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资产减值信息与宏观经济预测 被引量：9
1
作者 叶康涛 庄汶资 孙苇杭 《经济学（季刊）》 CSSCI 北大核心 2020年第5期43-64,共22页
基于中国上市公司2008—2014年的季度数据,本文发现,全体上市公司的加总资产减值损失与未来季度的GDP增长率显著负相关,但是地方政府GDP数据操纵行为和上市公司盈余操纵行为显著削弱了资产减值信息的宏观经济预测作用。本文结论表明,上... 基于中国上市公司2008—2014年的季度数据,本文发现,全体上市公司的加总资产减值损失与未来季度的GDP增长率显著负相关,但是地方政府GDP数据操纵行为和上市公司盈余操纵行为显著削弱了资产减值信息的宏观经济预测作用。本文结论表明,上市公司的资产减值信息可以成为一个有效且及时的宏观经济先行指标,但地方政府GDP数据操纵行为和企业盈余操纵行为降低了资产减值信息的宏观决策有用性。 展开更多
关键词 资产减值 宏观经济预测 GDP数据操纵
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中国上市公司避税行为:事实与解释 被引量：9
2
作者 叶康涛 侯唯珠 黄铮 《当代会计评论》 CSSCI 2018年第3期23-46,共24页
本文回顾了自1990年以来中国的企业所得税征管政策的变迁,给出了关于中国上市公司避税行为的若干事实性发现.我们发现,虽然中国上市公司实际所得税率显著低于法定所得税率,但这种较低的实际所得税率主要通过获取税收优惠的方式实现;在... 本文回顾了自1990年以来中国的企业所得税征管政策的变迁,给出了关于中国上市公司避税行为的若干事实性发现.我们发现,虽然中国上市公司实际所得税率显著低于法定所得税率,但这种较低的实际所得税率主要通过获取税收优惠的方式实现;在考虑税收优惠因素之后,实际所得税率与名义所得税率之间并不存在显著差异.此外,现有计算实际所得税率的指标没有考虑会计—税收差异(以下简称会税差异),导致高估了上市公司的实际所得税率,潜在意义上可能低估了上市公司的避税活动,这一测量误差在2007年新会计准则实施之后尤为严重.现有基于实际所得税率的实证分析,一方面无法洞察上市公司具体避税措施(即通过税收优惠,还是通过非优惠避税行为),另一方面,也存在较大的测量误差(特别是当上市公司存在较高的会税差异的时候),这一影响对于国有上市公司,以及高负债、高盈利能力的上市公司来说尤为明显.中国上市公司避税行为的影响因素可以分为公司基本特征、公司治理特征和地区特征三大类因素,但不同特征的上市公司所采取的具体避税措施存在较大差异.此外,在考虑会税差异对避税指标测度的影响之后,我们发现,以往文献的若干结论发生了变化.本文从企业所得税征管政策变迁、避税指标选择、实证结果阐释等方面,丰富了我们对于中国上市公司所得税避税行为的认识. 展开更多
关键词 避税 上市公司 税收优惠 所得税负
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生态平台企业的价值管理工具——基于海尔集团的案例研究
3
作者 叶康涛 刘敏 《中国会计评论》 2022年第1期1-18,共18页
本文探讨了海尔如何通过构建共赢增值表来衡量并管理其商业生态平台的价值创造行为。共赢增值表是海尔应物联网战略转型需要而开发的价值管理工具。研究表明:共赢增值表通过以用户价值为核心,以资源方、小微单元、支持平台等各相关方的... 本文探讨了海尔如何通过构建共赢增值表来衡量并管理其商业生态平台的价值创造行为。共赢增值表是海尔应物联网战略转型需要而开发的价值管理工具。研究表明:共赢增值表通过以用户价值为核心,以资源方、小微单元、支持平台等各相关方的共创共赢共享为价值创造逻辑,放宽了传统财务报表的基本假设,弥补了经济增加值、平衡计分卡等绩效评价工具的不足,推动了企业生态战略的实施与贯彻,促进了资源方的聚集与合作,强化了员工激励,从而更加适应生态平台企业的价值管理过程。共赢增值表把新时代下价值创造的驱动因素纳入财务报告,以扭转在实现决策有用性和评价受托责任过程中会计信息相关性下降的趋势。研究结论对互联网时代背景下企业如何运用新工具进行价值管理具有启示意义。 展开更多
关键词 共赢增值表 生态系统 价值动因 绩效评价 用户价值 战略实施
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初始审计定价折扣与审计质量——基于客户与会计师事务所相对地位的视角 被引量：12
4
作者 叶康涛 崔毓佳 《会计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2017年第4期3-16,共14页
从审计市场的供需双方——客户与会计师事务所的相对地位和议价能力出发,研究不同客户-事务所组合的初始审计定价折扣及审计质量问题。结果发现,初始审计定价折扣现象并不普遍存在,只有在大客户-小事务所组合中才存在;同时,这一组合中... 从审计市场的供需双方——客户与会计师事务所的相对地位和议价能力出发,研究不同客户-事务所组合的初始审计定价折扣及审计质量问题。结果发现,初始审计定价折扣现象并不普遍存在,只有在大客户-小事务所组合中才存在;同时,这一组合中无论是否存在审计定价折扣,审计质量均低于其他客户-事务所组合。研究为审计市场低价揽客现象提供了新的视角和经验证据,并对完善我国审计市场结构提出了政策建议。 展开更多
关键词 初始审计定价折扣 低价揽客 审计质量 会计师事务所
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