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遗产税立法的困境与路径选择 被引量：19
1
作者 白晓峰 《法学论坛》 CSSCI 北大核心 2014年第3期95-103,共9页
遗产税立法的必要性毋庸置疑,遗产税立法面临的困境主要是私人财产权保护的限制。基于国家经济和社会发展需要,遗产税立法应以财富重新分配并促进社会平等为目的,以社会资源垄断说为其课税依据。同时有必要在关怀私人财产权的前提下,选... 遗产税立法的必要性毋庸置疑,遗产税立法面临的困境主要是私人财产权保护的限制。基于国家经济和社会发展需要,遗产税立法应以财富重新分配并促进社会平等为目的,以社会资源垄断说为其课税依据。同时有必要在关怀私人财产权的前提下,选择遗产税的立法路径,即确定遗产税为财产税系的主体税种之一,实施渐进式的遗产税立法体系,分步确定遗产税征收目标,确立分遗产税制模式及相应的税法要素体系。 展开更多
关键词 遗产税 私人财产权 税法要素
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开征遗产税须消除的疑虑与制度设计 被引量：15
2
作者 刘荣 刘植才 《现代财经（天津财经大学学报）》 CSSCI 北大核心 2008年第1期10-15,共6页
当前围绕我国是否应开征遗产税的问题,存在着截然不同的观点。开征遗产税具有重要的社会经济意义,并且我国目前已具备开征基本条件。构建符合中国国情的遗产税制度应成为下一步税制改革的一项重要内容。
关键词 遗产税 财产税 税制改革
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开征遗产税——我国经济社会发展的历史选择 被引量：19
3
作者 刘荣 刘植才 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2013年第3期34-39,共6页
本文从分析遗产税在不同国家的分布状况及近年来国外遗产税的兴废变化入手,运用发展经济学理论,阐述了遗产税与经济社会发展的相关性及其发展规律。论述了现阶段我国开征遗产税的必要性、可行性及应消除的疑虑,指出开征遗产税是我国经... 本文从分析遗产税在不同国家的分布状况及近年来国外遗产税的兴废变化入手,运用发展经济学理论,阐述了遗产税与经济社会发展的相关性及其发展规律。论述了现阶段我国开征遗产税的必要性、可行性及应消除的疑虑,指出开征遗产税是我国经济社会发展的历史选择。 展开更多
关键词 遗产税 必要性 可行性 现实性
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遗产税制度的国际比较与我国的选择 被引量：14
4
作者 余雅娴 黄江 石坚 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2022年第5期61-67,共7页
遗产税是以财产所有人去世后所遗留的财产为征税对象、针对财产代际转移征收的税种,也是有效调节财富分配、维护社会公平的税种。本文分析了遗产税的征收概况,并以美国为典例,梳理遗产税制度的变迁。在此基础上,对比了世界各国遗产税制... 遗产税是以财产所有人去世后所遗留的财产为征税对象、针对财产代际转移征收的税种,也是有效调节财富分配、维护社会公平的税种。本文分析了遗产税的征收概况,并以美国为典例,梳理遗产税制度的变迁。在此基础上,对比了世界各国遗产税制度,分析了遗产税制度的发展趋势。本文认为,我国征收遗产税是有必要的,且已经具备征收的条件,拥有充足的税源、值得借鉴的国外经验和良好的法律环境。同时,建议制定符合我国国情和征收目的的遗产税税制,如采取总遗产税制度、设置高额免征额,实行超额累进税率,并且将遗产税与赠与税合并征收,进一步完善税收法律体系建设等。 展开更多
关键词 遗产税 赠与税 共同富裕 三次分配
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论西方遗产税制度及其借鉴 被引量：9
5
作者 姚秀兰 《深圳大学学报（人文社会科学版）》 2000年第4期35-39,共5页
西方的遗产税制度是经过漫长的历史发展逐步形成和完善的。在分析西方3种课征模式利弊的基础上 ,对我国遗产税立法中征管模式、纳税人、征税对象、起征点。
关键词 西方国家 遗产税制度 课征制度 征管模式 纳税人
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从我国民营企业现状看遗产税开征的可行性 被引量：8
6
作者 李成 《财经科学》 CSSCI 北大核心 2004年第1期46-48,共3页
遗产税是否应该开征以及在什么时候开征 ,一直是我国税收制度改革中的热点问题。本文通过对我国民营企业所有者的年龄结构状况 ,民营企业所有者潜在财产的使用情况 ,民营企业的实际税收负担三个方面的分析中得出我国现阶段不宜开征遗产... 遗产税是否应该开征以及在什么时候开征 ,一直是我国税收制度改革中的热点问题。本文通过对我国民营企业所有者的年龄结构状况 ,民营企业所有者潜在财产的使用情况 ,民营企业的实际税收负担三个方面的分析中得出我国现阶段不宜开征遗产税的结论 ,并指出了开征遗产税所应具备的制度条件。 展开更多
关键词 遗产税 民营企业 年龄结构 财产认定和评估制度
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论走向“税收国家”的中国遗产税之建制基础 被引量：10
7
作者 陈少英 《政法论丛》 CSSCI 北大核心 2015年第1期18-26,共9页
税收国家作为一种理论分析工具,它与市场经济、民主法治有着内在的逻辑联系。重新审视税收国家理论与中国现实的关联度,挖掘其合理内核,使之服务于中国遗产税的建制实践,具有重大意义。遗产税作为"富人税",以其在缓解分配不... 税收国家作为一种理论分析工具,它与市场经济、民主法治有着内在的逻辑联系。重新审视税收国家理论与中国现实的关联度,挖掘其合理内核,使之服务于中国遗产税的建制实践,具有重大意义。遗产税作为"富人税",以其在缓解分配不公、鼓励勤劳致富、引导公益捐赠等方面的独到功能,受到中国政府的青睐。当前中国正在向税收国家转型:经济上实行混合所有制,政治上以法治国、社会国标准进行改革,思想观念也随之发生变化。故遗产税的建制基础已基本奠定,今后应将研究的重点放在开征时机、开征障碍以及遗产税立法技术及配套措施上。 展开更多
关键词 税收国家 转型 遗产税 开征条件
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规避遗产税的信托行为:否定抑或宽容——写在未来遗产税开征之前 被引量：10
8
作者 徐卫 《上海财经大学学报（哲学社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2013年第2期40-47,共8页
我国尚未开征遗产税。近年来,学术界和实务界要求开征遗产税的呼声越来越高。随着民众财富的增加和贫富差距的加大,可以预见,我国将来定会出台遗产税。人具有趋利避害的属性,遗产税一旦开征,民众就会通过各种方式避免或减少缴纳遗产税... 我国尚未开征遗产税。近年来,学术界和实务界要求开征遗产税的呼声越来越高。随着民众财富的增加和贫富差距的加大,可以预见,我国将来定会出台遗产税。人具有趋利避害的属性,遗产税一旦开征,民众就会通过各种方式避免或减少缴纳遗产税。信托具有特殊的财产权利结构,在避税方面有着天然的功能和优势,因此通过设立信托规避遗产税可能较为普遍。对于这种规避行为,不能简单地给予否定评价。从信托的固有品格、"目的违法"认定的可操作性、国外的主流立场、我国民事信托不发达的现实、避税与逃税在本质上的差异等综合考虑,应对设立信托规避遗产税的行为宽容对待。 展开更多
关键词 遗产税 规避 信托 信托法
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遗产税制度效应分析与我国的遗产税开征 被引量：10
9
作者 高凤勤 许可 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2013年第3期40-42,共3页
随着我国经济的快速增长,财富不均问题日益凸显,遗产税作为政府调控财富分配的政策工具,其效率与公平问题成为我国开征与否的争议焦点。本文通过分析遗产税的效率效应与公平效应,认为遗产税引发经济低效的论断缺乏理论依据和实证支撑,... 随着我国经济的快速增长,财富不均问题日益凸显,遗产税作为政府调控财富分配的政策工具,其效率与公平问题成为我国开征与否的争议焦点。本文通过分析遗产税的效率效应与公平效应,认为遗产税引发经济低效的论断缺乏理论依据和实证支撑,而公平效应显而易见。因此,我国可以采用征管便利的总遗产税制,并辅之以赠与税。 展开更多
关键词 遗产税 贫富差距 公平 效率
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我国遗产税立法的若干问题 被引量：7
10
作者 陈泓 《闽江学院学报》 2007年第4期48-53,共6页
税收是现代国家财政收入的最主要来源,如何开征一个新的税种,制定一套良好的税制,是每一个政府最重要的课题。中国未来贫富悬殊的现象加大,遗产税的开征、缩小社会贫富差距现象,将显得尤为重要。研究遗产税的起源和发展,深入分析我国开... 税收是现代国家财政收入的最主要来源,如何开征一个新的税种,制定一套良好的税制,是每一个政府最重要的课题。中国未来贫富悬殊的现象加大,遗产税的开征、缩小社会贫富差距现象,将显得尤为重要。研究遗产税的起源和发展,深入分析我国开征遗产税的必要性及可行性,并在此基础上提出未来我国遗产税立法的基本构想,主要是对税制模式的选择、纳税人、征税对象、税率等法理内容作进一步的探究,并就开征遗产税配套措施的完善进行了较为全面的论述。 展开更多
关键词 遗产税 征税模式 贫富差距
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中国当前开征遗产税的必要性与可能性——以税收正义为视角 被引量：9
11
作者 杨盛军 《经济与管理》 CSSCI 2011年第6期67-72,共6页
中国当前贫富差距日益扩大,需要建立有效的调控机制,抑制财富的不公平分配,个人所得税与消费税虽然具有调整社会财富分配的作用,但二者的税制模式限制了它们在税收正义上的效力,故有必要开征更具社会公平价值的遗产税,并且目前的经济发... 中国当前贫富差距日益扩大,需要建立有效的调控机制,抑制财富的不公平分配,个人所得税与消费税虽然具有调整社会财富分配的作用,但二者的税制模式限制了它们在税收正义上的效力,故有必要开征更具社会公平价值的遗产税,并且目前的经济发展水平、政治环境与道德水平以及法律环境为遗产税的开征提供了可能性。 展开更多
关键词 遗产税 必要性 可能性 税收正义
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共同富裕视域下遗产税制度设计研究——基于蒙特卡洛模拟的测算 被引量：2
12
作者 黄凤羽 霍诗尧 张圆 《财经问题研究》 北大核心 2024年第3期55-66,共12页
遗产税作为直接税体系的组成部分,可以有效调节社会收入和财富分配,设计合理的遗产税制度方案对推进共同富裕具有重要的理论价值和现实意义。本文基于2019年中国家庭金融调查数据,利用蒙特卡洛模型模拟了10年间的遗产继承,以及不同遗产... 遗产税作为直接税体系的组成部分,可以有效调节社会收入和财富分配,设计合理的遗产税制度方案对推进共同富裕具有重要的理论价值和现实意义。本文基于2019年中国家庭金融调查数据,利用蒙特卡洛模型模拟了10年间的遗产继承,以及不同遗产税方案设计对财富基尼系数的影响。研究结果显示,从长期来看,遗产税可以有效缩小贫富差距,且征税时间越长,效果越明显。在共同富裕目标下,中国遗产税免征额不应低于400万元,采用超额累进税率、提高税率标准和细化税率级次也有助于降低财富基尼系数。同时,遗产税制度设计还要统筹考虑保护实体经济和中等收入群体等问题,充分思索其对促进第三次分配的作用。 展开更多
关键词 共同富裕 遗产税 财富基尼系数 蒙特卡洛模拟
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开征遗产税的经济效应预测与推进战略研究 被引量：8
13
作者 王彦平 吴仕超 《理论探讨》 CSSCI 北大核心 2019年第2期115-121,共7页
从缩小贫富差距、缓解社会矛盾、抑制财富过分的隔代聚集、减少资金外流、弘扬企业家精神及加强私有产权保护等多个方面,全面分析了开征遗产税可能引发的经济正面和负面效应、面临的问题和挑战。基于我国经济结构深度调整、发展创新经... 从缩小贫富差距、缓解社会矛盾、抑制财富过分的隔代聚集、减少资金外流、弘扬企业家精神及加强私有产权保护等多个方面,全面分析了开征遗产税可能引发的经济正面和负面效应、面临的问题和挑战。基于我国经济结构深度调整、发展创新经济、构建创新型国家、全面建设小康社会的具体时代背景,把遗产税开征与国家可持续发展联系起来,提出开征遗产税的时间表和相应的推进策略与建议。 展开更多
关键词 遗产税 贫富差距 社会矛盾 财富隔代聚集
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遗产税立法的本土困境、共识凝聚与规范构造 被引量：2
14
作者 谢伟 姚岸颀 《学习与实践》 北大核心 2023年第11期93-101,共9页
遗产税被视为强化社会公平的核心手段。现阶段,我国引入遗产税,面临社会共识、环境适应与征管实施三方面困境,但这些困境并非无法逾越。遗产税立法具有深厚的财政基础、政法基础、价值基础和文化基础。我国遗产税立法的时机业已成熟。... 遗产税被视为强化社会公平的核心手段。现阶段,我国引入遗产税,面临社会共识、环境适应与征管实施三方面困境,但这些困境并非无法逾越。遗产税立法具有深厚的财政基础、政法基础、价值基础和文化基础。我国遗产税立法的时机业已成熟。为建设中国式现代化,应达成引入遗产税的统一共识,妥善设计遗产税的具体规则,以适应新时代共同富裕发展之需要。 展开更多
关键词 遗产税 收入分配 直接税 税收立法
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遗产税立法的社会经济条件分析及其制度构想 被引量：4
15
作者 汪振江 《甘肃政法学院学报》 CSSCI 2007年第3期126-130,共5页
遗产税既是一个古老的税种,又是一个国际性税种。我国进行遗产税立法的各项条件已经基本成熟。本文重点诠释遗产税的政策目标、税制模式、基本要素等内容,制定符合我国国情的遗产税收法律制度,以调节过大收入差距,缓解贫富差距的矛盾,... 遗产税既是一个古老的税种,又是一个国际性税种。我国进行遗产税立法的各项条件已经基本成熟。本文重点诠释遗产税的政策目标、税制模式、基本要素等内容,制定符合我国国情的遗产税收法律制度,以调节过大收入差距,缓解贫富差距的矛盾,增加税收并推进和谐社会建设。 展开更多
关键词 遗产 遗产税 贫富差距
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第三次分配视域下开征遗产税问题研析 被引量：2
16
作者 张多蕾 武振建 陈煜焓 《税务研究》 北大核心 2023年第11期118-122,共5页
遗产税作为现代税收制度的重要组成部分,在促进第三次分配中发挥着重要作用。现阶段,我国开征遗产税在征税对象、计税依据、税率、征税环节等方面存在难点。构建促进第三次分配的遗产税制度,应在破解相关难点的基础上,采取总遗产税税制... 遗产税作为现代税收制度的重要组成部分,在促进第三次分配中发挥着重要作用。现阶段,我国开征遗产税在征税对象、计税依据、税率、征税环节等方面存在难点。构建促进第三次分配的遗产税制度,应在破解相关难点的基础上,采取总遗产税税制模式,制定遗产税优惠政策,加强遗产税反避税制度建设,同时开征赠与税。 展开更多
关键词 遗产税 第三次分配 共同富裕 赠与税
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我国房产税试点分析与立法展望 被引量：6
17
作者 吴迪 陈耀东 《延边大学学报（社会科学版）》 CSSCI 2018年第6期84-91,142,共8页
房产税系房地产税收体系中保有环节的主要税种,对于是否开征房产税,目前争议较大。基于分析上海、重庆房产税试点城市的做法、经验与教训,我国开征房产税可能存在诱发房产价格下跌、减少储蓄投资的意愿、违反量能课税原则等现实困境。... 房产税系房地产税收体系中保有环节的主要税种,对于是否开征房产税,目前争议较大。基于分析上海、重庆房产税试点城市的做法、经验与教训,我国开征房产税可能存在诱发房产价格下跌、减少储蓄投资的意愿、违反量能课税原则等现实困境。通过反思开征房产税的困境,房产税开征具备可行性且意义深远。不过在制度设计上要进一步优化,应将普通住房和存量房纳入征税范围,采用差别税率计算征收房产税,不将首套住房纳入征税范围;同时,完善相应的配套制度和价值评估体系,构建统一的房产税法律体系。 展开更多
关键词 房产税 价值评估 遗产税 保有环节 不动产登记
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OECD成员国遗产税和继承税制度的比较研究及启示 被引量：1
18
作者 于健 《国际税收》 北大核心 2023年第8期48-55,共8页
本文梳理了2021年《OECD成员国继承税》报告,借鉴国内学术界对遗产税和继承税制度及其政策效应的研究成果,通过开展问卷调查的方式,了解社会各阶层民众对遗产税和继承税的认知程度及拟开征的态度,分析我国开征遗产税或继承税的现实需要... 本文梳理了2021年《OECD成员国继承税》报告,借鉴国内学术界对遗产税和继承税制度及其政策效应的研究成果,通过开展问卷调查的方式,了解社会各阶层民众对遗产税和继承税的认知程度及拟开征的态度,分析我国开征遗产税或继承税的现实需要和社会基础,在共同富裕视角下,从制度设计层面对未来我国开征继承税提出政策建议。 展开更多
关键词 遗产税继承税 赠与税 艺共同富裕
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我国遗产税法律制度的设计 被引量：2
19
作者 童元松 《贵州警官职业学院学报》 2005年第3期57-60,共4页
我国开征遗产税的必要性在于鼓励公民自食其力,调节社会贫富差距,补充现有的不完善税法。在已经基本具备了开征遗产税的条件下,我国必须从遗产税制、纳税人、征税范围、税率、起征点和征收管理等方面设计遗产税法律制度,同时为使开征遗... 我国开征遗产税的必要性在于鼓励公民自食其力,调节社会贫富差距,补充现有的不完善税法。在已经基本具备了开征遗产税的条件下,我国必须从遗产税制、纳税人、征税范围、税率、起征点和征收管理等方面设计遗产税法律制度,同时为使开征遗产税顺利进行有必要建立个人财产登记、遗产评估及税前财产赠与等相关制度。 展开更多
关键词 遗产税 法律制度 遗产税具体 设计
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