多阶段行政下的税收优惠——基于企业所得税优惠案例的视角

1

作者 施奕 《江西财经大学学报》 CSSCI 北大核心 2020年第1期134-147,共14页

税收优惠,在国家宏观调控社会经济发展中的运用可谓广泛,不仅在20世纪80年代为中国经济快速发展发挥了吸引投资、促进产业发展的作用,在当前也承载着优化投资结构、促进产业升级、引导经济转型的作用,但也正是因为税收优惠长期被诸如此... 税收优惠,在国家宏观调控社会经济发展中的运用可谓广泛,不仅在20世纪80年代为中国经济快速发展发挥了吸引投资、促进产业发展的作用,在当前也承载着优化投资结构、促进产业升级、引导经济转型的作用,但也正是因为税收优惠长期被诸如此类的经济政策所牵引,不仅使其日益成为国家立法上自由裁量的对象,更与税法上量能课税的本质及税收法定的定式愈渐脱离。在后法治国家(社会国家)中行政权扩张的常态下,行政机关(所行使的行政权)更成为税收优惠认定中具有举足轻重作用的因素,由此在税收优惠条款中多有行政机关参与的前置或后置程序的规定。正因为税收优惠已然成就的现状,也应因势利导地以一种新的方式对其进行解读,而多阶段行政,不仅是税收优惠下的事物本质,也是提高其法治性的必由之路。 展开更多

关键词 所得税 税收优惠 行政行为 多阶段行政行为 税收法定

原文传递

我国个人所得税体制改革的分析与探讨

2

作者 宋瑜 《山西煤炭管理干部学院学报》 2009年第3期28-29,共2页

我国个人所得税自1980年9月10日实施以来,经过多年发展,逐渐体现出一些与社会发展不适应的问题,作者根据我国个人所得税的特点及显现的问题,对我国个人所得税体制的改革进行了分析与探讨。

关键词 企业管理 个人所得税 税制改革

下载PDF 职称材料

个人所得税科普方式的创新研究 被引量：1

3

作者 彭玺洁 王哲 刘芳芳 《对外经贸》 2020年第6期111-114,共4页

个税与当下国民经济和居民生活等方面息息相关,但碍于个税的专业性和繁琐性,致使社会大众理解较困难。基于此,立足于个税科普的视角,研讨个税科普方式的创新,制定一系列具体可行的科普方案并实施。

关键词 个人所得税 税制研究 科普创新

下载PDF 职称材料

以新企业所得税法为视角看我国的资本弱化税制 被引量：1

4

作者 高丽霞 《生产力研究》 2012年第3期79-82,共4页

2008年新实施的《企业所得税法》第一次以法律的形式对资本弱化进行了规制。文章对该法实施前后的关于资本弱化的法规作一比较研究,并指出我国现行《企业所得税法》对资本弱化规定的不足及完善之处。

关键词 资本弱化 安全港规则 债务资本

下载PDF 职称材料

企业使用加速折旧法的现状及动因剖析——兼议企业固定资产折旧新规 被引量：1

5

作者 刘洪波 《财会月刊》 北大核心 2016年第5期92-95,共4页

本文以深圳证券交易所上市公司为样本,对企业使用加速折旧法的现状进行了统计分析,揭示了加速折旧法在中国企业使用率极低和加速折旧政策效用不明显的现实,并分析了企业摒弃加速折旧法的四个方面原因,建议国家尽快启动分类折旧模式向个... 本文以深圳证券交易所上市公司为样本,对企业使用加速折旧法的现状进行了统计分析,揭示了加速折旧法在中国企业使用率极低和加速折旧政策效用不明显的现实,并分析了企业摒弃加速折旧法的四个方面原因,建议国家尽快启动分类折旧模式向个别折旧模式的改革。 展开更多

关键词 加速折旧 统计分析 政策新规 个别折旧模式

下载PDF 职称材料

个人所得税的功能定位及税率设计的理论分析 被引量：1

6

作者 贾敬全 《宿州学院学报》 2005年第6期25-27,共3页

个人所得税在社会经济中具备聚财、调节收入差距、稳定经济等功能。在当前收入差距不断扩大的情况下,本文认为个人所得税的改革应重点突出其调节功能,并应该从税率设计上强化个人所得税的调节功能。

关键词 个人所得税 聚财功能 调节功能 税率改革

下载PDF 职称材料

论基于新个税法的个人所得税纳税筹划的重要性 被引量：1

7

作者 胡青 《市场周刊·理论版》 2021年第26期153-154,共2页

全国人大常委会于 2018 年通过了新修订的《个人所得税法》,在新个税法执行实施下,纳税人可以按照个人具体情况,实现合理避税。 新个税法使个人所得税更加趋向合理化,也对纳税人扣缴单位和纳税人自行申报提出了更高更专业的要求。文章... 全国人大常委会于 2018 年通过了新修订的《个人所得税法》,在新个税法执行实施下,纳税人可以按照个人具体情况,实现合理避税。 新个税法使个人所得税更加趋向合理化,也对纳税人扣缴单位和纳税人自行申报提出了更高更专业的要求。文章将通过对新个税法的简单解析,分析新个税法下个人所得税纳税筹划的重要性、重点及现状,探索相应的优化措施,以使纳税人享受到更大的税收政策红利。 展开更多

关键词 新个税法 个人所得税 纳税筹划 措施

下载PDF 职称材料

我国《个人所得税法》家庭课税的考量和路径分析 被引量：6

8

作者 周晗燕 《商业研究》 CSSCI 北大核心 2021年第2期129-136,共8页

家庭课税是一个系统工程,关涉个税分配正义价值的实现与量能课税公平原则的贯彻。本文延着基本原则、税制结构、费用扣除、累进计税和税务征管的路径对家庭课税模式进行审视,通过对家庭与个人课税的比较分析、对不同税制与课税单位的调... 家庭课税是一个系统工程,关涉个税分配正义价值的实现与量能课税公平原则的贯彻。本文延着基本原则、税制结构、费用扣除、累进计税和税务征管的路径对家庭课税模式进行审视,通过对家庭与个人课税的比较分析、对不同税制与课税单位的调适讨论,阐述家庭课税模式与综合所得税制的协调原理。研究认为:家庭汇总征税无论是与当前的分类、综合相结合的个人所得税制还是所得综合范围更广的所得税课税模式都更加契合,更有利于发挥个人所得税的收入再分配调节作用。同时也要认识到家庭课税模式下综合所得的费用扣除环节复杂、关系到综合税基,而应用累进税率的应纳税额上升比税基更快,因此成为关键的课税步骤;在征管要求上,需通过代扣代缴与自主申报的有效衔接与税务征管现代化信息系统的完善为家庭课税提供程序保障。 展开更多

关键词 个人所得税 课税单位 量能课税 家庭课税 费用扣除

下载PDF 职称材料

网络直播打赏个人所得税税收征管问题分析 被引量：4

9

作者 熊玉婷 董梅 《湖北第二师范学院学报》 2022年第1期71-75,共5页

近几年互联网经济的春风拂遍中华大地的各个角落,同时也吹出一种新兴的行业—“网络直播”。其中,网络直播打赏更是吸引许多人涉足这一行业,致使网络直播的商业模式持续壮大。由主播通过各大网络直播平台开展自己拿手的才艺展示,而观赏... 近几年互联网经济的春风拂遍中华大地的各个角落,同时也吹出一种新兴的行业—“网络直播”。其中,网络直播打赏更是吸引许多人涉足这一行业,致使网络直播的商业模式持续壮大。由主播通过各大网络直播平台开展自己拿手的才艺展示,而观赏用户,则被主播生动的表演所折服,为了表示感谢,对主播进行刷礼物进行打赏,这种模式就是网络直播打赏。网络直播打赏是及时的、无间断的,与其他的打赏方式相比该打赏方式具有一定程度的优势性,但也给税务征管带来巨大的挑战性。从经济方面进行分析,打赏中存在着收益,因此就避免不了税收的征收;从法律角度看来说,对该类收入征税也符合我国税法的基本规定。 展开更多

关键词 网络直播打赏 个人所得税 税收征管

下载PDF 职称材料

商事仲裁与民事诉讼衔接的机制化探讨 被引量：3

10

作者 卢力 张玺 《江苏理工学院学报》 2019年第5期67-74,共8页

民事诉讼和商事仲裁是当前化解矛盾纠纷的两种主要方式。将两者有机衔接,是诉讼与非诉讼衔接的矛盾纠纷化解机制的重要组成部分,且相对于其他机制,在发挥多元化解功能上更具有优势。当前,学术研究和司法实践对民事诉讼与商事仲裁衔接机... 民事诉讼和商事仲裁是当前化解矛盾纠纷的两种主要方式。将两者有机衔接,是诉讼与非诉讼衔接的矛盾纠纷化解机制的重要组成部分,且相对于其他机制,在发挥多元化解功能上更具有优势。当前,学术研究和司法实践对民事诉讼与商事仲裁衔接机制较少涉及。通过对民事诉讼与商事仲裁衔接的已有实践进行梳理,分析存在的问题及其对多元化解功能实现的不利影响,在此基础上提出完整的制度设计;并对比现状与制度设计之间差距,最终从缺位机制构建、已有机制完善、整体机制运行等方面给出具体的可行性建议和合理性论证。 展开更多

关键词 民事诉讼 商事仲裁 矛盾化解机制 多元化解 机制构建

下载PDF 职称材料

日本《所得税法》中“所得扣除”制度研究 被引量：1

11

作者 李貌 《江苏理工学院学报》 2019年第5期75-80,90,共7页

日本《所得税法》上的“所得扣除”是指在计算应纳税额的时候,根据量能负担理念,从纳税人的课税所得中扣除的一定名目的金额。“所得扣除”制度在减轻纳税人负担、保障纳税人生存权方面有着重要的意义。它和我国《个人所得税法》上的“... 日本《所得税法》上的“所得扣除”是指在计算应纳税额的时候,根据量能负担理念,从纳税人的课税所得中扣除的一定名目的金额。“所得扣除”制度在减轻纳税人负担、保障纳税人生存权方面有着重要的意义。它和我国《个人所得税法》上的“专项扣除”“专项附加扣除”制度都以税收公平原则为价值取向,二者内容也有颇多相似之处。但日本“所得扣除”的扣除项目设置建立在科学的分类体系和扎实的法理基础之上,且各扣除项目相对来说更加体系化和精细化。这些经验对于完善我国的“专项扣除”和“专项附加扣除”制度,发展我国的个人所得税税法理论,贯彻“减税降费”政策和税收公平具有很重要的借鉴意义。 展开更多

关键词 所得扣除 担税力 量能负担 税收公平原则 减税降费

下载PDF 职称材料

试探如何减轻农民负担

12

作者 项洋 段建国 《宿州师专学报》 2003年第4期20-22,共3页

文章从税费改革是减轻农民负担的最有效的措施入手,提出了如何从根本上减轻农民负担,即治本之策是进行 农村市场化改革;最后从中央对地方转移财政支付、精简机构、改革教育体制等三方面论述了如何搞好配套改革。

关键词 税费改革 农村市场化 精简机构 农民负担

下载PDF 职称材料

免除农业税与废除《农业税条例》——保持国家政策与法律的统一性 被引量：1

13

作者 程宝库 林楠南 《政法论丛》 2005年第5期55-59,共5页

根据温家宝总理2005年3月5日在《政府工作报告》中的承诺,2006年起我国全部免除农业税。我国《农业税条例》制定于1958年,虽然其在实施中存在许多问题,但从未修改过,已与我国农业社会经济基础严重脱节,并与现行的整个税收体制发生了矛... 根据温家宝总理2005年3月5日在《政府工作报告》中的承诺,2006年起我国全部免除农业税。我国《农业税条例》制定于1958年,虽然其在实施中存在许多问题,但从未修改过,已与我国农业社会经济基础严重脱节,并与现行的整个税收体制发生了矛盾。因此,建议废除《农业税条例》,以保持国家政策与法律的统一性,同时为我国整个税收体制的发展扫清道路。 展开更多

关键词 农业税 税收体制 政策与法律统一性

下载PDF 职称材料

对我国现行企业所得税法的思考

14

作者 白宝荣 《吕梁教育学院学报》 2004年第1期5-6,共2页

我国现行企业所得税是众多税种中的重要组成部分。性质不同的企业实行不同的税率,采用不同的税基,长期下去会创伤国内企业的积极性,不利于社会主义市场经济的健康发展。

关键词 企业所得税 法定税率 两税统一

下载PDF 职称材料

基于正义原则的个人所得税改革研究 被引量：1

15

作者 丁迎秀 《甘肃高师学报》 2019年第2期136-138,共3页

税收关乎到国计民生,完善税收制度是国家税制改革的基石.基于瓦格纳税收正义原则的角度来分析我国税收制度建设,通过梳理文献以及对我国在税制实施过程中所发现的税收征管不够合理等问题进行分析,且提出以家庭为单位的综合所得税制度建... 税收关乎到国计民生,完善税收制度是国家税制改革的基石.基于瓦格纳税收正义原则的角度来分析我国税收制度建设,通过梳理文献以及对我国在税制实施过程中所发现的税收征管不够合理等问题进行分析,且提出以家庭为单位的综合所得税制度建设,为我国完善税收制度提供建设性意见. 展开更多

关键词 税收正义原则 综合所得税制度 税收征管制度

下载PDF 职称材料

对个人所得税免征额的思考

16

作者 韩莹 《交通财会》 2021年第11期40-43,共4页

2018年个人所得税进行了第七次大修,此次修订是个人所得税改革力度最大的一次,有很多亮点和特色。其中综合所得的基本减除费用标准即免征额相比之前有大幅度的提升。免征额是税法规定的课税对象中免予征税的数额,免征额数额确定的合理... 2018年个人所得税进行了第七次大修,此次修订是个人所得税改革力度最大的一次,有很多亮点和特色。其中综合所得的基本减除费用标准即免征额相比之前有大幅度的提升。免征额是税法规定的课税对象中免予征税的数额,免征额数额确定的合理与否关系到每个纳税人的切身利益。本文就个人所得税免征额的含义、历史沿革、目前存在的问题进行了分析,并对免征额的未来改革方向提出了相应的对策建议。 展开更多

关键词 免征额 个人所得税 税收改革

原文传递

有限合伙制私募股权基金之税收立法完善 被引量：1

17

作者 周沁菡 《金融经济》 2020年第8期73-81,共9页

对于有限合伙制私募股权基金的税收征收问题,我国中央与地方的法律文件存在冲突,具体表现在:认定自然人合伙人适用的应税项目不一致、对“税收透明体”原理的理解差异以及创业投资基金的税收优惠执行存在冲突等方面。鼓励和促进私募股... 对于有限合伙制私募股权基金的税收征收问题,我国中央与地方的法律文件存在冲突,具体表现在:认定自然人合伙人适用的应税项目不一致、对“税收透明体”原理的理解差异以及创业投资基金的税收优惠执行存在冲突等方面。鼓励和促进私募股权基金的发展,亟需解决现存的税收立法问题:将自然人合伙人区分为有限合伙人与普通合伙人适用不同的税率;贯彻“税收透明体”原则,不对法人合伙人投资所得的利息、红利收益征收企业所得税;取消合伙制创业投资基金区别于其他私募股权基金的税收优惠政策,落实税收法定,更好地与地方税收政策相衔接。 展开更多

关键词 有限合伙制 私募股权基金 合伙企业 税收透明体 创业投资基金

下载PDF 职称材料

以马克思恩格斯税收思想为视角审视时下“个税改革”

18

作者 芮雪晴 《宜宾学院学报》 2019年第10期85-91,124,共8页

马克思恩格斯在论著中对税收的本质、税收的作用及与国家的关系、个税的分配正义、税收的征收、税负的转嫁等问题给予了相关剖析。我国的"个税改革"符合社会实践需求,是以人民利益为导向的利国举措,进一步凸显分配正义,且侧... 马克思恩格斯在论著中对税收的本质、税收的作用及与国家的关系、个税的分配正义、税收的征收、税负的转嫁等问题给予了相关剖析。我国的"个税改革"符合社会实践需求,是以人民利益为导向的利国举措,进一步凸显分配正义,且侧面提升税收征管程序。以马恩税收思想为指导,未来我国个税的发展应注意消除立法与执法实践之间隔阂问题,加强筹集岁入这另一功用,注意调控税负转嫁问题,注意平衡税收监控和税收苛扰之间的尺度。 展开更多

关键词 马克思恩格斯 税收思想 个税改革 人民利益

下载PDF 职称材料

虚拟常设机构原则对我国税制的启示及应对

19

作者 饶爱民 汪伟 《江苏理工学院学报》 2022年第5期101-107,共7页

数字平台的多边性、低边际成本以及间接网络效应等特性,使得脱胎于工业时代的国际税收法律体系难以对其进行有效治理。在数字经济时代,传统的、基于常设机构的利润分配规则和联结度规则在适用时面临理论和现实双重困境。为解决数字经济... 数字平台的多边性、低边际成本以及间接网络效应等特性,使得脱胎于工业时代的国际税收法律体系难以对其进行有效治理。在数字经济时代,传统的、基于常设机构的利润分配规则和联结度规则在适用时面临理论和现实双重困境。为解决数字经济带来的税收挑战,理论界提出以“虚拟常设机构原则”取代传统常设机构原则的解决方案。由于数字经济具有虚拟性、不确定性,虚拟常设机构原则尚有很多标准有待确定。我国在构建双循环新发展格局背景下,应当积极参与数字经济时代的国际税收新规则的制定,并争取更大的国际话语权。从理论上探讨虚拟常设机构的正当性及其对我国现行税制的启示,对于我国构建适应数字经济时代的税收制度具有重要意义。 展开更多

关键词 常设机构原则 虚拟常设机构 税收联结度 税收联结规则 国际税制 税收公平

下载PDF 职称材料

我国个人所得税税制研究

20

作者 刘交交 陈亚 《中国管理信息化》 2016年第11期133-134,共2页

随着经济的发展,个人收入来源呈多元化,高收入人群不断扩大,我国现行个人所得税制度无法适应时代变化缺陷不断涌现。文章针对我国个人所得税收制度存在问题,提出改革方向。

关键词 个人所得税税制 存在问题 改革方向

下载PDF 职称材料