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“营改增”对建筑企业的影响分析及应对策略 被引量：22
1
作者 廖敏霞 《企业经济》 北大核心 2016年第8期144-149,共6页
自2012年我国启动"营改增"政策以来,试点行业和区域逐渐扩大,建筑行业虽已被纳入试点范围,但由于其自身行业的特殊性及改革所面临的复杂环境而一直被搁置。本文介绍了建筑企业实施"营改增"的政策背景及意义,并从会... 自2012年我国启动"营改增"政策以来,试点行业和区域逐渐扩大,建筑行业虽已被纳入试点范围,但由于其自身行业的特殊性及改革所面临的复杂环境而一直被搁置。本文介绍了建筑企业实施"营改增"的政策背景及意义,并从会计核算、纳税、合同和发票管理三个方面分析了"营改增"对建筑企业的影响,在此基础上,从提升会计核算水平、合理探索税收筹划、强化内部控制管理等方面探讨了建筑企业应该如何有效适应"营改增"这一政策变动。 展开更多
关键词 建筑企业 “营改增” 增值税 营业税
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“营改增”对装配式建筑工程造价的影响研究 被引量：23
2
作者 陈昱廷 杜壮 +1 位作者 曹新颖 保诗琳 《建筑结构》 CSCD 北大核心 2019年第6期108-111,共4页
根据营业税与增值税性质和计税方式的不同,分析了营业税改增值税("营改增")对建筑安装工程计价规则的影响,在此基础上建立了"营改增"前后工程造价增减模型,并对模型的增减平衡点做了分析和测算,研究"营改增&qu... 根据营业税与增值税性质和计税方式的不同,分析了营业税改增值税("营改增")对建筑安装工程计价规则的影响,在此基础上建立了"营改增"前后工程造价增减模型,并对模型的增减平衡点做了分析和测算,研究"营改增"对建筑安装工程造价的影响幅度和变化趋势。最后,选取三栋不同预制率的住宅楼进行"营改增"前后建筑安装工程造价测算对比,结果发现,"营改增"后,预制率越高,建筑安装工程造价的降低幅度越大。 展开更多
关键词 营改增 装配式建筑 工程造价
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营改增对物流业上市公司影响的实证分析 被引量：18
3
作者 李绍萍 《中国流通经济》 CSSCI 北大核心 2014年第5期56-63,共8页
营改增政策试点过程中,物流企业存在税负偏重、各业务环节增值税率不统一、涉及发票种类繁多、企业及其分支机构无法统一纳税、会计核算调整执行难度大等问题。物流业作为国民经济社会发展的基础性、战略性产业,应根据其产业特点和物流... 营改增政策试点过程中,物流企业存在税负偏重、各业务环节增值税率不统一、涉及发票种类繁多、企业及其分支机构无法统一纳税、会计核算调整执行难度大等问题。物流业作为国民经济社会发展的基础性、战略性产业,应根据其产业特点和物流企业一体化、社会化、网络化、规模化发展要求,将其作为独立的服务产业看待,统筹完善有关税收政策,如增加增值税进项税抵扣项目、统一物流业各环节增值税税率、加强物流企业发票管理、允许物流企业集团统一纳税、明确试点物流企业会计核算办法等。 展开更多
关键词 营改增 物流业 上市公司 税负
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“营改增”后公立医院涉税业务的纳税筹划探讨 被引量：17
4
作者 徐艳霞 《中国卫生经济》 北大核心 2017年第1期80-81,共2页
目的:研究"营改增"对公立医院税负的影响。方法:假设收入稳定的情况下,测算公立医院税负变化。结果:医院如果不抵扣进项税,税负会加重。结论:医院各部门应协同配合,做好纳税筹划工作,降低涉税风险。
关键词 公立医院 营业税改增值税 纳税筹划 涉税风险
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营改增制度下设计企业EPC总承包税务筹划 被引量：15
5
作者 张晓兵 张士科 《土木工程与管理学报》 北大核心 2016年第2期79-82,89,共5页
设计企业作为主体开展EPC总承包具有诸多优势,成为建筑市场发展的趋势。但是EPC总承包项目涉及多种应税行为,根据国家营改增的任务及要求,其中的设计、施工业务均被纳入改革范围,且分属不同的增值税应税项目,税务筹划工作将受到很大影... 设计企业作为主体开展EPC总承包具有诸多优势,成为建筑市场发展的趋势。但是EPC总承包项目涉及多种应税行为,根据国家营改增的任务及要求,其中的设计、施工业务均被纳入改革范围,且分属不同的增值税应税项目,税务筹划工作将受到很大影响。通过测算两种以设计企业为主体的总承包合同方案税改前后的税负变化,发现将总承包合同额向适用税率较低部分适当倾斜可实现企业的合理节税,但营改增前后的调整方式和减税效果均存在明显差异。据此从设计企业视角提出营改增后开展EPC总承包时需注意灵活掌握税收政策、混业经营分开核算、控制进项税抵扣时间及比例、合理运用税收优惠政策等问题,以期为设计企业开展EPC总承包税务筹划提供可行性建议。 展开更多
关键词 营改增 设计企业 EPC总承包 税务筹划
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“营改增”能否为制造业企业带来减税获得感 被引量：14
6
作者 李普亮 贾卫丽 《广东财经大学学报》 CSSCI 北大核心 2019年第1期80-91,共12页
基于制造业企业减税获得感的视角考察营改增的减税效果。理论分析表明,营改增对制造业企业减税获得感的影响是外购营改增试点行业服务进项税额抵扣引致的减税效应和营改增后税收征管加强引致的增税效应综合作用的结果,减税效应和增税效... 基于制造业企业减税获得感的视角考察营改增的减税效果。理论分析表明,营改增对制造业企业减税获得感的影响是外购营改增试点行业服务进项税额抵扣引致的减税效应和营改增后税收征管加强引致的增税效应综合作用的结果,减税效应和增税效应的分化导致制造业企业对营改增的减税获得感呈现明显的个体差异。基于对百家制造业企业的税收调查发现,制造业企业营改增的减税获得感总体并不乐观,实证结果显示,外购营改增试点行业服务状况和税收征管强度对制造业企业的减税获得感具有重要影响。在后营改增时代,税制改革和减税降费的顶层设计应统筹考虑营改增对制造业企业不同税种税负影响的联动性以及由税收征管强度提升引致的增税效应,加快传统制造业企业向服务型制造业企业转型,从而持续提升制造业企业源于营改增的减税获得感。 展开更多
关键词 税制改革 营改增 制造业企业 减税获得感 减税
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“营改增”提高企业价值了吗?——来自中国上市公司的经验证据 被引量：15
7
作者 曹平 王桂军 《财经论丛》 CSSCI 北大核心 2019年第3期20-30,共11页
促进试点行业发展是"营改增"的主要目的之一,鉴于此,对"营改增"影响试点行业企业价值的经验研究具有重要的理论及实践意义。文章以2009～2015年中国上市公司为样本,基于"营改增"分行业、分阶段实施这一... 促进试点行业发展是"营改增"的主要目的之一,鉴于此,对"营改增"影响试点行业企业价值的经验研究具有重要的理论及实践意义。文章以2009～2015年中国上市公司为样本,基于"营改增"分行业、分阶段实施这一政策实验,利用双重差分模型经验研究了"营改增"之于试点行业企业价值的政策后果及作用机制。研究表明:(1)"营改增"政策显著地提高了试点行业的企业价值,且影响幅度呈逐年上升的动态趋势;(2)"营改增"提高企业价值可以通过提高市场竞争程度实现。进一步地,利用双重差分倾向得分匹配法进行了稳健性测试,上述结论保持不变。 展开更多
关键词 营改增 企业价值 双重差分 市场竞争 倾向得分匹配
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营改增后铁路工程造价标准调整研究 被引量：15
8
作者 付建斌 《铁道工程学报》 EI 北大核心 2016年第11期120-124,共5页
研究目的:适应国家税制改革要求,满足铁路基本建设工程营业税改增值税后设计概预算编制要求,对铁路工程造价标准的费用组成、费用计算方法、费用标准、专业定额等如何依法合规、科学合理调整进行全面研究。研究结论:(1)铁路建筑安装工... 研究目的:适应国家税制改革要求,满足铁路基本建设工程营业税改增值税后设计概预算编制要求,对铁路工程造价标准的费用组成、费用计算方法、费用标准、专业定额等如何依法合规、科学合理调整进行全面研究。研究结论:(1)铁路建筑安装工程造价=税前铁路建筑安装工程造价×(1+11%),税前铁路工程造价为人工费、材料费、施工机械使用费、运杂费、价差、填料费、施工措施费、特殊施工增加费、间接费之和,各费用项目均以不包含增值税可抵扣进项税额的价格计算;(2)材料信息价格增加不含增值税可抵扣进项税额的价格,当地料等材料的设计概算价格应按不含增值税的调查价计列;(3)城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等附加税费与企业管理水平密切相关,因此应移入工程造价企业管理费内容中;(4)设备原价按不含增值税可抵扣进项税额的价格计入概算,以设备原价为基数重新计算调整设备运杂费费率,税金按设备原价和设备运杂费之和乘以11%计列;(5)本研究成果可应用于铁路工程造价领域,可为修订现行铁路工程造价标准提供参考。 展开更多
关键词 营改增 铁路工程 造价标准 调整
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“营改增”对生产性服务业企业全要素生产率的影响研究 被引量：14
9
作者 盛明泉 吴少敏 盛安琪 《经济经纬》 CSSCI 北大核心 2020年第2期150-158,共9页
以中国2012年实施的营业税改征增值税改革为自然实验,运用双重差分法考察“营改增”对生产性服务业企业全要素生产率的影响。实证结果表明:与未纳入“营改增”试点范围的生活服务业企业相比,“营改增”后生产性服务业全要素生产率显著提... 以中国2012年实施的营业税改征增值税改革为自然实验,运用双重差分法考察“营改增”对生产性服务业企业全要素生产率的影响。实证结果表明:与未纳入“营改增”试点范围的生活服务业企业相比,“营改增”后生产性服务业全要素生产率显著提高;与非国有企业相比,国有企业受“营改增”的影响更大。中介机制分析发现,“营改增”通过增加企业人力资本投入提升企业全要素生产率。研究结论为“营改增”对生产性服务业企业的政策效果及如何影响其全要素生产率提供了经验证据,对实现生产性服务业与制造业之间的产业互联有着重要的理论和现实意义。 展开更多
关键词 “营改增” 全要素生产率 人力资本投入
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基于融资约束视角的“营改增”政策与企业投资效率分析 被引量：14
10
作者 钱晓东 《商业研究》 CSSCI 北大核心 2018年第9期36-44,共9页
作为结构性减税的重大制度变革,"营改增"政策对企业投资行为具有重要影响。基于融资约束视角,本文采用双重差分法分析"营改增"对企业投资效率的影响,并检验企业融资约束程度对两者关系的制约作用。研究发现"... 作为结构性减税的重大制度变革,"营改增"政策对企业投资行为具有重要影响。基于融资约束视角,本文采用双重差分法分析"营改增"对企业投资效率的影响,并检验企业融资约束程度对两者关系的制约作用。研究发现"营改增"政策促进了企业投资效率的提升,且对高融资约束企业的影响更显著;相比于投资过度企业,"营改增"政策促进了投资不足企业投资效率的提升,融资约束对"营改增"政策效应的影响在投资不足企业的表现更显著;"营改增"政策对企业投资效率的促进作用主要存在于非国有性质、高成长性以及高市场竞争度的企业,国有企业对"营改增"政策的敏感性较弱。鉴于融资约束的缓解对企业投资效率的提升具有"挤出"效应,应进一步完善"营改增"制度相关条款,扩大增值税抵扣范围,提高税收征管效率,完善财政补贴机制,不断优化调整增值税税率水平,保证"营改增"减税红利的最大化,进而引导企业科学投资决策、提升投资效率、优化资本市场资源的配置效率。 展开更多
关键词 “营改增” 投资效率 融资约束 双重差分法
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减税降费与企业投资结构优化 被引量：11
11
作者 张伯超 《上海经济研究》 CSSCI 北大核心 2022年第3期114-128,共15页
减税降费政策作为有为政府与有效市场相结合的政策举措,对中国企业投资结构优化具有重要影响。本文以“营改增”作为减税降费的代表性政策,运用2006-2016年中国A股上市公司数据和双重差分法进行实证研究发现,“营改增”政策通过资本要... 减税降费政策作为有为政府与有效市场相结合的政策举措,对中国企业投资结构优化具有重要影响。本文以“营改增”作为减税降费的代表性政策,运用2006-2016年中国A股上市公司数据和双重差分法进行实证研究发现,“营改增”政策通过资本要素成本效应和研发创新激励效应提升企业长期投资规模和占比,通过流动性约束改善效应有效推动企业短期投资规模扩张并对长期投资产生抑制作用。总体而言,“营改增”政策提升了企业长期投资规模和占比,对稳投资、促增长起到积极作用,且其政策效应在实施后第三年最强。但是需警惕的是,“营改增”在提升企业长期投资规模和占比的同时也提升了企业短期杠杆率并压低了长期杠杆率,进而具有加剧企业“短债长用”问题的隐患。此外,所有制异质性分析发现,“营改增”政策对企业投资期限结构的影响仅对非国有企业显著,对国有企业影响不显著。本文的政策启示是:在实施“营改增”政策以及其他减税降费政策时,需要同步考虑构建相应的信贷政策和打造适宜的外部融资环境与之相配套,以期在激发企业投资活力的同时,提升企业投资期限与借贷期限的匹配度,这样才能保证减税降费政策的良好政策效果,实现降低企业负担与激发企业发展活力的双赢政策效果。 展开更多
关键词 减税降费 营改增 长期投资 短期投资 短债长用
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“营改增”背景下高校税务筹划研究——以横向科研为例 被引量：11
12
作者 陈翼 《天津商业大学学报》 2015年第3期47-51,共5页
在我国深化财税体制改革和全面推行"营业税改增值税"的大背景下,本文以天津市高校为例,分析此次"营改增"税收政策变化对高校校企合作的应税横向科研项目的税收负担、税务会计核算等方面的影响,以及高校在贯彻实施&q... 在我国深化财税体制改革和全面推行"营业税改增值税"的大背景下,本文以天津市高校为例,分析此次"营改增"税收政策变化对高校校企合作的应税横向科研项目的税收负担、税务会计核算等方面的影响,以及高校在贯彻实施"营改增"过程中遇到的实际问题,分别从纳税主体资格认定、税收减免政策适用、财务核算等角度,提出了高校横向科研税务筹划策略,从而促进高校科研创新和提升高校服务地方经济发展能力。 展开更多
关键词 “营改增” 高校 横向科研 税务筹划
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“营改增”的经济效应与增值税制度完善:一个文献综述 被引量：10
13
作者 许晖 岳树民 《财经论丛》 CSSCI 北大核心 2018年第6期24-33,共10页
本文全面地阐述了"营改增"的经济效应,着重分析"营改增"对企业税负变化、财税体制改革与收入分配的影响,及其在供给侧结构性改革背景下的作用。剖析了已有研究成果的观点、分歧与原因。结合文献及改革趋势,认为需... 本文全面地阐述了"营改增"的经济效应,着重分析"营改增"对企业税负变化、财税体制改革与收入分配的影响,及其在供给侧结构性改革背景下的作用。剖析了已有研究成果的观点、分歧与原因。结合文献及改革趋势,认为需通过减并税率、清理税收优惠,以进一步发挥增值税中性作用;针对部分行业对过渡性政策表现出的不适或政策缺位,未来应逐步完善立法、慎发过渡性政策;此外,结合国内外税制变动趋势应加强征管、增强国际竞争力。 展开更多
关键词 营改增 企业税负 供给侧结构性改革 地方税体系 国际税收竞争
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交通运输业“营改增”前后实际税负比较研究 被引量：10
14
作者 樊轶侠 《经济纵横》 CSSCI 北大核心 2017年第6期117-122,共6页
通过对62家交通运输业上市公司数据的实际测算,估算"营改增"前后交通运输业实际税负变化情况。得出的基本结论是,"营改增"前后交通运输业实际税负变化不明显,税负前后基本持平。为不断完善交通运输业增值税政策,应... 通过对62家交通运输业上市公司数据的实际测算,估算"营改增"前后交通运输业实际税负变化情况。得出的基本结论是,"营改增"前后交通运输业实际税负变化不明显,税负前后基本持平。为不断完善交通运输业增值税政策,应进一步落实企业实际税负测算工作;明确增值税抵扣政策,扩大增值税抵扣范围;统一物流环节增值税税率;提高增值税税务处理系统效率。 展开更多
关键词 交通运输业 营改增 实际税负 比较研究
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营改增背景下建筑企业增值税纳税筹划研究——以SG公司为例 被引量：9
15
作者 郑萱萱 王永莉 《河北建筑工程学院学报》 CAS 2021年第2期133-137,共5页
建筑业实施营改增政策以来,由于建筑企业自身的的运营特点,短期内并没有完全享受到减税的红利.因此,有效且合理的增值税纳税筹划就成为当前建筑企业面临的一项重要而紧迫的研究课题.以SG公司为例,对建筑企业增值税筹划的必要性及存在的... 建筑业实施营改增政策以来,由于建筑企业自身的的运营特点,短期内并没有完全享受到减税的红利.因此,有效且合理的增值税纳税筹划就成为当前建筑企业面临的一项重要而紧迫的研究课题.以SG公司为例,对建筑企业增值税筹划的必要性及存在的问题进行了剖析,并提出相应的应对措施. 展开更多
关键词 营改增 建筑企业 纳税筹划
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“营改增”对现代服务业企业负担状况影响研究——以江苏省为例 被引量：8
16
作者 盛安琪 周红霞 朱晓芳 《华东经济管理》 CSSCI 北大核心 2017年第12期20-26,共7页
根据"营改增"降低服务业企业税负、促进产业结构升级的政策效果,选择苏南、苏北第三产业分析"营改增"对现代服务业企业税负影响差异。研究发现:造成苏南与苏北经济发展差异的根本原因之一在于人们观念差异,倾向保... 根据"营改增"降低服务业企业税负、促进产业结构升级的政策效果,选择苏南、苏北第三产业分析"营改增"对现代服务业企业税负影响差异。研究发现:造成苏南与苏北经济发展差异的根本原因之一在于人们观念差异,倾向保守观念的苏北人更多奉行"渠道为王"的销售模式,"营改增"政策消除了现代服务企业在不断分销的渠道中所产生的重复征收营业税问题;倾向开放观念的苏南人主要奉行互联网平台式的销售模式,"营改增"政策对降低现代服务企业税负效果更显著。 展开更多
关键词 营改增 “1+6”现代服务行业 苏南 苏北
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营改增对企业财务和会计的影响 被引量：7
17
作者 孟繁颖 《天津职业院校联合学报》 2016年第7期79-83,共5页
营改增在经过上海等地试点后,2013年8月起已经在全国推行,企业在新税制改革中将面临新的机遇和挑战。以营改增的政策演变背景分析为切入点,从企业税负压力、财务管理和会计核算、财务报表和发票管理层面,深入分析营改增对企业财务和会... 营改增在经过上海等地试点后,2013年8月起已经在全国推行,企业在新税制改革中将面临新的机遇和挑战。以营改增的政策演变背景分析为切入点,从企业税负压力、财务管理和会计核算、财务报表和发票管理层面,深入分析营改增对企业财务和会计的影响,提出营改增下优化企业财务和会计管理的相应策略。 展开更多
关键词 营业税 增值税 营改增 财务管理
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浅谈建筑业“营改增”对工程造价的影响 被引量：7
18
作者 杨琨 《铜业工程》 CAS 2016年第3期14-16,共3页
营改增是对当前税制与税率的调整,实行价税完全分离,主要解决了重复增税的问题,它对工程造价计价规则等方面将产生较大的影响,建筑业按国家税法规定调整税率。新形势下,工程造价的配套计价模式变化较大的是人工、材料、机械台班等费用... 营改增是对当前税制与税率的调整,实行价税完全分离,主要解决了重复增税的问题,它对工程造价计价规则等方面将产生较大的影响,建筑业按国家税法规定调整税率。新形势下,工程造价的配套计价模式变化较大的是人工、材料、机械台班等费用计取不含税价,更趋于科学,定额计价和市场计价存在的矛盾需要重点解决,通过改革,体现工程造价公平、合理、科学的计价体系,从长远看,税负的减轻促进了建筑业健康发展。 展开更多
关键词 建筑业 营改增 税改 工程造价 计价
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“营改增”后市政工程材料费用对其造价的敏感性分析 被引量：7
19
作者 黄彦婷 《工程造价管理》 2022年第3期96-101,共6页
做好材料管理应做好材料费用管理,这样才能使施工企业获得经济效益、提高资金利用率、改善技术经济指标。营业税改征增值税对工程材料预算单价和不同的材料供应方式以及工程造价产生什么样的影响,建筑业利益相关方又该如何应对和管理材... 做好材料管理应做好材料费用管理,这样才能使施工企业获得经济效益、提高资金利用率、改善技术经济指标。营业税改征增值税对工程材料预算单价和不同的材料供应方式以及工程造价产生什么样的影响,建筑业利益相关方又该如何应对和管理材料费用,成为“营改增”后各相关企业急需解决的重要问题。文章根据“营改增”的相关政策规定,运用营业税和增值税理论及工程造价等相关理论,以“营改增”前后材料预算单价所发生的变化作为研究工程材料费用的基础,从常见的材料供应方式分析了“营改增”前后发生的变化,通过敏感性模型,得出材料费用占比及综合除税率对工程造价的影响幅度和“营改增”前后工程造价保持不变的临界点。可以看出,材料费用占比与材料综合除税率都与工程造价呈负相关,“营改增”后工程造价的各组成部分均由以前的含税费用变为现行的不含税费用,因此工程造价总体下降幅度主要取决于各个部分占工程造价的比重以及相应的综合除税率。 展开更多
关键词 营改增 敏感性分析 市政工程造价 市政工程材料费用
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营改增背景下企业纳税筹划策略探讨 被引量：6
20
作者 潘福林 纪玲玲 《长春工程学院学报（社会科学版）》 2019年第2期22-25,共4页
企业所进行的纳税活动是一项法定义务,在企业体制的深化改革中和营改增政策推行以来,企业越来越重视纳税筹划。因为纳税筹划不当就会造成企业的总成本提高,降低企业的经济效益。为了减轻企业的税负,政府提出了营改增策略,以规划企业更... 企业所进行的纳税活动是一项法定义务,在企业体制的深化改革中和营改增政策推行以来,企业越来越重视纳税筹划。因为纳税筹划不当就会造成企业的总成本提高,降低企业的经济效益。为了减轻企业的税负,政府提出了营改增策略,以规划企业更好地进行成本调控,促进国内众多企业的发展。企业要实现经济效益的提升,就要充分利用营改增所带来的优势,在合法的情况下有效进行纳税筹划。基于营改增政策背景下给企业带来的经济影响,针对当前部分企业出现的纳税筹划问题,提出有效解决措施。 展开更多
关键词 营增改 企业 纳税筹划 策略
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