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“营改增”挂账留抵税额的会计和税务处理 被引量：5
1
作者 崔孟祺 薛东成 《财务与会计》 CSSCI 北大核心 2014年第3期43-45,共3页
我国自2013年8月1日起，在全国范围内开展交通运输业和部分现代服务业“营改增”试点。对“营改增”以后才发生兼营应税服务业务，兼营业务发生前的上月留抵税额如何处理，是目前一些企业面临的难题。本文依据财税相关法规，通过实例对... 我国自2013年8月1日起，在全国范围内开展交通运输业和部分现代服务业“营改增”试点。对“营改增”以后才发生兼营应税服务业务，兼营业务发生前的上月留抵税额如何处理，是目前一些企业面临的难题。本文依据财税相关法规，通过实例对“营改增”挂账留抵税额的会计和税务处理进行分析。 展开更多
关键词 税务处理 税额 会计 挂账 兼营业务 现代服务业 交通运输业 服务业务
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交易性金融资产会计与税务处理差异分析 被引量：4
2
作者 薛东成 龚亮 《财务与会计》 北大核心 2008年第11期41-43,共3页
一、交易性金融资产会计与税务处理差异分析 根据《企业会计准则第22号——金融工具的确认和计量》及其应用指南的规定，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，可进一步分为交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变... 一、交易性金融资产会计与税务处理差异分析 根据《企业会计准则第22号——金融工具的确认和计量》及其应用指南的规定，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，可进一步分为交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。交易性金融资产，主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，比如，企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，主要是指企业基于风险管理、战略投资需要等所作的指定。 展开更多
关键词 金融工具 差异分析 税务处理 资产会计 交易性 企业会计准则 公允价值计量 金融资产
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全面营改增后混合销售和兼营行为的业务处理 被引量：4
3
作者 薛东成 《财务与会计》 北大核心 2017年第14期44-45,共2页
在实际工作中,混合销售和兼营行为是纳税人容易混淆的两个不同概念并因此导致纳税风险。本文从一则案例入手,对营改增后混合销售和兼营行为的相关规定进行解析,说明混合销售和兼营行为的主要特征及其异同点,旨在帮助纳税人掌握混合销售... 在实际工作中,混合销售和兼营行为是纳税人容易混淆的两个不同概念并因此导致纳税风险。本文从一则案例入手,对营改增后混合销售和兼营行为的相关规定进行解析,说明混合销售和兼营行为的主要特征及其异同点,旨在帮助纳税人掌握混合销售和兼营行为辨别方法。在此基础上,阐述了全面营改增后混合销售和兼营行为的税务处理,并根据财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知(财会[2016]22号)规定,说明相关的会计处理方法。 展开更多
关键词 营改增 混合销售 兼营 税务与会计处理
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油气田企业增值税管理办法的主要变化 被引量：4
4
作者 薛东成 《财务与会计》 北大核心 2010年第3期39-40,共2页
根据国务院批准的石油天然气企业增值税政策和增值税转型改革方案，财政部和国家税务总局在2009年联合印发了新的《油气田企业增值税管理办法》（财税[2009]8号）和《关于油气田企业增值税问题的补充通知》（财税[2009]97号）（以下统... 根据国务院批准的石油天然气企业增值税政策和增值税转型改革方案，财政部和国家税务总局在2009年联合印发了新的《油气田企业增值税管理办法》（财税[2009]8号）和《关于油气田企业增值税问题的补充通知》（财税[2009]97号）（以下统称“新办法”），新办法在《油气田企业增值税暂行管理办法》（财税字[2000]32号， 展开更多
关键词 《油气田企业增值税暂行管理办法》 增值税管理 石油天然气企业 国家税务总局 增值税政策 转型改革 国务院 财税
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高新技术企业纳税申报表的填列 被引量：3
5
作者 薛东成 张淑杰 《财务与会计》 CSSCI 北大核心 2012年第3期55-56,共2页
《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。2011年5月31日，财政部、国家税务总局下发《关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》（财税[201114... 《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。2011年5月31日，财政部、国家税务总局下发《关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》（财税[2011147号）明确规定， 展开更多
关键词 高新技术企业 纳税申报表 企业所得税法 国家税务总局 中华人民共和国 填列 适用税率 税收抵免
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房地产售后回租业务的纳税与筹划 被引量：2
6
作者 薛东成 《财务与会计》 北大核心 2008年第7期49-50,共2页
某房地产开发公司（以下简称“开发商”）是经省政府批准设立的中德合资企业，二级房地产开发资质，主要从事房地产开发等业务。2007年2月在市中心黄金地段开发的“城市购物广场”项目于2008年1月份完工，开发商对其中的临街商铺拟采用... 某房地产开发公司（以下简称“开发商”）是经省政府批准设立的中德合资企业，二级房地产开发资质，主要从事房地产开发等业务。2007年2月在市中心黄金地段开发的“城市购物广场”项目于2008年1月份完工，开发商对其中的临街商铺拟采用售后返租方式销售。商铺单位面积为50m^2，每平方米售价2万元，开发商与60个购房者同时签订房地产买卖合同和租赁合同。 展开更多
关键词 房地产开发公司 售后回租 业务 房地产买卖合同 纳税 开发商 合资企业 购物广场
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小企业会计准则与税法对视同销售行为的处理差异 被引量：2
7
作者 崔菁 薛东成 《财务与会计》 CSSCI 北大核心 2014年第1期42-44,共3页
视同销售行为是指企业在会计处理上不作为销售核算，而在税法上要作为销售确认收入计缴税金的商品或劳务的转移行为。不同税种视同销售行为的认定标准和适用范围存在差异，本文重点讨论增值税和企业所得税的视同销售货物行为。
关键词 视同销售行为 企业会计准则 税法 视同销售货物行为 企业所得税 销售核算 会计处理 确认收入
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促销方式税收筹划的政策理解探讨 被引量：2
8
作者 薛东成 《财务与会计》 北大核心 2010年第8期20-21,共2页
让利促销是商业企业在零售环节常用的销售策略。常见的让利方式包括打折销售、购买商品赠送实物、购买商品返还现金等。促销方式不同，纳税人的税收负担也不同，因而存在纳税筹划的空间。笔者近日看到，某权威教科书也试图通过举例说明... 让利促销是商业企业在零售环节常用的销售策略。常见的让利方式包括打折销售、购买商品赠送实物、购买商品返还现金等。促销方式不同，纳税人的税收负担也不同，因而存在纳税筹划的空间。笔者近日看到，某权威教科书也试图通过举例说明采用不同促销方式税收负担不同，但在比较不同税收筹划方案时，笔者认为由于对现行税收法规理解存在偏差，导致计算结果错误。 展开更多
关键词 税收筹划方案 促销方式 政策理解 税收负担 销售策略 零售环节 商业企业 打折销售
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企业用政府补助购建固定资产的涉税会计处理 被引量：2
9
作者 薛东成 张志龙 《财务与会计》 北大核心 2009年第11期43-45,共3页
按照《企业会计准则第16号——政府补助》及其应用指南的规定，与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。本文拟通过案例分析企业用政府补助采取自营方式购建固定资产的涉税会计处理。
关键词 企业会计准则 涉税会计处理 固定资产 政府补助 递延收益 平均分配 使用寿命 当期损益
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购进不动产或不动产在建工程进项税额分期抵扣的会计处理 被引量：2
10
作者 薛东成 《注册税务师》 2017年第2期56-59,共4页
《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》(国家税务总局公告2016年第15号,以下简称'15号公告')对不动产和不动产在建工程的进项税额分期抵扣问题进行了明确。根据15号公告规定,增值税一般纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按... 《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》(国家税务总局公告2016年第15号,以下简称'15号公告')对不动产和不动产在建工程的进项税额分期抵扣问题进行了明确。根据15号公告规定,增值税一般纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产,以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程,其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%。 展开更多
关键词 进项税额 借记 不动产 财产 应交税费 在建工程 会计处理
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企业所得税汇算清缴应避免的五个问题 被引量：3
11
作者 薛东成 《涉外税务》 CSSCI 北大核心 2006年第3期73-74,共2页
关键词 《企业所得税汇算清缴管理办法》 税收法规 国税
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经营租赁业务的账务处理与纳税申报 被引量：1
12
作者 薛东成 陈梅 《财务与会计》 北大核心 2011年第10期38-39,共2页
中原光电股份有限公司（以下简称中原公司）系上市公司，从2007年起执行新的《企业会计准则》。2010年12月28日，中原公司与惠农实业有限公司（以下简称惠农公司）签订经营租赁协议，将其持有产权的临街房整体出租给惠农公司使用，同时... 中原光电股份有限公司（以下简称中原公司）系上市公司，从2007年起执行新的《企业会计准则》。2010年12月28日，中原公司与惠农实业有限公司（以下简称惠农公司）签订经营租赁协议，将其持有产权的临街房整体出租给惠农公司使用，同时向承租人提供日常维修、保安服务。 展开更多
关键词 纳税申报 账务处理 租赁业务 经营 《企业会计准则》 上市公司 中原公司 2007年
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转让股权:采用何种方式收益最大化 被引量：1
13
作者 薛东成 《财务与会计》 北大核心 2011年第5期22-24,共3页
一．案例背景资料三金粮油加工有限公司（简称三金公司）由三金粮油集团有限公司（简称三金集团）和中原设备制造有限公司（简称中原公司）于2004年3月共同出资组建。根据有关协议、章程的规定，三金公司注册资本为4000万元，其中三金... 一．案例背景资料三金粮油加工有限公司（简称三金公司）由三金粮油集团有限公司（简称三金集团）和中原设备制造有限公司（简称中原公司）于2004年3月共同出资组建。根据有关协议、章程的规定，三金公司注册资本为4000万元，其中三金集团出资2040万元，占注册资本的51％；中原公司出资1960万元，占注册资本的49％。三家公司都属于内资企业。 展开更多
关键词 收益最大化 公司注册资本 中原公司 股权 转让 三金集团 背景资料 设备制造
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职工教育经费结转扣除的纳税调整方法 被引量：1
14
作者 薛东成 李志华 《财务与会计》 北大核心 2010年第12期36-38,共3页
一．争议 某公司的办税人员王女士来到一家税务师事务所，向负责接待的注册税务师说明来意：王女士供职的公司与主管税务机关在申报纳税问题上产生争议，想让税务中介机构出面解释并协调此事。
关键词 职工教育经费 纳税调整 税务师事务所 结转 主管税务机关 税务中介机构 办税人员 纳税问题
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商业折扣纳税筹划方案的比较与选择 被引量：1
15
作者 薛东成 《财务与会计》 北大核心 2007年第11期34-36,共3页
一、案例背景宛艺化妆品有限公司（以下简称宛艺公司）系增值税一般纳税入和消费税纳税入。公司生产的各类美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品全部由公司指定的全国各地经销商独家代理销售，产品售价由公司统一制定，公... 一、案例背景宛艺化妆品有限公司（以下简称宛艺公司）系增值税一般纳税入和消费税纳税入。公司生产的各类美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品全部由公司指定的全国各地经销商独家代理销售，产品售价由公司统一制定，公司与经销商按协议价结算。同时，公司与经销商在合同中约定：经销商全年累计购买其产品达到一定的数量， 展开更多
关键词 纳税入 筹划方案 商业折扣 产品售价 化妆品 经销商 代理销售 公司
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综合业务应纳税额的计算与申报 被引量：1
16
作者 薛东成 《财务与会计》 CSSCI 北大核心 2012年第2期46-47,共2页
一、纳税资料 南阳时尚制衣有限公司（增值税一般纳税人）主营服装生产销售等业务，目前执行企业会计制度。假定公司2011年度全年取得营业收入为3900万元、营业外收入50万元；发生销售成本2500万元、销售税金及附加120万元、销售费用29... 一、纳税资料 南阳时尚制衣有限公司（增值税一般纳税人）主营服装生产销售等业务，目前执行企业会计制度。假定公司2011年度全年取得营业收入为3900万元、营业外收入50万元；发生销售成本2500万元、销售税金及附加120万元、销售费用296万元， 展开更多
关键词 综合业务 应纳税额 增值税一般纳税人 申报 企业会计制度 营业外收入 纳税资料 生产销售
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公允价值模式下投资性房地产的会计处理与纳税调整 被引量：1
17
作者 薛东成 王慧娟 《财务与会计》 北大核心 2008年第2期24-26,共3页
根据《企业会计准则第3号——投资性房地产》的规定，投资性房地产，是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。企业应当在资产负债表日采用... 根据《企业会计准则第3号——投资性房地产》的规定，投资性房地产，是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。企业应当在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，但有确凿证据表明投资性房地产的公允价值能够持续可靠取得的，可以对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。采用公允价值模式计量的，应当同时满足下列条件： 展开更多
关键词 投资性房地产 公允价值 价值模式 纳税调整 会计处理 企业会计准则 土地使用权 后续计量
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代扣代缴个人所得税的计算方法和会计处理 被引量：1
18
作者 薛东成 梅丽琛 《财务与会计》 北大核心 2008年第10期43-44,共2页
在实际工作中，扣缴义务人为纳税人代扣代缴个人所得税有两种情况：一是纳税人自己负担个人所得税，扣缴义务人只负有扣缴义务；二是扣缴义务人既为纳税人负担税款，又负有扣缴义务。本文以企业经常发生的支付工资薪金、劳务报酬代扣代... 在实际工作中，扣缴义务人为纳税人代扣代缴个人所得税有两种情况：一是纳税人自己负担个人所得税，扣缴义务人只负有扣缴义务；二是扣缴义务人既为纳税人负担税款，又负有扣缴义务。本文以企业经常发生的支付工资薪金、劳务报酬代扣代缴个人所得税业务为例说明如下： 展开更多
关键词 个人所得税 代扣代缴 会计处理 扣缴义务人 纳税人 工资薪金 劳务报酬 负担
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扣缴个税的计算方法和会计处理 被引量：1
19
作者 薛东成 《金融会计》 2008年第5期59-64,共6页
个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。在实际工作中，扣缴义务人为纳税人代扣代缴个人所得税有两种情况：一是纳税人自己负担个人所得税，扣缴义务人只负有扣缴义务；二是扣缴义务人既为纳税人负... 个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。在实际工作中，扣缴义务人为纳税人代扣代缴个人所得税有两种情况：一是纳税人自己负担个人所得税，扣缴义务人只负有扣缴义务；二是扣缴义务人既为纳税人负担税款，又负有扣缴义务。不少企业在履行扣缴义务时没有严格区分这两种情况，导致税款计算错误，加之对扣缴义务人代付税款的会计处理没有明确规定， 展开更多
关键词 扣缴义务人 会计处理 个人所得税 纳税义务人 纳税人 代扣代缴 计算错误 税款
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向地震灾区捐赠税前扣除应注意的事项 被引量：1
20
作者 薛东成 章林军 《涉外税务》 CSSCI 北大核心 2008年第7期75-77,共3页
2008年5月12日的四川汶川大地震让国人悲痛,世界震惊。此次地震牵动了众多国人的心,涌起了慈善捐赠潮。本文列举了企业和个人向地震灾区捐赠税前扣除的政策依据、特定条件,并举例予以分析。
关键词 企业 个人 捐赠 税前扣除
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