税服务供给与需求不对称、信息孤岛、信息安全以及法律政策等方面。纳税服务优化应充分发挥税收大数据拥有的数据体量大、分析速度快、数据价值性等特点;需要加强税收大数据人才培养、提升纳税服务的精确性、强化数据的获取与运用、加强信息安全建设以加快推进法律体系建设。 展开更多

关键词 大数据 纳税服务 税务机关 纳税人

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浅析计算机病毒及防治措施 被引量：1

14

作者 王丽珍 《科技情报开发与经济》 2008年第27期154-155,共2页

解释了计算机病毒的概念,介绍了计算机病毒产生的原因及病毒的种类,分析了计算机病毒的特点,探讨了税务机关如何从技术层面和应用层面预防计算机病毒。

关键词 计算机病毒 防治措施 税务机关

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论税务机关行使破产申请权的若干思考

15

作者 张世君 高睿思 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2023年第2期82-88,共7页

我国已有税务机关行使破产申请权的实例,虽然不乏质疑,但税务机关对欠税企业提起破产申请,符合破产程序作为概括清偿程序的价值追求,契合破产法公私法交融的发展趋势,不仅有利于维护国家税收利益,也有助于解决破产程序启动难的困境。税... 我国已有税务机关行使破产申请权的实例,虽然不乏质疑,但税务机关对欠税企业提起破产申请,符合破产程序作为概括清偿程序的价值追求,契合破产法公私法交融的发展趋势,不仅有利于维护国家税收利益,也有助于解决破产程序启动难的困境。税务机关行使破产申请权应秉持审慎理念,穷尽各类追偿手段后方可申请欠税企业破产,申请应符合形式条件,选择正确的管辖法院,遵循破产程序的相关要求。 展开更多

关键词 税务机关 破产申请权 欠税企业

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以案说法:论税务公开语境下的纳税人信息保护制度 被引量：1

16

作者 刘沙金 《长沙航空职业技术学院学报》 2015年第1期79-82,共4页

在政务信息公开的要求下,税务机关积极履行税务公开义务,但与此同时,保护纳税人隐私信息又是税务机关及其工作人员的职责。这使得涉税信息公开与隐私信息保密出现矛盾,易引发税务执法冲突,造成纳税人与税务机关的纠纷。因此,必须在税务... 在政务信息公开的要求下,税务机关积极履行税务公开义务,但与此同时,保护纳税人隐私信息又是税务机关及其工作人员的职责。这使得涉税信息公开与隐私信息保密出现矛盾,易引发税务执法冲突,造成纳税人与税务机关的纠纷。因此,必须在税务公开语境下反思纳税人隐私信息保护制度,并为其提供完善的建议。 展开更多

关键词 税务机关 征税信息公开 纳税人隐私信息

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皮革制造业涉税管理策略研究

17

作者 马宏燕 《中国皮革》 CAS 2021年第8期177-180,共4页

税务机关对皮革制造业实施有效管理制度,为区域性经济发展带来了全新机遇,使得区域性税收收入明显提高,然而也随之引发了一系列涉税管理问题。由于皮革行业具备一定独特性,经常性进行生皮与进口皮毛采购,以此便直接增大了税务机关管理... 税务机关对皮革制造业实施有效管理制度,为区域性经济发展带来了全新机遇,使得区域性税收收入明显提高,然而也随之引发了一系列涉税管理问题。由于皮革行业具备一定独特性,经常性进行生皮与进口皮毛采购,以此便直接增大了税务机关管理工作的难度,也逐渐暴露了基层税务机关对皮革制造业管理的不良现象。本文通过详细分析皮革制造业涉税管理现状,提出了一些科学有效的涉税管理策略,以期能够为皮革制造业实现健康稳定发展提供有力保障。 展开更多

关键词 皮革制造业 税务机关 涉税管理

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税务机关行政执法风险与防控对策研究

18

作者 王曙光 皮静璇 《对外经贸》 2020年第3期83-85,共3页

有效防控税务机关行政执法风险是税务机关提高依法治税水平和税收征管质量的重要举措。在阐述税务机关行政执法风险总体状况的基础上,针对其税收法制体系尚需完善、税务执法环境压力较大、税务执法人员能力不足和税务系统平台仍有短板... 有效防控税务机关行政执法风险是税务机关提高依法治税水平和税收征管质量的重要举措。在阐述税务机关行政执法风险总体状况的基础上,针对其税收法制体系尚需完善、税务执法环境压力较大、税务执法人员能力不足和税务系统平台仍有短板等问题,提出了健全税务执法法制体系、减少税务执法环境压力、提升税务人员素质能力和完善税务系统平台建设等对策建议,以此提高税务机关行政执法风险防控水平。 展开更多

关键词 税务机关 行政执法 风险防控 税收征管

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新疆税务机关绩效管理满意度评价研究——基于基层税务机关问卷调查数据

19

作者 谢军 王金成 +1 位作者 李博峰 赵国春 《新疆财经大学学报》 2021年第1期47-55,共9页

提高税务机关绩效管理满意度对于提升税务机关绩效管理水平、推进财政治理现代化、实现国家治理体系和治理能力现代化意义重大。本文基于新疆基层税务机关的问卷调查数据,通过建立Logit排序模型对新疆税务机关绩效管理满意度进行研究。... 提高税务机关绩效管理满意度对于提升税务机关绩效管理水平、推进财政治理现代化、实现国家治理体系和治理能力现代化意义重大。本文基于新疆基层税务机关的问卷调查数据,通过建立Logit排序模型对新疆税务机关绩效管理满意度进行研究。研究发现,性别、年龄、职务层级、岗位类别等变量会对税务机关绩效管理制度、绩效考评过程与绩效考评结果运用等方面产生异质性影响。今后应着力加强绩效管理制度建设,奠定税务机关绩效管理高质量发展的制度基础;不断优化绩效管理运行体系,完善税务机关绩效管理考评机制;同时加强对税务机关绩效管理考评结果的运用,强化考评结果与管理制度的互补效应。 展开更多

关键词 税务机关 绩效管理 绩效考评 满意度评价

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税务部门征收社保对行业以及地区利润的影响分析——来自上市公司的数据

20

作者 王钰 王再堂 《海关与经贸研究》 2019年第3期86-98,共13页

本文使用上市公司数据测算了税务机关征收社保对不同行业以及不同地区上市公司利润水平的影响,并进一步测算了保持各地区社保整体负担不变的情况下,由税务机关征收社保对不同行业利润的影响。测算结果显示,由税务机关征收社保会使得上... 本文使用上市公司数据测算了税务机关征收社保对不同行业以及不同地区上市公司利润水平的影响,并进一步测算了保持各地区社保整体负担不变的情况下,由税务机关征收社保对不同行业利润的影响。测算结果显示,由税务机关征收社保会使得上市公司平均利润下降3.06%,会使得天津、青海省、黑龙江省三个省市,以及计算机、通信和国防军工三个行业的利润水平下降最大。而保持各地区社保整体负担不变的社保改革则会利好商业贸易、采掘、建筑装饰等行业,但对计算机、通信、电子等行业的利润产生不利影响。 展开更多

关键词 社保 税务机关 上市公司 利润

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