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审判仍在路上:新《证券法》下康美药业财务造假的法律责任 被引量：18
1
作者 宋建波 朱沛青 荆家琪 《财会月刊》 北大核心 2020年第13期134-139,共6页
2020年5月,康美药业因涉嫌虚增巨额收入、伪造银行单据等违法违规行为,被中国证监会处以60万元顶格罚款,引发了社会各界的广泛关注。结合2019年修订的新《证券法》,从法律责任视角对康美药业财务造假案进行梳理,分析康美药业的主体责任... 2020年5月,康美药业因涉嫌虚增巨额收入、伪造银行单据等违法违规行为,被中国证监会处以60万元顶格罚款,引发了社会各界的广泛关注。结合2019年修订的新《证券法》,从法律责任视角对康美药业财务造假案进行梳理,分析康美药业的主体责任、中介机构的“看门人”责任和监管层的“预警”责任。在此基础上思考新《证券法》下上市公司财务造假问题的防范对策,如避免系统性财务造假,切忌中介机构“浑水摸鱼”,完善财务造假相关民事诉讼制度,正视立法监管和市场机制的联动。 展开更多
关键词 康美药业 财务造假 法律责任 证券法
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互联网平台企业的垄断问题及反垄断规制 被引量：15
2
作者 宋建波 荆家琪 《财会月刊》 北大核心 2021年第3期135-139,共5页
互联网平台经济正逐渐成为数字经济时代推动经济发展的一种新动能,有关平台企业垄断的问题日益成为国内外反垄断领域学者的研究重点与监管层的关注重点。因此,结合国内外互联网平台领域反垄断相关法律与执法案例,对互联网平台主要特征... 互联网平台经济正逐渐成为数字经济时代推动经济发展的一种新动能,有关平台企业垄断的问题日益成为国内外反垄断领域学者的研究重点与监管层的关注重点。因此,结合国内外互联网平台领域反垄断相关法律与执法案例,对互联网平台主要特征与滥用市场支配地位行为的常见表现形式进行简要总结,对互联网平台反垄断监管过程中的难点进行具体分析,并分别从互联网平台、监管机构、第三方主体三个层面对推进互联网平台反垄断监管提出政策建议。 展开更多
关键词 互联网平台 垄断 反垄断 滥用市场支配地位 监管
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数字经济时代提升企业内部控制信息披露质量探究 被引量：12
3
作者 宋建波 谢梦园 荆家琪 《财会月刊》 北大核心 2021年第11期69-74,共6页
在分析我国内部控制信息披露相关制度规范的基础上,运用基本描述性统计分析方法,对我国沪深A股上市公司2009~2018年内部控制信息披露质量从形式、内容、传输及使用四个维度进行分析,发现我国企业内部控制信息披露存在多头监管、相关规... 在分析我国内部控制信息披露相关制度规范的基础上,运用基本描述性统计分析方法,对我国沪深A股上市公司2009~2018年内部控制信息披露质量从形式、内容、传输及使用四个维度进行分析,发现我国企业内部控制信息披露存在多头监管、相关规范之间不协调、统计口径不统一、披露形式不规范、披露内容缺乏实质性信息、选择性和倾向性披露动机明显等问题。对此,结合数字经济时代的技术优势提出相关政策建议。 展开更多
关键词 内部控制 信息披露 内部控制自我评价报告 内部控制审计报告
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商业银行数据资源入表思路
4
作者 刘方根 荆家琪 《中国金融》 北大核心 2024年第14期28-30,共3页
商业银行作为采集、存储和应用大量数据的主体,如何对数据资源进行系统归类和管理、实现数据资源入表是当前面临的关键难题数据是五大生产要素之一。商业银行既是数据的使用者也是数据的生产者。随着互联网、大数据、云计算等技术的广... 商业银行作为采集、存储和应用大量数据的主体,如何对数据资源进行系统归类和管理、实现数据资源入表是当前面临的关键难题数据是五大生产要素之一。商业银行既是数据的使用者也是数据的生产者。随着互联网、大数据、云计算等技术的广泛应用,商业银行正在经历数字化转型,交易和服务加速线上化、平台化和场景化,对数据的投入也快速增加,形成海量数据资源。 展开更多
关键词 商业银行 数据资源 数字化转型 平台化 大数据 云计算 互联网 海量数据
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揭示还是掩饰:上市公司内部控制缺陷披露的同群效应
5
作者 朱沛青 宋建波 荆家琪 《管理科学》 CSSCI 北大核心 2024年第2期83-98,共16页
中国上市公司内控缺陷披露信息含量尚待考证。已有研究大多从公司特征角度研究内控缺陷披露的成因,从外部个体之间互动行为的角度考察来自同群因素如何影响公司内控缺陷披露的研究较为匮乏。基于信号理论、制度理论和社会学习理论,以201... 中国上市公司内控缺陷披露信息含量尚待考证。已有研究大多从公司特征角度研究内控缺陷披露的成因,从外部个体之间互动行为的角度考察来自同群因素如何影响公司内控缺陷披露的研究较为匮乏。基于信号理论、制度理论和社会学习理论,以2011年至2022年中国A股上市公司为研究样本,采用OLS多元线性回归、固定效应模型、工具变量模型等方法,探究公司内控缺陷披露同群效应的存在性、影响因素和经济后果,即内控缺陷披露同群效应是否降低了公司未来受监管处罚的可能性。研究结果表明,内控缺陷披露存在行业同群效应,公司主要模仿行业平均披露水平而不是行业领先者;内控缺陷披露同群效应主要发生在一般缺陷而非重大或重要缺陷。通过对内控缺陷披露同群效应的影响因素研究发现,管理层过度自信是同群效应的影响因素之一,持股比例较高的CEO更不倾向于模仿其他公司的内控披露行为。通过对内控缺陷披露同群效应的经济后果研究发现,内控缺陷披露的同群效应帮助公司掩饰信息,逃脱监管惩戒。在进一步研究中发现,公司仅模仿同行公司的已整改缺陷,不模仿未整改缺陷的披露水平;竞争性模仿和交流性模仿是内控缺陷披露同群效应的形成机制。研究结果拓展了内控缺陷披露影响因素的研究边界,为深刻理解信息披露同群效应和公司内部控制缺陷披露行为提供新的经验证据,为利益相关者准确解读内部控制缺陷的信息含量、避免非真实的披露信息误导提供参考借鉴,并对监管部门优化内控信息披露政策具有一定指导价值。 展开更多
关键词 内部控制缺陷 信息披露 同群效应 模仿行为 管理层过度自信 监管惩罚
原文传递
中国公共卫生治理道与术:以新冠肺炎疫情为背景 被引量：3
6
作者 宋建波 荆家琪 张彦松 《国际商务财会》 2021年第4期3-8,30,共7页
现有制度环境下,我国公共卫生治理以政府为主导,基层治理是政策有效落实的关键。在医疗产业创新方面,我国国有企业承担创新的主要角色,创新驱动力较多来源于政府支持,医疗产品创新更显民族特色。新冠肺炎疫情为我国医药制造类企业带来... 现有制度环境下,我国公共卫生治理以政府为主导,基层治理是政策有效落实的关键。在医疗产业创新方面,我国国有企业承担创新的主要角色,创新驱动力较多来源于政府支持,医疗产品创新更显民族特色。新冠肺炎疫情为我国医药制造类企业带来了庞大的世界市场,有利于提升我国国际地位与全球公共卫生治理引领能力。然而,错综复杂的国际形势与疫情的不确定性激荡。我国公共卫生治理创新仍面临产业创新层面和制度层面的挑战。为了更好地完善中国公共卫生治理体系,促进医疗产业创新,构建人类卫生健康共同体,应当分类制定中小医疗企业创新激励政策,合理权衡公共卫生领域政府与市场的关系,群防群策凝聚群众智慧,更深层次参与全球卫生治理,化疫情不确定性为契机。 展开更多
关键词 公共卫生治理 医疗产业创新 基层治理 制度逻辑
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