应继续调整和降低增值税小规模纳税人的征收率 被引量：9

1

作者 王建平 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2009年第8期40-43,共4页

基于矫正市场经济运行导致的对处于弱势地位小规模纳税人的不公平,鼓励小规模纳税人承担安置就业等社会职能,形成梯级的税收负担结构,提高纳税人的税法遵从度等因素,对小规模纳税人应实行低税负的税收政策。在小规模纳税人增值税征收率... 基于矫正市场经济运行导致的对处于弱势地位小规模纳税人的不公平,鼓励小规模纳税人承担安置就业等社会职能,形成梯级的税收负担结构,提高纳税人的税法遵从度等因素,对小规模纳税人应实行低税负的税收政策。在小规模纳税人增值税征收率的具体确定上,应依据较大幅度低于一般纳税人增值税的整体税负率原则,按采掘业、制造业、商业分别设计,并注意税收制度的配套。特别要合理确定小规模纳税人划分标准,并建立与个人所得税、企业所得税相衔接的综合的税收优惠倾斜制度。 展开更多

关键词 小规模纳税人 增值税 低税负 征收率

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购货对象纳税人身份选择的纳税筹划:现金净流量法 被引量：6

2

作者 邱卫林 《东华理工大学学报（社会科学版）》 2014年第3期226-228,共3页

结合购货企业对购货对象纳税人身份选择,运用现金净流量法对一般纳税人选择不同供应商纳税人身份所导致的不同现金净流量均衡点含税购进价格比进行阐述,并进行了案例分析,为购货企业在购货对象纳税人身份的选择上进行纳税筹划提供了参考。

关键词 一般纳税人 小规模纳税人 现金净流量 纳税筹划

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全面营改增后增值税不遵从的规制 被引量：6

3

作者 李林木 张贻奏 周俊琪 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2017年第7期3-10,共8页

全面营改增减轻了企业负担,但在抵扣制度不完备和管理技术不高的情况下逃骗税形势仍较严峻。借鉴国际经验,建议利用增值税全覆盖的契机继续完善税制,强化管理:分步降低一般纳税人准入门槛,待发票管理系统智能化后取消小规模纳税人,健全... 全面营改增减轻了企业负担,但在抵扣制度不完备和管理技术不高的情况下逃骗税形势仍较严峻。借鉴国际经验,建议利用增值税全覆盖的契机继续完善税制,强化管理:分步降低一般纳税人准入门槛,待发票管理系统智能化后取消小规模纳税人,健全增值税抵扣链条;全面推行电子发票,构建发票管理、会计核算与申报纳税一体化系统;建立出口退税信息监控网络,统一推行出口商品"免抵退"税政策,防范错抵错退和出口骗税。 展开更多

关键词 营改增 税收不遵从 一般纳税人 小规模纳税人 出口退税

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减税降费政策环境下企业增值税节税策略选择——基于无差别平衡点综合增值率视角的分析 被引量：6

4

作者 马秀丽 《价格理论与实践》 北大核心 2019年第6期133-136,共4页

2019年以来,为贯彻落实党中央、国务院决策部署,推进增值税实质性减税的相关政策陆续出台,增值税一般纳税人的税率进一步降低,小规模纳税人也可自行开具专票,符合条件的纳税人自主选择纳税身份更具有政策性保障。这就为企业充分利用有... 2019年以来,为贯彻落实党中央、国务院决策部署,推进增值税实质性减税的相关政策陆续出台,增值税一般纳税人的税率进一步降低,小规模纳税人也可自行开具专票,符合条件的纳税人自主选择纳税身份更具有政策性保障。这就为企业充分利用有关政策实现进一步减税提供了更大的便利。本文基于无差别平衡点综合增值率视角,研究现行减税降费优惠政策下,企业通过自主选择纳税身份制定节税策略,进一步降低增值税负。研究结论表明:年应纳税销售额500万元以下的企业具有通过自主选择纳税身份进一步降低增值税负的可行性;企业自主选择纳税身份时应综合考量所处行业特点、税率、实际综合增值率与行业无差别平衡点综合增值率、企业规模及销售额等因素。 展开更多

关键词 增值税 小规模纳税人 一般纳税人 无差别平衡点 综合增值率

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增值税小规模纳税人身份转换的现实困境与制度创新 被引量：5

5

作者 闫晴 《税务与经济》 CSSCI 北大核心 2018年第1期74-80,共7页

增值税小规模纳税人身份降低了其交易便捷度与税务机关的征管效率,扭曲了市场经济活动,因而需将增值税小规模纳税人转换为一般纳税人。通过结合税收公平原则与税收效率原则的分析可知,小规模纳税人转换为一般纳税人既具有理论上的正当性... 增值税小规模纳税人身份降低了其交易便捷度与税务机关的征管效率,扭曲了市场经济活动,因而需将增值税小规模纳税人转换为一般纳税人。通过结合税收公平原则与税收效率原则的分析可知,小规模纳税人转换为一般纳税人既具有理论上的正当性,也具有实践中的合理性。但实践中小规模纳税人身份转换在立法、税负、经营成本、票据等方面陷入困境。因而,需完善小规模纳税人身份转换的立法,降低小规模纳税人身份转换后的税负与经营成本,加强小规模纳税人身份转换后的票据风险防范,以实现增值税纳税人与税务机关在经济发展与行政管理中的"双赢"。 展开更多

关键词 小规模纳税人 增值税 身份转换 税负 经营成本 票据

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小微建筑施工企业工程造价税费问题探讨

6

作者 张向阳 《工程造价管理》 2023年第3期99-104,共6页

目前,越来越多的小微企业参与到经济建设的各行各业。在建设领域,小微企业施工的工程,因施工主体可能是小规模纳税人,其工程造价会涉及简易计税法。实务操作中简易计税法和一般计税法之间税费计取的差别和与此相关的招标投标及结算中的... 目前,越来越多的小微企业参与到经济建设的各行各业。在建设领域,小微企业施工的工程,因施工主体可能是小规模纳税人,其工程造价会涉及简易计税法。实务操作中简易计税法和一般计税法之间税费计取的差别和与此相关的招标投标及结算中的其他原因,对小微企业构成不利竞争。文章通过用造价软件对不同类型工程内容进行计费,对比综合单价计价下清单单价和工程总价的变化,分析实务操作中两种计价法对小微企业利润的影响程度,发现符合条件的小微企业面临的造价难题,同时对解决问题的思路提出意见,启示决策者制定合理的规则,以改善目前业界政策环境,保持公平竞争氛围,从而推进小微企业发展愿景的实现。 展开更多

关键词 小微企业 小规模纳税人 工程造价 工程税率 含税价格

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减税降费背景下“小微企业”再识别——兼论小微企业普惠性税收减免政策对象之选择优化 被引量：1

7

作者 罗敏 《北京化工大学学报（社会科学版）》 2020年第2期56-62,共7页

小微企业是繁荣经济、增加就业、推动创新的重要市场主力军,是我国减税降费政策的重点关注对象,但“小微企业”的内涵却未有明论。通过对我国提及小微企业的法律法规及相关行业规定等予以梳理,可知其在官方话语中属于包涵小型微型企业... 小微企业是繁荣经济、增加就业、推动创新的重要市场主力军,是我国减税降费政策的重点关注对象,但“小微企业”的内涵却未有明论。通过对我国提及小微企业的法律法规及相关行业规定等予以梳理,可知其在官方话语中属于包涵小型微型企业、小型微利企业以及增值税小规模纳税人的概称。三者间创设原理及所属话语体系均有不同,在择取作为小微企业普惠性税收减免政策的享受主体时,应当区分各自的属性特征,以量能课税原则为指导,兼顾《中小企业促进法》的立法精神,以资达致减税降费中政策与手段的公平化及法际间的协调性,营造公平竞争的营商环境。 展开更多

关键词 小微企业 小型微型企业 小型微利企业 小规模纳税人 量能课税

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增值税两类纳税人身份选择的新思考 被引量：1

8

作者 刘欣华 《技术经济与管理研究》 2008年第5期73-74,78,共3页

我国现行税收政策上的差别造成了增值税两类纳税人税收负担上的差别,也为纳税人选择税收身份进行税收筹划提供了可能性。本文对目前国内主流的税收筹划教材、书籍及相关刊物上关于增值税两类纳税人身份选择的税收筹划方案提出了质疑,站... 我国现行税收政策上的差别造成了增值税两类纳税人税收负担上的差别,也为纳税人选择税收身份进行税收筹划提供了可能性。本文对目前国内主流的税收筹划教材、书籍及相关刊物上关于增值税两类纳税人身份选择的税收筹划方案提出了质疑,站在纳税人税后利润最大化的角度对其进行了分析和总结,得出了与前者不同的结论。 展开更多

关键词 一般纳税人 小规模纳税人 无差别平衡点增值率 税后利润最大化

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关于小规模纳税人中标一般计税法计价工程结算的辨析 被引量：1

9

作者 张雪宁 《工程造价管理》 2019年第6期28-33,共6页

"营改增"后,由于工程参建单价和从业人员普遍对税收相关政策不熟悉,因此作为一般纳税人或小规模纳税人的施工单位,在实际工作中参与工程投标及一般计税法和简易计税法的选择,以及工程结算时在发票开具上,已经和建设单位、审... "营改增"后,由于工程参建单价和从业人员普遍对税收相关政策不熟悉,因此作为一般纳税人或小规模纳税人的施工单位,在实际工作中参与工程投标及一般计税法和简易计税法的选择,以及工程结算时在发票开具上,已经和建设单位、审计单位等因为开发票、计价方法的选择等问题出现了一些不同的看法和纠纷。文章根据我国税法的相关规定及住建部门的计价文件等,通过分析和比较一般计税法和简易计税法两种计价方法的差异,以及分析比较分别作为一般纳税人和小规模纳税人的施工单位和建设单位,不同计价方法和开具不同增值税发票的税负及实际建设成本,对于小规模纳税人(施工单位)中标一般计税法计价的工程所面临的结算纠纷做了详细的剖析,从而得出解决问题的合理方法及规避纠纷出现的建议。 展开更多

关键词 “营改增” 一般纳税人 小规模纳税人 计价

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从税收公平原则看我国“营改增”改革 被引量：1

10

作者 宋亚博 张祎 《特区经济》 2014年第3期37-39,共3页

税收公平原则是我国进行税制改革的基本价值追求。本文针对在我国逐步开展的"营改增"试点工作,从税收公平原则的角度出发,分别从中央和地方税收分配、不同行业税收负担、纳税人划分标准的角度论述了在我国"营改增"... 税收公平原则是我国进行税制改革的基本价值追求。本文针对在我国逐步开展的"营改增"试点工作,从税收公平原则的角度出发,分别从中央和地方税收分配、不同行业税收负担、纳税人划分标准的角度论述了在我国"营改增"试点中出现的偏差,并针对这些问题提出了自己的一些建议。 展开更多

关键词 税收公平原则 营改增 税收分配 小规模纳税人

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重构小规模纳税人法律规则——以减轻小微企业税负为核心

11

作者 张怡 文洁 《宜宾学院学报》 2019年第4期87-93,共7页

"营改增"后,小规模纳税人规则未同步调整,使得小微企业仍承担与其税收负担能力不称的税负,悖于税收公平和税收效率原则,严重制约着经济增长、就业稳定及发明创新活力。重构小规模纳税人法律规则须贯彻减轻小微企业税负的理念... "营改增"后,小规模纳税人规则未同步调整,使得小微企业仍承担与其税收负担能力不称的税负,悖于税收公平和税收效率原则,严重制约着经济增长、就业稳定及发明创新活力。重构小规模纳税人法律规则须贯彻减轻小微企业税负的理念,将小微企业两权合一、且可作为生存权适用对象的现实纳入考虑,以合理地降低征收率、打破两类纳税人间单向身份转换的限制、废除申请代开专票预缴税款规定,矫正不公规则,实现小微企业健康发展和国家经济繁荣的"双赢"。 展开更多

关键词 小微企业 “营改增” 小规模纳税人 税收公平 减轻税负

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东北实行消费型增值税中应注意的问题与对策 被引量：7

12

作者 段迎春 《东北师大学报（哲学社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2004年第4期55-59,共5页

我国目前实行的生产型增值税已经不适应经济发展的需要。由于消费型增值税允许扣除外购固定资产已纳税款,消除重复计税,鼓励企业投资等特点,为许多国家所采用。笔者就今年在东北推行的增值税转型的试点中遇到的问题,借鉴国外先进经验,... 我国目前实行的生产型增值税已经不适应经济发展的需要。由于消费型增值税允许扣除外购固定资产已纳税款,消除重复计税,鼓励企业投资等特点,为许多国家所采用。笔者就今年在东北推行的增值税转型的试点中遇到的问题,借鉴国外先进经验,分析增值税转型路径的利弊,提出了清理增值税优惠政策,扩大征税范围,调整税制结构,积极发现和培育新的税收增长点,改变对小规模纳税人的征税方法,完善增值税征管机制,保证增值税转型顺利进行。 展开更多

关键词 增值税 消费型增值税 小规模纳税人 进项税金

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对小规模纳税人税收负担现状的实证分析 被引量：1

13

作者 王占锋 《辽宁税务高等专科学校学报》 2005年第4期7-9,共3页

通过对小规模纳税人税源质量和实际税负进行客观考核,分析调查样本税收负担现状,评价税收征管工作,探索新形势下小规模纳税人税收征管实践的有效方法和手段。

关键词 小规模纳税人 税收负担 征管实践

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取消小规模纳税人制度的探讨 被引量：1

14

作者 范涛 吴君民 《江苏科技大学学报（社会科学版）》 2005年第1期69-72,共4页

我国现行增值税制度对小规模纳税人的界定存在着不科学、不合理的方面,违反了一些税收的基本原则,也给税收征管带来了一系列的问题。从理论上讲,一个完善的增值税制度应该把小企业排除在外。本文借鉴这个观念,从我国实际情况出发,提出... 我国现行增值税制度对小规模纳税人的界定存在着不科学、不合理的方面,违反了一些税收的基本原则,也给税收征管带来了一系列的问题。从理论上讲,一个完善的增值税制度应该把小企业排除在外。本文借鉴这个观念,从我国实际情况出发,提出了“免、并、转”等措施,进而取消小规模纳税人制度。 展开更多

关键词 增值税制度 小规模纳税人 税收征管 小型企业

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关于新建企业的税收筹划

15

作者 李文杰 姚红英 《平原大学学报》 2001年第4期14-15,共2页

一些企业在建厂立项时,精力大多放在考察项目,设备上,而考虑财务管理的少之又少.但科学的财务管理,对国家税收政策的深刻理解与掌握,可以为企业节约大量资金.相反,无视国家各项税收法律法规,不仅花了冤枉钱,还会成为企业前进的绊脚石.

关键词 税收筹划 增值税 营业税 所得税 一般纳税人 小规模纳税人

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“营改增”对鉴证服务业纳税的影响

16

作者 陈发芝 《晋城职业技术学院学报》 2013年第6期71-73,共3页

2013年5月24日,财政部、国家税务总局下发财税[2013]37号文件《关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》,2013年8月1日实施。这次税改影响巨大,不仅直接影响交通运输业和部分现代服务业的流转税... 2013年5月24日,财政部、国家税务总局下发财税[2013]37号文件《关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》,2013年8月1日实施。这次税改影响巨大,不仅直接影响交通运输业和部分现代服务业的流转税及其相关税费的税负,而且间接影响与这些企业有业务往来的其他增值税纳税企业。本文试图从鉴证服务业两类纳税人分别探讨"营改增"对鉴证服务业税负的影响及与客户整体的税收利益。 展开更多

关键词 “营改增” 鉴证服务业 小规模纳税人 一般纳税人

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增值税转型改革对税收管理带来的挑战

17

作者 杨金亮 《涉外税务》 CSSCI 北大核心 2009年第4期22-25,共4页

增值税转型改革作为当前国家实施积极财政政策的重要组成部分,在鼓励投资、扩大内需方面起到积极作用的同时,也给税务机关加强税收管理带来了挑战。本文结合增值税转型内容,立足税务机关实际情况,深入分析了这些挑战,并提出了应对挑战... 增值税转型改革作为当前国家实施积极财政政策的重要组成部分,在鼓励投资、扩大内需方面起到积极作用的同时,也给税务机关加强税收管理带来了挑战。本文结合增值税转型内容,立足税务机关实际情况,深入分析了这些挑战,并提出了应对挑战的相关建议。 展开更多

关键词 增值税 转型 一般纳税人 小规模纳税人

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试论增值税小规模纳税人政策的完善 被引量：2

18

作者 尤克洋 《特区经济》 北大核心 2006年第1期359-360,共2页

我国现行增值税小规模纳税人的征收方法、政策和有关制度经过不断地调整和多年的实际运作,在组织收入、加强征管和保证新税制的顺利实施等方面,发挥了重要作用。但随着时间的推移,其税制设计的问题也日益显露,矛盾比较突出,已成为一个... 我国现行增值税小规模纳税人的征收方法、政策和有关制度经过不断地调整和多年的实际运作,在组织收入、加强征管和保证新税制的顺利实施等方面,发挥了重要作用。但随着时间的推移,其税制设计的问题也日益显露,矛盾比较突出,已成为一个急待解决的问题。本文从增值税制建立的原则出发,着重分析了当前增值税小规模纳税人政策存在的问题,并借鉴国外增值税征收政策,提出了对策及建议。 展开更多

关键词 增值税 小规模纳税人 问题 建议

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浅谈小规模纳税人的优劣势 被引量：2

19

作者 许丽斌 《鸡西大学学报（综合版）》 2006年第5期48-48,29,共2页

针对增值税对一般纳税人和小规模纳税人的差别待遇,说明目前小规模纳税人普遍存在的劣势,以及小规模纳税人可进行避税筹划而存在的优势。

关键词 小规模纳税人 一般纳税人 增值税专用发票 进项税额

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解析增值税税收筹划

20

作者 董邦国 王晓梅 《辽宁税务高等专科学校学报》 2006年第4期22-23,共2页

作为独立核算,自主经营,自负盈亏的经济实体,企业都在努力实现其成本收益最大化。增值税作为我国目前最大的一种流转税,虽然其征收面大,但由于其税收优惠政策较多,这就给企业进行税收筹划提供了可行的空间。

关键词 增值税 税收筹划 一般纳税人 小规模纳税人

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