纳税人权利保护与政府征税权之制约 被引量：8

1

作者 王建平 《财经理论与实践》 CSSCI 北大核心 2007年第4期119-123,共5页

在纳税人与国家这对法律关系主体之间,其权利与义务呈此消彼涨的关系。纳税人权利的有效实现必须以国家征税权的依法、合理行使为前提,而保护纳税人权利关键在于约束政府的征税权。要建立包括立法权限制约、立法程序制约、政府内部监控... 在纳税人与国家这对法律关系主体之间,其权利与义务呈此消彼涨的关系。纳税人权利的有效实现必须以国家征税权的依法、合理行使为前提,而保护纳税人权利关键在于约束政府的征税权。要建立包括立法权限制约、立法程序制约、政府内部监控机制制约与外部机制制约在内的约束政府征税权的机制。 展开更多

关键词 纳税人权利 政府征税权 权利保护 权力约束

下载PDF 职称材料

法典化目标下税法总则立法的三个问题 被引量：2

2

作者 刘剑文 唐贺强 《交大法学》 2023年第3期5-19,共15页

《民法典》开启了中国特色社会主义法治的法典化时代。法典化研究在多个法律领域都取得了进展和成果。随着税收法定原则加快落实,以税法总则为龙头的税法法典化被提上日程。税法法典化是历史的、逻辑的和现实的统一。其不仅是中国特色... 《民法典》开启了中国特色社会主义法治的法典化时代。法典化研究在多个法律领域都取得了进展和成果。随着税收法定原则加快落实,以税法总则为龙头的税法法典化被提上日程。税法法典化是历史的、逻辑的和现实的统一。其不仅是中国特色社会主义法治进程的重要组成部分,也符合近代历史以来世界法典化的普遍性规律。在法典化目标下,税法总则作为法典总则法、纳税人权利平衡法、税收行政行为规范法,又决定了其立法逻辑上有需要解决的一系列特殊问题。在此基础上,税法总则应构建税法原则、纳税人保护、纳税义务、税务行政规范制定与解释等支柱性制度。 展开更多

关键词 法典化 税法总则 税法原则 税收债务理论 纳税人权利保护

下载PDF 职称材料

纳税人税收返还请求权研究 被引量：1

3

作者 徐晓康 《湖北师范大学学报（哲学社会科学版）》 2020年第2期83-89,共7页

首先列举我国税收返还请求权的相关法律法规及七个真实案例,继而展开分析案例背后的相关法律问题,同时介绍域外的相关规定,提出可供借鉴的经验,最后对于我国纳税人税收返还请求权的规定及实践中如何运用和解释相关法律规定提出建议,分... 首先列举我国税收返还请求权的相关法律法规及七个真实案例,继而展开分析案例背后的相关法律问题,同时介绍域外的相关规定,提出可供借鉴的经验,最后对于我国纳税人税收返还请求权的规定及实践中如何运用和解释相关法律规定提出建议,分别从明确税收返还请求的权利主体和义务主体,细化税收返还内容的规定,完善纳税人税收返还请求的程序等方面进行完善,从而更好地保障纳税人的合法权益。 展开更多

关键词 税收返还 退税请求权 纳税人权利保障

下载PDF 职称材料

国家治理现代化视角下《税收征管法》修订研究 被引量：9

4

作者 国家税务总局湖北省税务局课题组 胡立升 李波 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2020年第3期79-84,共6页

《税收征管法》修订是实现国家治理体系和治理能力现代化的重要选择和客观要求。本文基于适应国家治理现代化要求的依法治理、权利平衡、程序正义和社会共治等基本原则,建议在完善纳税人权利保护体系、重构税收征管基本程序、增强税务... 《税收征管法》修订是实现国家治理体系和治理能力现代化的重要选择和客观要求。本文基于适应国家治理现代化要求的依法治理、权利平衡、程序正义和社会共治等基本原则,建议在完善纳税人权利保护体系、重构税收征管基本程序、增强税务机关涉税信息获取能力、夯实税收征管基础制度和实现与其他法律的有效衔接等方面,做好《税收征管法》修订工作。 展开更多

关键词 国家治理 税收征管法 程序正义 纳税人权利保护

原文传递

论实质课税原则适用的中立性

5

作者 唐步龙 熊丹培 《江苏商论》 2023年第8期68-71,共4页

一般认为实质课税原则的作用在于遏制纳税人的避税行为,保障国家的税收利益,然而现在亦有纳税人或法院主动援引来保障纳税人利益的情形。中国相关法律法规均为反避税条款,不免在实际使用实质课税原则时倾向于国家税收利益。从税收债务... 一般认为实质课税原则的作用在于遏制纳税人的避税行为,保障国家的税收利益,然而现在亦有纳税人或法院主动援引来保障纳税人利益的情形。中国相关法律法规均为反避税条款,不免在实际使用实质课税原则时倾向于国家税收利益。从税收债务、公平正义价值理念和征纳关系的和谐性角度出发,实质课税作为一种法律原则不应当有明显的偏好倾向。需要秉持谦抑态度,坚持法律实质优先,正确使用实质课税原则,兼顾国家和个人利益。 展开更多

关键词 实质课税原则 中立性原理 纳税人权利保护

下载PDF 职称材料

设立税务法庭:税收司法专业化改革的必然选择 被引量：1

6

作者 李晓安 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2020年第1期86-90,共5页

近年来,我国涉税行政案件呈快速增长之势,涉税行政案件有别于一般行政案件的特殊性催生了设立税务法庭的必要性。来自发达国家的税务法院(庭)的实践和其他专业法庭的设立为我国设立税务法庭提供了技术支持和经验借鉴。考虑到我国涉税司... 近年来,我国涉税行政案件呈快速增长之势,涉税行政案件有别于一般行政案件的特殊性催生了设立税务法庭的必要性。来自发达国家的税务法院(庭)的实践和其他专业法庭的设立为我国设立税务法庭提供了技术支持和经验借鉴。考虑到我国涉税司法裁判存在的现实问题,目前,应首先考虑设立税务法庭,待时机成熟时再设立税务法院。同时,还应在税务法庭实行以人民陪审制为主导的专家陪审制度。 展开更多

关键词 税务法庭 税收司法 纳税人权利保护

原文传递

涉税信息情报制度中的纳税人权利保护——以比较法为视角 被引量：7

7

作者 滕祥志 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2019年第12期64-70,共7页

构筑并完善涉税信息情报制度,对提升税务机关税收治理能力,实现税收治理现代化,强化纳税人权利保护理念,具有重要意义。本文通过对比各国税务机关向第三方获取涉税信息的限制性规定,以及税务机关对涉税信息的保密义务,得出几点法理思考... 构筑并完善涉税信息情报制度,对提升税务机关税收治理能力,实现税收治理现代化,强化纳税人权利保护理念,具有重要意义。本文通过对比各国税务机关向第三方获取涉税信息的限制性规定,以及税务机关对涉税信息的保密义务,得出几点法理思考及建议:首先,税务机关获取涉税信息权限无限扩大化得不到法理支撑;其次,税务机关及其工作人员须严格遵守法律关于保守涉税信息秘密的规定,否则需要承担相关责任;最后,详细规定税务机关的保密义务及其相关法律责任,以使涉税信息提取权和保密义务相平衡。 展开更多

关键词 涉税信息情报制度 纳税人权利保护 比较法

原文传递

税务和解适用的正当性及制度建构 被引量：3

8

作者 于淼 《常州大学学报（社会科学版）》 2018年第3期1-13,共13页

一个国家走向逐渐强大与伟大复兴之路顺畅与否,与这个国家的财政是否能得到持续不断的供给密切相关。而作为财政收入主力的税收收入劳苦功高,在国家运转的过程中发挥着中流砥柱的作用。目前来说,随着纳税人意识愈发增强,税务争议发生的... 一个国家走向逐渐强大与伟大复兴之路顺畅与否,与这个国家的财政是否能得到持续不断的供给密切相关。而作为财政收入主力的税收收入劳苦功高,在国家运转的过程中发挥着中流砥柱的作用。目前来说,随着纳税人意识愈发增强,税务争议发生的频率也越来越高。如何在保障纳税人权利的基础上合理高效地解决税务争议成为财税法治建设中的重中之重。基于此,文章以"问题意识"为导向,阐述了我国税务司法制度上存在的不足,在论证税务和解制度存在的正当性前提下,对在我国税务争议解决机制中引入税务和解制度的必要性及可行性进行了深入思考,进而针对我国法律实践中税务和解机制具体操作细则缺位之客观现实提出了具体制度建构构想。 展开更多

关键词 税收法定 税务争议 税务和解 纳税人权利保护

下载PDF 职称材料

晚近跨境税收情报交换规则的最新发展及对我国的回应之反思 被引量：1

9

作者 邱冬梅 《武大国际法评论》 CSSCI 2013年第1期202-221,共20页

跨境税收情报交换的规则正在朝着国际一体化和趋同化的方向发展。在此背景下,出现了各国承担情报交换的国际义务不断扩围的趋势,纳税人以银行保密机制作为逃避税之庇护伞的时代正在一去不复返。与此同时,对纳税人正当权利的保护已成为... 跨境税收情报交换的规则正在朝着国际一体化和趋同化的方向发展。在此背景下,出现了各国承担情报交换的国际义务不断扩围的趋势,纳税人以银行保密机制作为逃避税之庇护伞的时代正在一去不复返。与此同时,对纳税人正当权利的保护已成为一个重要课题。在这场税收情报交换的变革中,中国不仅是一个积极的参与者和恪守规则的遵从者,还肩负着责任和使命,印推动全球税收情报交换体系朝着有序和公平的方向发展。 展开更多

关键词 税收情报交换银行保密纳税人权利保护

下载PDF 职称材料

财税法功能的“法律性”解构 被引量：2

10

作者 侯卓 《财经法学》 2017年第1期104-121,共18页

提炼财税法功能时,应该从"法律性"的视角切入分析。由管理到治理的范式迁移,影响财税法在社会层面的功能定位,特别是将其由经济系统中的单元提升至多元的经济系统、政治系统、社会系统的综合子系统,而且尤为重视"法"... 提炼财税法功能时,应该从"法律性"的视角切入分析。由管理到治理的范式迁移,影响财税法在社会层面的功能定位,特别是将其由经济系统中的单元提升至多元的经济系统、政治系统、社会系统的综合子系统,而且尤为重视"法"的因素在财税领域的地位。顺应这一变化,政策层面对财税法功能的表述也在相应调试。整体上看,财税法功能区分为规范功能和社会功能,前者可以整合为纳税人权利保护和财政权规制,后者则包括公共财产治理和社会利益平衡。为更好地实现财税法功能,在制度建构时需要把握好前端的法定原则和立法过程、中端的预算治理、终端的责任机制。 展开更多

关键词 财税法功能 纳税人权利保护 财政权规制 公共财产治理 利益平衡

下载PDF 职称材料

纳税人权益保护的国际借鉴与思考

11

作者 杨书波 胡娟 《贵州商学院学报》 2019年第3期73-78,共6页

近年来,我国纳税人权益保护工作取得较大进展,但较之纳税人权益保护工作起步早、发展更为成熟的发达国家,我国仍存在差距。研究分析和借鉴了发达国家纳税人权益保护主要方法和成熟经验,兼顾我国国情,为解决我国当前纳税人权益保护存在... 近年来,我国纳税人权益保护工作取得较大进展,但较之纳税人权益保护工作起步早、发展更为成熟的发达国家,我国仍存在差距。研究分析和借鉴了发达国家纳税人权益保护主要方法和成熟经验,兼顾我国国情,为解决我国当前纳税人权益保护存在的问题,提出完善纳税人权益保护的建议。 展开更多

关键词 纳税人权益保护 纳税服务体系 征管措施 税收法治

下载PDF 职称材料