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新收入准则提升了企业的收入质量吗?——基于收入质量评价模型的研究
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作者 刘新仕 孙维辰 《会计论坛》 2020年第2期-,共14页
我国财政部于2017年正式颁布了新收入准则《企业会计准则第14号——收入》(CAS14[2017])。本文选取2017~2018年公开披露的财务报告数据,基于CAS14[2017]在执行时间与范围上的差异,设置A+H股上市公司为实验组,其他A股上市公司为控制组。... 我国财政部于2017年正式颁布了新收入准则《企业会计准则第14号——收入》(CAS14[2017])。本文选取2017~2018年公开披露的财务报告数据,基于CAS14[2017]在执行时间与范围上的差异,设置A+H股上市公司为实验组,其他A股上市公司为控制组。在构建企业收入质量评价模型的基础上,采用双重差分倾向得分匹配(PSM-DID)法检验了新收入准则实施的政策效应。研究发现,无论是与控制组相比,还是与新收入准则实施前的实验组相比,企业施行新收入准则后的收入质量综合评价指数显著提升。进一步分析发现,相对于国有企业,非国有企业在执行新收入准则后收入质量提升效应更明显。 展开更多
关键词 新收入准则 收入质量 因子分析法 双重差分倾向得分匹配
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