若干会计、税务处理问题答疑 被引量：3

1

作者 李卓 陈奕蔚 《财务与会计》 CSSCI 北大核心 2013年第6期73-75,共3页

1．问：A公司计划将其经营的一个业务板块剥离，并对与该业务相关的资产、负债进行评估，以评估后的净资产出资设立全资子公司B公司，而后将B公司股权全部转让。B公司实收资本分别与注册资本、评估的净资产价值相同。请问：整个业务过... 1．问：A公司计划将其经营的一个业务板块剥离，并对与该业务相关的资产、负债进行评估，以评估后的净资产出资设立全资子公司B公司，而后将B公司股权全部转让。B公司实收资本分别与注册资本、评估的净资产价值相同。请问：整个业务过程应如何进行账务处理？ 展开更多

关键词 税务处理 净资产价值 会计 业务板块 全资子公司 A公司 公司股权 注册资本

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若干会计、税务处理问题答疑 被引量：1

2

作者 陈奕蔚 《财务与会计》 CSSCI 北大核心 2012年第11期70-73,共4页

1．问：我单位为一家国有股份公司的省级分公司，拥有土地30亩并持有土地证，账面已列为土地资产。现经政府批准立项，利用其中5亩建设经济适用房。请问：针对建房所占用的5亩土地，具体的财务处理流程以及政策依据是什么？

关键词 税务处理 国有股份公司 会计 经济适用房 土地证 土地资产 财务处理 占用

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若干会计、税务处理问题答疑 被引量：1

3

作者 李卓 陈奕蔚 《财务与会计》 北大核心 2019年第1期83-84,共2页

1.我公司(甲方)于2018年5月与购买方(乙方)签订了知识产权转让合同,对知识产权作价1 200万元(含税),合同签订后10日内收取第一期款项400万元。为维护乙方利益,合同中规定,若乙方2018年及2019年的利润及相关经济指标如果未达到第三方机... 1.我公司(甲方)于2018年5月与购买方(乙方)签订了知识产权转让合同,对知识产权作价1 200万元(含税),合同签订后10日内收取第一期款项400万元。为维护乙方利益,合同中规定,若乙方2018年及2019年的利润及相关经济指标如果未达到第三方机构评估的指标,则不再支付第二期(40%)、第三期款项(余款)。因我方在收取首期款400万元后,第二期、第三期款项能否收到并不确定,请问:如果预计很有可能乙方不能达到预期指标,即我方很有可能收不回第二期、第三期款项,那么我方和购买方应分别如何进行会计处理? 展开更多

关键词 会计处理 税务处理 产权转让合同 知识产权 合同签订 机构评估 经济指标 购买方

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股权分置改革中涉及会计处理问题的探讨 被引量：1

4

作者 陈奕蔚 《财务与会计》 北大核心 2005年第9期27-28,共2页

对于股权分置改革中相关各方应如何进行会计处理,目前尚没有相应的会计规范,笔者对此有一些不成熟的想法,欲与大家一起探讨.在实施股权分置改革中,上市公司非流通股股东为获得流通权而向流通股股东支付补偿主要通过三种方式进行:一是非... 对于股权分置改革中相关各方应如何进行会计处理,目前尚没有相应的会计规范,笔者对此有一些不成熟的想法,欲与大家一起探讨.在实施股权分置改革中,上市公司非流通股股东为获得流通权而向流通股股东支付补偿主要通过三种方式进行:一是非流通股股东向流通股股东送股;二是非流通股股东向流通股股东支付现金补偿;三是非流通股缩股.本文主要对采用账面价值模式时,即只能将所支付的现金的金额反映为资产,原先持有的非流通股的增值不能确认情况下,这三种方式下的会计处理进行探讨. 展开更多

关键词 股权分置 改革 会计处理 上市公司 非流通股 中国 企业会计

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《上市公司股权分置改革中相关会计处理暂行规定》基本要点分析 被引量：1

5

作者 陈奕蔚 《财务与会计》 北大核心 2006年第3期26-28,共3页

一、概述 财政部近日发出《上市公司股权分置改革中相关会计处理暂行规定》（以下简称《暂行规定》），首次对股权分置改革中非流通股股东的会计处理问题给予了明确。《暂行规定》主要涉及非流通股股东支付对价的会计处理，涉及的对价... 一、概述 财政部近日发出《上市公司股权分置改革中相关会计处理暂行规定》（以下简称《暂行规定》），首次对股权分置改革中非流通股股东的会计处理问题给予了明确。《暂行规定》主要涉及非流通股股东支付对价的会计处理，涉及的对价形式包括支付现金、送股或缩股、发行认购权证、发行认沽权证、上市公司派发股票股利或者资本公积转增的股份送给流通股股东、资产重组或债务重组、承诺等。 展开更多

关键词 《暂行规定》 会计处理 股权分置 上市公司 要点分析 改革 非流通股股东 资本公积 股票股利 债务重组

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对企业技术创新有关企业所得税优惠新政的解读与分析

6

作者 陈奕蔚 王大祥 《财务与会计》 北大核心 2007年第2期39-42,共4页

2006年9月8日，财政部、国家税务局联合下发了《关于企业技术创新企业所得税优惠政策的通知》（财税【2006】88号，以下简称“88号文件”）。该文件是《国家中长期科学和技术发展规划纲要（2006—2020年）》（国发【2005】44号）和《国... 2006年9月8日，财政部、国家税务局联合下发了《关于企业技术创新企业所得税优惠政策的通知》（财税【2006】88号，以下简称“88号文件”）。该文件是《国家中长期科学和技术发展规划纲要（2006—2020年）》（国发【2005】44号）和《国务院关于印发实施（国家中长期科学和技术发展规划纲要（2006—2020年））若干配套政策的通知》（国发【2006】6号）的配套文件，其中明确了鼓励企业技术创新的四项企业所得税优惠政策，包括技术开发费税前扣除、职工教育经费税前扣除、加速折旧和高新技术企业税收优惠政策。《通知》自2006年1月1日起执行。其主要内容以及笔者对其的理解和分析如下。 展开更多

关键词 企业所得税优惠政策 企业技术创新 发展规划纲要 解读 新政 配套文件 职工教育经费 税收优惠政策

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若干会计、税务处理问题答疑 被引量：1

7

作者 崔洁 陈奕蔚 《财务与会计》 北大核心 2011年第2期67-68,共2页

1．问：我公司的主要业务是城市供暧，现正在进行城区管道安装工程．工程完工后计入我单位的固定资产。其中的土石方工程已经外包给其他单位．工程安装所用材料．设备．管件等由我公司自行购进。材料的进项税额国税局已允许进行抵扣，... 1．问：我公司的主要业务是城市供暧，现正在进行城区管道安装工程．工程完工后计入我单位的固定资产。其中的土石方工程已经外包给其他单位．工程安装所用材料．设备．管件等由我公司自行购进。材料的进项税额国税局已允许进行抵扣，但地税局要求我们缴纳营业税，计税金额包括购进的材料价值，这样合理吗？ 展开更多

关键词 税务处理 会计 安装工程 土石方工程 固定资产 工程安装 进项税额 计税金额

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若干会计、税务处理问题答疑 被引量：1

8

作者 陈奕蔚 《财务与会计》 CSSCI 北大核心 2015年第21期65-66,共2页

1．A公司通过购入B公司在市场上流通的股票获取B公司25％的股权，对B公司有重大影响。假设该项交易中，A公司使用现金800万元购入B公司20％的股权，剩余5％的股权通过向B公司股东定向增发本公司的股票获得，定向增发总价（约200万元）与... 1．A公司通过购入B公司在市场上流通的股票获取B公司25％的股权，对B公司有重大影响。假设该项交易中，A公司使用现金800万元购入B公司20％的股权，剩余5％的股权通过向B公司股东定向增发本公司的股票获得，定向增发总价（约200万元）与该5％的股权股票市价基本相同。 展开更多

关键词 税务处理 会计 股票市价 定向增发 A公司 公司股东 股权 市场

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若干会计、税务处理问题答疑 被引量：1

9

作者 李卓 陈奕蔚 《财务与会计》 CSSCI 北大核心 2014年第7期76-78,共3页

1．问：我公司有时会获得一些财政拨付资金，如治理污染专项补助、扶贫贷款贴息、新产品研发费补贴、扶助性资金等。请问：哪些类型的财政拨付资金需要缴纳企业所得税？是否有相关具体规定？答：根据《企业所得税法》第七条第（三）项... 1．问：我公司有时会获得一些财政拨付资金，如治理污染专项补助、扶贫贷款贴息、新产品研发费补贴、扶助性资金等。请问：哪些类型的财政拨付资金需要缴纳企业所得税？是否有相关具体规定？答：根据《企业所得税法》第七条第（三）项和《企业所得税法实施条例》第二十六条规定，企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，作为不征税收入。在《企业所得税法》及其实施条例的实施过程中，财政部、国家税务总局陆续发布了一系列通知、公告等规范性文件，对其中一些具体问题予以明确。其中，涉及财政拨款税务处理的文件主要有以下两个： 展开更多

关键词 税务主管部门 扶贫贷款 所得税法 资金需要 企业所得税 不征税收入 专项补助 应纳税所得额 购买方 可使用状态

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若干会计、税务处理问题答疑 被引量：1

10

作者 陈利花 陈奕蔚 《财务与会计》 北大核心 2021年第17期76-80,共5页

1.问:A公司与B公司签订股权转让合同,以2亿元的价格收购B公司的全资子公司C公司100%的股权,此后C公司成为A公司的全资子公司。根据合同约定,A公司先向B公司支付了1亿元股权转让款,余下1亿元作为股权转让尾款在1年后支付。但后续由于C公... 1.问:A公司与B公司签订股权转让合同,以2亿元的价格收购B公司的全资子公司C公司100%的股权,此后C公司成为A公司的全资子公司。根据合同约定,A公司先向B公司支付了1亿元股权转让款,余下1亿元作为股权转让尾款在1年后支付。但后续由于C公司存在历史纠纷,A公司与B公司约定,该纠纷由B公司承担,并从股权转让尾款扣除5000万元。请问:A公司对无需支付的5000万元应如何进行会计处理? 展开更多

关键词 股权转让合同 全资子公司 税务处理 会计处理 合同约定 A公司

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若干会计、税务处理问题答疑 被引量：1

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作者 陈奕蔚 《财务与会计》 北大核心 2011年第6期51-52,共2页

1．问：我公司是一家新成立的投资公司。自己购地准备修建一座宾馆。购入土地的土地出让金及拆迁补偿金、前期工程费、各项税费等．发生时应该通过什么会计科目进行归集？

关键词 会计科目 税务处理 土地出让金 投资公司 拆迁补偿金 前期工程费 宾馆 税费

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若干会计、税务处理问题答疑 被引量：1

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作者 李卓 陈奕蔚 《财务与会计》 北大核心 2018年第3期81-83,共3页

1．某小额贷款公司有一笔放出的贷款无法收回，经法院判决，取得了借款单位关联单位的4处房产的9年租赁权用于抵债，期满视为还清借款。请问：应如何进行账务处理？ 答：对此问题，应区分两种情况讨论：（1）该小额贷款公司对借款人作... 1．某小额贷款公司有一笔放出的贷款无法收回，经法院判决，取得了借款单位关联单位的4处房产的9年租赁权用于抵债，期满视为还清借款。请问：应如何进行账务处理？ 答：对此问题，应区分两种情况讨论：（1）该小额贷款公司对借款人作出了让步，即取得用于抵债的租赁权的公允价值小于累计应收贷款本息的账面余额（指截至抵债交易完成日不扣除坏账准备的债权余额，下同）。 展开更多

关键词 税务处理 小额贷款公司 会计 账面余额 借款人 法院判决 账务处理 坏账准备

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若干会计、税务处理问题答疑

13

作者 李卓 陈奕蔚 《财务与会计》 CSSCI 北大核心 2013年第12期68-70,共3页

1．问：某项目公司受政府委托负责拆迁并支付拆迁补偿款，同时将安置房建设任务交建设公司完成，项目公司未参与建造服务，建成后由政府回购。请问：该业务是否适用《企业会计准则解释第2号》中提到的“采用建设一经营一移交方式（BOT... 1．问：某项目公司受政府委托负责拆迁并支付拆迁补偿款，同时将安置房建设任务交建设公司完成，项目公司未参与建造服务，建成后由政府回购。请问：该业务是否适用《企业会计准则解释第2号》中提到的“采用建设一经营一移交方式（BOT）参与公共基础设施建设业务”？ 展开更多

关键词 企业会计准则 税务处理 公共基础设施建设 拆迁补偿款 政府委托 项目公司 建设公司 第2号

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若干会计、税务处理问题答疑

14

作者 李卓 陈奕蔚 《财务与会计》 北大核心 2011年第11期67-69,共3页

1．问：2010年内，我公司与某租赁公司签订了融资租赁（售后回租）合同，将我公司部分设备以4亿元的价格出售给该租赁公司，并随即回租。按照合同约定：我公司应于起租日向租赁公司一次性支付首期租金1亿元；在实际支付设备价款时，租... 1．问：2010年内，我公司与某租赁公司签订了融资租赁（售后回租）合同，将我公司部分设备以4亿元的价格出售给该租赁公司，并随即回租。按照合同约定：我公司应于起租日向租赁公司一次性支付首期租金1亿元；在实际支付设备价款时，租赁公司分三笔共支付3亿元， 展开更多

关键词 税务处理 租赁公司 会计 合同约定 2010年 一次性支付 售后回租 融资租赁

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把握房地产新政关注纳税调整事项(上)

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作者 陈奕蔚 《财务与会计》 北大核心 2006年第9期42-44,共3页

2006年3月6日，国家税务总局发布了“关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知》（国税发[2006]31号，以下简称“31号文”），该文是对《国家税务总局关于房地产开发有关企业所得税问题的通知》（国税发[2003]83号，以下简称“83号... 2006年3月6日，国家税务总局发布了“关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知》（国税发[2006]31号，以下简称“31号文”），该文是对《国家税务总局关于房地产开发有关企业所得税问题的通知》（国税发[2003]83号，以下简称“83号文”）的进一步完善和发展，适用于各种经济性质的内资房地产开发企业，以及从事房地产开发业务的其他内资企业。对于31号文的具体内容，《财务与会计》第6期刘晓伟撰写的《房地产开发政策变化大经营者筹划运作须留神》一文已有详细分析，笔者不再赘述。本文关注的是由于31号文的很多规定与会计准则和相关会计制度不一致，因而在实际操作中必然遇到的大量的纳税调整事项问题。 展开更多

关键词 纳税调整事项 房地产新政 房地产开发企业 国家税务总局 《财务与会计》 企业所得税 内资企业 经济性质

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若干会计、税务处理问题答疑

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作者 陈奕蔚 《财务与会计》 CSSCI 北大核心 2012年第12期68-70,共3页

1．问：公司新建物流基地存在大量在建工程挂账，部分库房在去年年底就已投入使用取得收入，因决算资料不齐一直没有转为固定资产，直到今年8月才按工程发生成本和预算资料估价转固。请问：转固后能否将今年1至8月的折旧在下月一次性补... 1．问：公司新建物流基地存在大量在建工程挂账，部分库房在去年年底就已投入使用取得收入，因决算资料不齐一直没有转为固定资产，直到今年8月才按工程发生成本和预算资料估价转固。请问：转固后能否将今年1至8月的折旧在下月一次性补提，以便税前扣除？ 展开更多

关键词 税务处理 会计 在建工程 物流基地 固定资产 税前扣除 一次性 挂账

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若干会计、税务处理问题答疑

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作者 李卓 陈奕蔚 《财务与会计》 CSSCI 北大核心 2013年第9期40-42,共3页

1．问：某企业与当地科技厅签订了一份科技型中小企业技术创新基金无偿资助项目合同，并已收到了基金款项。根据该合同规定，此歉应作为专项应付歉处理，消耗部分予以核销，形成资产部分转入资本公积。项目完成后须进行验收，如不合格... 1．问：某企业与当地科技厅签订了一份科技型中小企业技术创新基金无偿资助项目合同，并已收到了基金款项。根据该合同规定，此歉应作为专项应付歉处理，消耗部分予以核销，形成资产部分转入资本公积。项目完成后须进行验收，如不合格将停拨后续资金。请问：该笔资金应如何进行账务处理？ 展开更多

关键词 科技型中小企业技术创新基金 税务处理 会计 项目合同 无偿资助 资本公积 账务处理 科技厅

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若干会计、税务处理问题答疑

18

作者 李卓 陈奕蔚 《财务与会计》 北大核心 2019年第6期87-88,共2页

1.针对同一供应商的预付账款和应付票据能否在期末列报时予以抵销列报?答:此本问题涉及《企业会计准则第37号--金融工具列报》(2017)(下称37号准则)所规定的“金融资产和金融负债的抵销列报条件”是否满足的问题。需要指出的是,虽然预... 1.针对同一供应商的预付账款和应付票据能否在期末列报时予以抵销列报?答:此本问题涉及《企业会计准则第37号--金融工具列报》(2017)(下称37号准则)所规定的“金融资产和金融负债的抵销列报条件”是否满足的问题。需要指出的是,虽然预付账款的标飾物是所订购的商品或服务,不是金融资产,但在抵销列报这个特定问题上,由于预付账款具有债权属性,故仍可参照37号准则第五章“金融资产和金融负债的抵销”的相关规定处理。 展开更多

关键词 企业会计准则 税务处理 预付账款 金融资产 金融负债 应付票据 金融工具 债权属性

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若干会计、税务处理问题答疑

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作者 陈奕蔚 《财务与会计》 北大核心 2017年第22期69-71,共3页

1．问：2016年某公司为汽车主机厂提供一批汽车配件，产品价格在交货前已经确定，但由于原材料价格上涨，公司的这批产品出现了亏损。2017年1月，公司和汽车主机厂商谈，给予了前期产品一定的亏损补偿。补偿协议只提到了补偿前期产品亏... 1．问：2016年某公司为汽车主机厂提供一批汽车配件，产品价格在交货前已经确定，但由于原材料价格上涨，公司的这批产品出现了亏损。2017年1月，公司和汽车主机厂商谈，给予了前期产品一定的亏损补偿。补偿协议只提到了补偿前期产品亏损，后期业务依然按2016年制定的价格执行。请问：这笔补偿款应如何进行账务处理？ 展开更多

关键词 税务处理 产品价格 会计 汽车配件 价格上涨 账务处理 公司 原材料

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若干会计、税务处理问题答疑

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作者 陈奕蔚 《财务与会计》 北大核心 2011年第12期63-64,共2页

1．问：我公司属国资委监管下的军工事业单位的一家下属全资子公司，拟对外投资．经评估事务所评估后确认资产增值1000万元．其中存货增值100万元，无形资产增值600万元（其中土地使用权增值300万元。专利技术增值300万元）．固定资产增... 1．问：我公司属国资委监管下的军工事业单位的一家下属全资子公司，拟对外投资．经评估事务所评估后确认资产增值1000万元．其中存货增值100万元，无形资产增值600万元（其中土地使用权增值300万元。专利技术增值300万元）．固定资产增值300万元。请问：（1）对该项评估和对外投资，我公司应如何进行账务处理？（2）评估增值后的投资中．针对各种资产应如何纳税？ 展开更多

关键词 税务处理 固定资产增值 全资子公司 评估增值 会计 对外投资 土地使用权 事业单位

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