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“营改增”的功能定位与前行脉络 被引量：143
1
作者 高培勇 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2013年第7期3-10,共8页
本文系统分析了"营改增"所具有的各种现实与潜在的意义和效应。以此为基础,界定并勾画了其功能定位和前行脉络。分析表明,从宏观经济运行视角看,"营改增"不仅是完善现行流转税制的基础性举措,而且是推动经济结构调... 本文系统分析了"营改增"所具有的各种现实与潜在的意义和效应。以此为基础,界定并勾画了其功能定位和前行脉络。分析表明,从宏观经济运行视角看,"营改增"不仅是完善现行流转税制的基础性举措,而且是推动经济结构调整的重要手段以及关系此轮宏观调控成败的重要操作。从全面深化改革开放视角看,"营改增"既可能催生地方主体税种和地方税体系的重建,也可能催生直接税体系建设的提速;既可能倒逼分税制财政体制的重构,也可能倒逼包括经济建设、政治建设、文化建设、社会建设、生态文明建设和党的建设等在内的新一轮全面改革的启动。 展开更多
关键词 “营改增” 税制结构 经济结构 财税改革
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“营改增”、企业议价能力与企业实际流转税税负——基于中国上市公司的实证研究 被引量：128
2
作者 童锦治 苏国灿 魏志华 《财贸经济》 CSSCI 北大核心 2015年第11期14-26,共13页
由于间接税具有易于转嫁的性质,企业所缴纳的流转税并不能代表其实际负担的税收。因此,在探讨"营改增"对企业流转税税负的影响时,我们应将税负转嫁因素考虑进来。本文从税负转嫁出发,首次基于企业议价能力的视角,利用2010-201... 由于间接税具有易于转嫁的性质,企业所缴纳的流转税并不能代表其实际负担的税收。因此,在探讨"营改增"对企业流转税税负的影响时,我们应将税负转嫁因素考虑进来。本文从税负转嫁出发,首次基于企业议价能力的视角,利用2010-2012年上市公司的数据研究"营改增"对企业实际流转税税负的影响。结果发现:(1)供应商的议价能力越低,企业的名义流转税税负在"营改增"后上升幅度越大,但其绩效并没有因此而下降;(2)经销商的议价能力越低,企业的名义流转税税负在"营改增"后上升幅度越大,但其绩效并没有因此而下降。进一步地,本研究表明,企业的议价能力会对税收政策的实施效果与目的是否一致产生重要的影响,政府和企业在做决策时都应将其考虑进来。 展开更多
关键词 营改增 议价能力 流转税税负
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“营改增”对财政经济的动态影响:基于CGE模型的分析 被引量：101
3
作者 田志伟 胡怡建 《财经研究》 CSSCI 北大核心 2014年第2期4-18,共15页
"营改增"将会对我国财政经济产生什么样的影响,这些影响在政策实施的不同阶段又会有什么样的不同,这些都是政府宏观决策所需要研究的重大问题。文章使用CGE模型,并基于动态视角研究了"1+7"扩围在不同阶段对经济产... "营改增"将会对我国财政经济产生什么样的影响,这些影响在政策实施的不同阶段又会有什么样的不同,这些都是政府宏观决策所需要研究的重大问题。文章使用CGE模型,并基于动态视角研究了"1+7"扩围在不同阶段对经济产生的不同影响,填补了这一方面的研究空白。结果表明:在税收收入方面,在静态分析下,"1+7"扩围会使税收收入减少2.148%;在动态分析下,第一年"1+7"扩围会使国家税收收入下降0.754%,第二年回升0.842%,第三年及以后回升1.089%。在经济影响方面,"1+7"扩围对经济增长只有"水平效应",而没有"增长效应",即"1+7"扩围在短期内可以提高经济增长速度,但在长期中只能提高经济总量,经济增长速度不变。 展开更多
关键词 营改增 增值税扩围 税收收入 经济影响 CGE模型
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对建筑业实行“营改增”政策的思考 被引量：57
4
作者 杨威杨 《建筑经济》 北大核心 2012年第12期5-8,共4页
从实施"营改增"政策引起的税赋增减、实务操作中的具体疑难、对工程预决算报价体系和建筑业发展模式的影响等方面,分析建筑业"营改增"实施的潜在问题,在此基础上结合建筑行业的特点提出相关建议。
关键词 建筑业 营业税 增值税 营改增
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我国建筑业“营改增”的税率选择与征管 被引量：52
5
作者 禹奎 陈小芳 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2014年第12期31-35,共5页
随着"营改增"试点范围的不断扩大,建筑业的相关改革也日益迫切。但建筑业"营改增"在税率选择和征管方面仍面临着一些问题。本文从分析当前建筑业"营改增"面临的问题入手,结合其行业特征和征管现状,通过... 随着"营改增"试点范围的不断扩大,建筑业的相关改革也日益迫切。但建筑业"营改增"在税率选择和征管方面仍面临着一些问题。本文从分析当前建筑业"营改增"面临的问题入手,结合其行业特征和征管现状,通过分析认为:建筑企业适用11%的增值税税率将不会增加其税负;对建筑企业"营改增"前购进的设备、原材料等货物在"营改增"后用于新的建设项目的,应准予计算扣除进项税额;"营改增"后建筑企业应以分公司和项目部作为独立纳税人就地纳税。 展开更多
关键词 建筑业 营改增 税收负担
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消费地原则与增值税收入地区间横向分享 被引量：51
6
作者 刘怡 张宁川 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2016年第12期8-14,共7页
随着营改增的全面推行,增值税分享对地方收入的影响凸显。本文以增值税地区间横向分享的生产地原则和消费地原则为基础,模拟测算不同分享方案对地方的影响。文章认为,考虑消费地原则,可以促使地方政府将服务重点由企业转向居民,促进经... 随着营改增的全面推行,增值税分享对地方收入的影响凸显。本文以增值税地区间横向分享的生产地原则和消费地原则为基础,模拟测算不同分享方案对地方的影响。文章认为,考虑消费地原则,可以促使地方政府将服务重点由企业转向居民,促进经济增长方式的根本转变。 展开更多
关键词 营改增 增值税 横向分享 税收转移 消费地原则
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我国“营改增”的财政经济效应 被引量：51
7
作者 胡怡建 田志伟 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2014年第1期38-43,共6页
本文剖析了"营改增"对企业税负、财政收入、经济增长、结构调整、产业转型、居民福利的内在影响,以期为促进"营改增"的深入改革,转变我国经济发展方式提供参考。
关键词 “营改增” 财政经济 效应研究
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金融业营业税改征增值税计税方法问题的研析 被引量：42
8
作者 刘天永 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2013年第4期59-64,共6页
本文依据《财政部国家税务总局关于印发〈营业税改征增值税试点方案〉的通知》(财税[2011]110号)的计税方法对北京市的银行、保险、证券等金融企业进行了"营改增"税负调查。经测算和分析发现,如将税率设置为5%,金融企业将不会... 本文依据《财政部国家税务总局关于印发〈营业税改征增值税试点方案〉的通知》(财税[2011]110号)的计税方法对北京市的银行、保险、证券等金融企业进行了"营改增"税负调查。经测算和分析发现,如将税率设置为5%,金融企业将不会因"营改增"而减轻税收负担。笔者对国外的金融业增值税征税方法进行了研究和考察,认为我国对金融业欲实行增值税简易征税方法主要基于金融的特殊性和我国税收征管因素的考虑,从长远来看,我国应当借鉴国外的增值税计税方法,并结合我国国情,深化金融业增值税制度的改革。 展开更多
关键词 金融业增值税营改增 计税方法
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“营改增”背景下的分税制财政体制变革 被引量：35
9
作者 马蔡琛 李思沛 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2013年第7期16-21,共6页
"营改增"引致地方主体财源结构变化,使得现行分税制财政体制需要尽快做出优化调整。一级政府一级财政、基层财政层级的端点设置、财政层级的数量,构成了完善分税制财政体制的基本前提。针对当前我国乡镇级和地市级财政的存废... "营改增"引致地方主体财源结构变化,使得现行分税制财政体制需要尽快做出优化调整。一级政府一级财政、基层财政层级的端点设置、财政层级的数量,构成了完善分税制财政体制的基本前提。针对当前我国乡镇级和地市级财政的存废,需要从历史和现实的维度加以辩证考察,进而理性地推进分税制财政体制的深化改革。 展开更多
关键词 “营改增” 分税制 财政体制 财政层级
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“营改增”减收效应分析 被引量：34
10
作者 张新 安体富 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2013年第10期9-13,共5页
"营改增"产生的短期减收效应十分显著,对地方收入的影响可能更为严重,但通过设置合理的收入调节机制能够有效地减缓这种负面冲击。同时,减收意味着减税,随着"营改增"全面推开和增值税改革的完成,财政减收在降低流... "营改增"产生的短期减收效应十分显著,对地方收入的影响可能更为严重,但通过设置合理的收入调节机制能够有效地减缓这种负面冲击。同时,减收意味着减税,随着"营改增"全面推开和增值税改革的完成,财政减收在降低流转税负、全面支持企业发展、优化企业组织结构、调整产业结构等方面带来的积极效应,不仅会提振当前实体经济的发展,还将成为充实税基、扩大税源、促进税收增长、缓和减收影响的关键。 展开更多
关键词 “营改增” 减收效应
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“营改增”后重构我国地方税体系的思路和选择 被引量：32
11
作者 葛静 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2015年第2期57-61,共5页
"营改增"之后亟待重构我国地方税体系。学界目前提出以消费税、零售税为地方税主体税种等多个方案,本文通过对多个方案的比较、分析和评价,提出货物与劳务税不宜作为地方税主体税种,"房地产税+土地增值税+资源税"... "营改增"之后亟待重构我国地方税体系。学界目前提出以消费税、零售税为地方税主体税种等多个方案,本文通过对多个方案的比较、分析和评价,提出货物与劳务税不宜作为地方税主体税种,"房地产税+土地增值税+资源税"的组合可以成为我国地方税体系建设的长期方案。 展开更多
关键词 地方税体系 “营改增” 房地产税 土地增值税 资源税
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房地产行业“营改增”效应预估 被引量：31
12
作者 彭晓洁 王安华 肖强 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2015年第11期37-41,共5页
作为我国结构性减税和产业结构优化的重大举措,房地产行业纳入"营改增"势在必行。本文在对房地产行业以及其上游行业"营改增"后增值税税率进行预测的基础上,通过相关模型,测算出"营改增"对房地产行业税... 作为我国结构性减税和产业结构优化的重大举措,房地产行业纳入"营改增"势在必行。本文在对房地产行业以及其上游行业"营改增"后增值税税率进行预测的基础上,通过相关模型,测算出"营改增"对房地产行业税负、净利润、现金流量的影响,预估"营改增"对房地产行业的效应,以期为财税部门推行"营改增"提供决策依据。 展开更多
关键词 房地产行业 “营改增” 税负 净利润 现金流
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基于宏观视角的“营改增”效应分析 被引量：30
13
作者 郝晓薇 段义德 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2014年第5期3-7,共5页
从宏观视角切入,"营改增"效应可以归结为税制完善效应、减税减负效应、经济优化效应、改革促发展效应四大方面。具体而言,其税制完善效应主要体现在消除对劳务的税收歧视、更好体现税收中性原则、有效提高征管效率等方面;其... 从宏观视角切入,"营改增"效应可以归结为税制完善效应、减税减负效应、经济优化效应、改革促发展效应四大方面。具体而言,其税制完善效应主要体现在消除对劳务的税收歧视、更好体现税收中性原则、有效提高征管效率等方面;其减税减负效应可从税收视角与行业视角进行解读;其经济优化效应可总结为深化专业分工、优化产业结构、增进贸易出口;其改革促发展效应表现为倒逼分税制改革、推进税收立法进程。 展开更多
关键词 “营改增”税制完善效应 减税减负效应 经济优化效应 改革促发展效应
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中国金融业“营改增”路径的现实选择 被引量：30
14
作者 杨斌 林信达 胡文骏 《财贸经济》 CSSCI 北大核心 2015年第6期5-17,共13页
对金融业征收标准增值税是世界性难题。由于无法在金融业推行凭发票抵扣进项税额的方法,在金融业推行标准增值税不可行。如果非要在金融业推行增值税,这个增值税只能采用账簿法,即通过账簿法确定税基,按照单一税率对特定税基课税,不予... 对金融业征收标准增值税是世界性难题。由于无法在金融业推行凭发票抵扣进项税额的方法,在金融业推行标准增值税不可行。如果非要在金融业推行增值税,这个增值税只能采用账簿法,即通过账簿法确定税基,按照单一税率对特定税基课税,不予进项税额抵扣,金融服务接受者也不能就其购买的金融服务获得进项增值税抵扣。本文建立单一双层博弈模型,说明金融业垄断的特性,论证金融业并不存在税负过重的情况,提出中国金融业"营改增"应遵循中性原则和保持原税负不变原则。建议的解决方案是按账簿法计算,以利差(净收入)作为税基,适当提高税率至9%。这一方案能够合理地缩小税基,体现增值税对增值部分征税的精神实质,同时维持目前征收范围和管理机制基本不变,最大限度地避免征税成本的提高。 展开更多
关键词 营改增 金融业税制改革 增值税
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“营改增”的收入分配效应研究——基于收入和消费的双重视角 被引量：28
15
作者 葛玉御 田志伟 胡怡建 《当代财经》 CSSCI 北大核心 2015年第4期23-33,共11页
"营改增"作为近年来最重要的税制改革之一,会通过同时改变要素收入的收入效应和改变消费支出的消费效应共同影响收入分配。收入效应和消费效应均提高了包括城乡在内所有居民的收入水平,且缩小了城乡之间收入分配差距;从城乡... "营改增"作为近年来最重要的税制改革之一,会通过同时改变要素收入的收入效应和改变消费支出的消费效应共同影响收入分配。收入效应和消费效应均提高了包括城乡在内所有居民的收入水平,且缩小了城乡之间收入分配差距;从城乡内部看,扩围缩小了城市与农村内部的收入分配差距,但城市主要依靠收入效应,农村主要依靠消费效应,且由于收入效应大于消费效应,扩围对城市家庭的收入分配效应大于农村。因此,应全面推进"营改增",发挥收入效应和消费效应,实现促进经济增长和改善收入分配的双重红利。 展开更多
关键词 营改增 收入分配效应 收入效应 消费效应 CGE模型
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营业税改增值税:试点评价与改革方向 被引量：28
16
作者 马海涛 李升 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2013年第4期6-12,共7页
营业税改增值税试点改革(以下简称"营改增")有助于完善税制、减少重复征税、实现国民经济产业均衡发展、完善税收征管实践。"营改增"目前已于多省市试点,并采取了一系列缓解改革难题的过渡性措施,但全面推进这项工... 营业税改增值税试点改革(以下简称"营改增")有助于完善税制、减少重复征税、实现国民经济产业均衡发展、完善税收征管实践。"营改增"目前已于多省市试点,并采取了一系列缓解改革难题的过渡性措施,但全面推进这项工作将会进一步触及纵向税收收益权的调整与税收征管难题,必须进一步明确改革方向并采取相应措施化解困难。 展开更多
关键词 营业税改征增值税 改革难点
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从收入分享视角看我国消费税改革 被引量：24
17
作者 储德银 韩一多 姚巧燕 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2015年第4期42-46,共5页
在"营改增"深入推进和地方税体系亟待重构的背景下,消费税改革不仅迎来新的契机,同时还是深化我国新一轮税制改革的重要举措。本文首先在消费税收入权属重新划分的视角下分析了消费税收入分享机制业已存在的争议,并对新的收... 在"营改增"深入推进和地方税体系亟待重构的背景下,消费税改革不仅迎来新的契机,同时还是深化我国新一轮税制改革的重要举措。本文首先在消费税收入权属重新划分的视角下分析了消费税收入分享机制业已存在的争议,并对新的收入分享方案进行设计,然后在此基础上,进一步探讨了推进消费税制度变革的具体建议。 展开更多
关键词 “营改增” 消费税 收入分享机制 共享税
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营改增后中央地方分成方案及其影响分析 被引量：20
18
作者 王庶 邵桂根 岳希明 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2016年第9期40-45,共6页
《国务院关于印发全面推开营改增试点后调整中央与地方增值税收入划分过渡方案的通知》提出了增值税在中央政府与地方政府之间"五五分成"的改革方案。本文试图对新方案可能产生的影响进行分析。研究发现,在新方案下,各省实际... 《国务院关于印发全面推开营改增试点后调整中央与地方增值税收入划分过渡方案的通知》提出了增值税在中央政府与地方政府之间"五五分成"的改革方案。本文试图对新方案可能产生的影响进行分析。研究发现,在新方案下,各省实际分成比例与增值税收入增长率呈负相关,与2014年税收返还比例呈正相关。在此基础上,本文模拟了既定增值税收入增长率条件下地方政府的实际分成比例,并讨论了新方案对促进地方财力均等化方面的影响。最后,通过分析新税制下的税收激励机制,发现地方政府存在鼓励第二产业发展的动机,进而预测新方案的实施将引发地方政府新一轮投资扩张,加剧产能过剩的现状。 展开更多
关键词 营改增 增值税 五五分成 分成比例 影响
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中国增值税改革发展四十年实践与思考 被引量：20
19
作者 周广仁 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2018年第12期27-32,共6页
本文首先从制度沿革和管理实践两个方面对我国增值税改革发展的历程进行了较为全面的回顾与梳理,并在此基础上总结出我国增值税改革发展四十年所取得的五个方面的成效,最后针对当前增值税改革过程中存在的问题以及未来发展的趋势,提出... 本文首先从制度沿革和管理实践两个方面对我国增值税改革发展的历程进行了较为全面的回顾与梳理,并在此基础上总结出我国增值税改革发展四十年所取得的五个方面的成效,最后针对当前增值税改革过程中存在的问题以及未来发展的趋势,提出了加快推进立法工作、降低并简并税率档次、清理完善税收优惠、实行彻底的退税机制、深化实施数据管税等进一步完善税制的建议。 展开更多
关键词 增值税 改革发展 营改增
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“营改增”政策在我国经济发展方式转变中的作用 被引量：18
20
作者 陈龙 《当代经济管理》 2013年第7期80-84,共5页
加快转变经济发展方式是我国经济社会领域的一场深刻变革。我国当前实施的"营改增"政策,通过其所产生的分工深化效应、结构调整效应以及资源配置优化效应等,对于经济发展方式转变具有积极的促进作用。
关键词 营改增 效应 发展方式转变
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