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增值税简易征收政策是否会影响企业利润率?——基于注册门槛值的断点回归分析
1
作者
董慧鑫
杜两省
《中国公共政策评论》
2024年第1期38-63,共26页
本文利用全国税收调查数据,以增值税简易征收政策为背景,利用模糊断点回归方法探讨了不同征收模式对企业利润率和未来销售额的影响。研究发现,相比于标准征收,简易征收程序显著降低了企业利润率和销售额。上述结果经过随机分配处理效应...
本文利用全国税收调查数据,以增值税简易征收政策为背景,利用模糊断点回归方法探讨了不同征收模式对企业利润率和未来销售额的影响。研究发现,相比于标准征收,简易征收程序显著降低了企业利润率和销售额。上述结果经过随机分配处理效应和伪断点等一系列稳健性检验后依然成立。此外,机制分析发现,凭票抵税的增值税征收管理制度发挥了重要作用。为减轻自身税收负担,企业很少自无法开具增值税专用发票的企业处购入商品,因此简易征收模式下企业的市场交易机会受限。最后,扩展分析发现,主管税务机关加强对销售额低于门槛值的企业的监管力度能够大幅提升企业选择标准征收程序的比例。本文为推进财税体制改革,完善税收征管方式提供了经验证据。
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关键词
简易征收
增值税发票
税制设计
企业利润率
原文传递
“减轻税负”还是“过度保护”?——增值税纳税人身份与小微企业成长
2
作者
董慧鑫
杜两省
《南大商学评论》
2023年第3期23-57,共35页
增值税的简易征收政策会对企业成长产生何种影响,尚未有严谨的实证研究对其进行详细讨论。本文利用全国税收调查数据,基于增值税一般纳税人身份认定门槛值处存在的断点,使用模糊断点回归方法较为精确地考察了不同征收政策与企业成长的...
增值税的简易征收政策会对企业成长产生何种影响,尚未有严谨的实证研究对其进行详细讨论。本文利用全国税收调查数据,基于增值税一般纳税人身份认定门槛值处存在的断点,使用模糊断点回归方法较为精确地考察了不同征收政策与企业成长的关系。实证结果表明,虽然简易征收政策有效缓解了小规模纳税人的税费负担,但同时也限制了企业成长,且在宏观层面上延缓了市场机制筛选企业的过程,无法及时淘汰市场中的低效率企业。故相关政策制定者应考虑以下两方面:(1)如何使更多企业成为一般纳税人,将其置于更为充分的市场竞争中,发挥市场筛选企业的决定性作用;(2)对企业的扶持应当从“减税负”转变为“助成长”,避免对低效率企业进行过度保护。
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关键词
纳税人身份
交易机会
简易征收
税制设计
企业成长
原文传递
题名
增值税简易征收政策是否会影响企业利润率?——基于注册门槛值的断点回归分析
1
作者
董慧鑫
杜两省
机构
东北财经大学经济学院
出处
《中国公共政策评论》
2024年第1期38-63,共26页
文摘
本文利用全国税收调查数据,以增值税简易征收政策为背景,利用模糊断点回归方法探讨了不同征收模式对企业利润率和未来销售额的影响。研究发现,相比于标准征收,简易征收程序显著降低了企业利润率和销售额。上述结果经过随机分配处理效应和伪断点等一系列稳健性检验后依然成立。此外,机制分析发现,凭票抵税的增值税征收管理制度发挥了重要作用。为减轻自身税收负担,企业很少自无法开具增值税专用发票的企业处购入商品,因此简易征收模式下企业的市场交易机会受限。最后,扩展分析发现,主管税务机关加强对销售额低于门槛值的企业的监管力度能够大幅提升企业选择标准征收程序的比例。本文为推进财税体制改革,完善税收征管方式提供了经验证据。
关键词
简易征收
增值税发票
税制设计
企业利润率
Keywords
Simplified Collection
VAT Invoice
Tax System Design
Profit of Enterprises
分类号
F812.42 [经济管理—财政学]
F279.2
F275
原文传递
题名
“减轻税负”还是“过度保护”?——增值税纳税人身份与小微企业成长
2
作者
董慧鑫
杜两省
机构
东北财经大学经济学院
出处
《南大商学评论》
2023年第3期23-57,共35页
文摘
增值税的简易征收政策会对企业成长产生何种影响,尚未有严谨的实证研究对其进行详细讨论。本文利用全国税收调查数据,基于增值税一般纳税人身份认定门槛值处存在的断点,使用模糊断点回归方法较为精确地考察了不同征收政策与企业成长的关系。实证结果表明,虽然简易征收政策有效缓解了小规模纳税人的税费负担,但同时也限制了企业成长,且在宏观层面上延缓了市场机制筛选企业的过程,无法及时淘汰市场中的低效率企业。故相关政策制定者应考虑以下两方面:(1)如何使更多企业成为一般纳税人,将其置于更为充分的市场竞争中,发挥市场筛选企业的决定性作用;(2)对企业的扶持应当从“减税负”转变为“助成长”,避免对低效率企业进行过度保护。
关键词
纳税人身份
交易机会
简易征收
税制设计
企业成长
Keywords
Taxpayer Status
Transaction Opportunity
Simple VAT Collection
Tax System Design
Enterprise Growth
分类号
F812.42 [经济管理—财政学]
F276.3
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题名
作者
出处
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1
增值税简易征收政策是否会影响企业利润率?——基于注册门槛值的断点回归分析
董慧鑫
杜两省
《中国公共政策评论》
2024
0
原文传递
2
“减轻税负”还是“过度保护”?——增值税纳税人身份与小微企业成长
董慧鑫
杜两省
《南大商学评论》
2023
0
原文传递
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