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题名赞助、捐赠和广告看似都“无偿”,其实不一样
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作者
纪宏奎
余敏
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机构
中汇武汉税务师事务所十堰分所
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出处
《税收征纳》
2024年第5期40-41,共2页
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文摘
近期,有企业财务人员咨询笔者,企业所得税年度汇算清缴时,常常对广告费支出、赞助费支出和捐赠支出区分不清。从支出这个单一环节看,广告费支出尤其是公益性广告费支出、赞助费支出和捐赠支出似乎是“无偿”的,但从长期看,这些支出都是有回报的,并非都是无偿的。在具体的税务处理上,三者也有较大的差异。典型案例Z公司成立于2010年,主营业务为酒、饮料和精制茶制造。2023年1月,为推销产品,Z公司举办了一场新品发布会,取得了良好的广告宣传效果。
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关键词
企业财务人员
捐赠支出
税务处理
企业所得税
新品发布会
主营业务
典型案例
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分类号
F81
[经济管理—财政学]
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题名置换土地:涉及多个税种税务处理
- 2
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作者
纪宏奎
赵辉
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机构
中汇武汉税务师事务所十堰分所
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出处
《税收征纳》
2024年第8期35-36,共2页
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文摘
在城市化进程中,为实施城市规划进行旧城区改建以及其他公共利益需要,政府部门可以收回土地使用权,并对使用权人给予适当补偿,而土地置换是一种常见的补偿方式——政府部门在收回土地使用权时,向使用权人交付特定价值的其他地块的土地使用权。那么,企业在开展土地置换业务时,涉及的各个税种分别该如何正确处理?
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关键词
土地使用权
税务处理
土地置换
适当补偿
补偿方式
特定价值
城市规划
税种
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分类号
F81
[经济管理—财政学]
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题名一般计税和简易计税选择的几点误区
- 3
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作者
纪宏奎
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机构
中汇武汉税务师事务所十堰分所
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出处
《税收征纳》
2024年第7期42-43,共2页
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文摘
一般来说,一般纳税人应当一般计税,即以销项减进项的余额为应纳税额。但一般纳税人发生增值税法规定的特定应税行为,可以选择简易计税方法计税。在实务中,对一般纳税人选择简易计税或一般计税存在以下几点误区:误区之一:选择一般计税后不能转回简易计税。除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人。
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关键词
国家税务总局
一般纳税人
小规模纳税人
简易计税
一般计税
应纳税额
应税行为
增值税法
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分类号
F81
[经济管理—财政学]
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题名浅谈地铁轨道施工的组织管理
被引量：5
- 4
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作者
周睿
纪宏奎
刘海兵
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机构
中建轨道电气化工程有限公司
中国建设基础设施有限公司
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出处
《安装》
2019年第7期22-24,共3页
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文摘
地铁轨道工程道床结构复杂,施工工序多,交叉作业专业多,所以轨道施工管理是地铁轨道工程的一个重点,也是确保工期、质量、安全、成本、功能的前提。本文探讨了地铁轨道施工组织管理的总体安排、进度和重难点控制以及与各专业接口的协调管理等,为类似的施工管理提供了参考.
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关键词
地铁轨道
施工管理
组织协调
过程控制
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分类号
U25
[交通运输工程—道路与铁道工程]
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题名园林绿化公司应当如何规范纳税
被引量：4
- 5
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作者
纪宏奎
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机构
湖北大信洪珞税务师事务所
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出处
《注册税务师》
2015年第2期48-50,共3页
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文摘
随着科技的发展、社会的进步和人民生活水平的提高,我国已将城市园林绿化的发展和水平提到保护生态平衡的高度来认识。园林绿化业务包含规划、造型设计、场地整理、种植花卉、林木、草皮、后期养护管理以及花卉租赁等,既涉及工程劳务,又涉及林木销售管护以及花卉租赁,在税收方面涉及营业税、增值税、企业所得税。笔者就园林绿化企业涉税问题作如下分析。一。
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关键词
国家税务总局
销售货物
企业所得税
涉税问题
养护管理
混合销售行为
问题解答
纳税人销售
所得税优惠
国税函
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分类号
F812.42
[经济管理—财政学]
F426.92
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题名房地产企业印花税缴纳易踩六个误区
- 6
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作者
纪宏奎
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机构
中汇武汉税务师事务所十堰所
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出处
《税收征纳》
2023年第12期44-45,共2页
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文摘
房地产开发企业销售商品房时与买方签订的购房合同应按“产权转移书据”类税目缴纳印花税。但在实践中,很多的房地产企业财务人员存在以下误区:误区之一:与增值税一并按月申报缴纳印花税印花税的纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证的当日。但在缴纳的时间上,印花税按季、按年或按次计征。
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关键词
印花税
房地产开发企业
产权转移书据
按季
房地产企业
增值税
纳税义务发生时间
纳税人
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分类号
F81
[经济管理—财政学]
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题名企业所得税权责发生制的“例外情形”
被引量：3
- 7
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作者
纪宏奎
赵辉
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机构
中汇(武汉)税务师事务所十堰分所
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出处
《注册税务师》
2018年第3期39-42,共4页
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文摘
企业会计核算应遵循权责发生制。所谓权责发生制假设,是指凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用,不论款项是否收付,都应当作为当期的收入和费用;凡是不属于当期的收入和费用,即使款项已经当期收付,也不应该作为当期的收入和费用。本文以《企业所得税法》不执行企业会计制度权责发生制的主要情形进行分析。
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关键词
权责发生制
企业会计制度
所得税
《企业所得税法》
会计准则
税法规定
税前扣除
例外情形
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分类号
F812.42
[经济管理—财政学]
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题名八种情况下发生的研发费不得加计扣除
被引量：3
- 8
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作者
纪宏奎
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出处
《中国税务》
北大核心
2009年第3期25-26,共2页
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文摘
为鼓励企业开展研发活动，企业所得税法规定，企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用计入当期损益未形成无形资产的，允许再按其当年研发费用实际发生额的50％，直接抵扣当年的应纳税所得额；研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的150％在税前摊销。
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关键词
无形资产成本
研究开发费用
企业所得税
应纳税所得额
研发费用
预缴所得税
研发活动
企业开发
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分类号
F812.42
[经济管理—财政学]
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题名盘点小微企业税费优惠政策
被引量：3
- 9
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作者
纪宏奎
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机构
湖北省大信洪珞税务师事务所
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出处
《注册税务师》
2015年第6期42-44,共3页
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文摘
小微企业是推动国民经济发展和促进市场繁荣的重要力量,国务院总理李克强在《政府工作报告》中指出,要继续实行结构性减税和普遍性降费,进一步减轻企业特别是小微企业负担。今年3月,国家税务总局会同财政部连续发布了几个文件,认真落实国家一系列扶持小微企业发展的税费优惠政策。本文就小微企业相关的税费优惠政策进行梳理,以飨读者。
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关键词
优惠政策
国家税务总局
结构性减税
应纳税所得额
营业税政策
贷款损失
计提比例
所得税优惠
涉农贷款
担保贷款
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分类号
F812.42
[经济管理—财政学]
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题名企业研发费用不得加计扣除的十二种情形
被引量：3
- 10
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作者
纪宏奎
赵辉
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机构
中汇(武汉)税务师事务所十堰分所
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出处
《注册税务师》
2017年第7期46-48,共3页
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文摘
为鼓励企业开展研究开发活动,对企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照本年度实际发生额的50%,从本年度应纳税所得额中扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%在税前摊销.本文结合《财政部 国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号,以下简称'119号文')《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第97号,以下简称'97号公告')等规定,对企业不得享受研发费用加计扣除的十二种情形进行总结分析.
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关键词
加计扣除
研发活动
归集
企业所得税
研发费用
收入
财政管理
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分类号
Z1
[文化科学]
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题名企业销售返利的财税处理
被引量：2
- 11
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作者
纪宏奎
赵辉
纪玮
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机构
不详
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出处
《税收征纳》
2020年第4期30-31,共2页
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文摘
销售返利的方式是企业促销的常见方法,是生产企业为了激励经销商而采取的一种商业模式,并且返利通常是按照经销商的销售业绩,也就是按销售量或销售额,给予一定的百分比返利。目前返利主要有两种形式:直接返现或者冲抵货款的形式;赠送实物的形式。一、销售返利的增值税处理。根据《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》(国税发[2004]136号)的规定,商业企业向供货方收取的各种收入,一律不得开具增值税专用发票。
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关键词
销项税额
销售返利
应交增值税
应交税费
增值税专用发票
红字发票
增值税发票
实物折扣
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分类号
F275
[经济管理—企业管理]
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题名开发间接费用的会计核算与税务处理
被引量：2
- 12
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作者
纪宏奎
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出处
《税收征纳》
2011年第8期28-29,32,共3页
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文摘
开发间接费组成企业开发成本的一项重要内容，《施工、房地产开发企业财务制度》（[1993]财预字第6号）规定：“开发间接费用是指企业所属直接组织、管理开发项目发生的费用．包括工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销等。”“开发间接费”作为一级会计科目。主要核算房地产开发企业为多项目开发而发生的费用。
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关键词
间接费用
开发成本
会计核算
税务处理
房地产开发企业
企业财务制度
职工福利费
管理开发
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分类号
F275.3
[经济管理—企业管理]
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题名担保公司应当如何纳税
被引量：2
- 13
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作者
纪宏奎
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出处
《税收征纳》
2013年第5期30-31,共2页
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文摘
担保机构分融资性担保机构与非融资性担保机构。融资性担保公司是指依法设立，经营融资性担保业务的有限责任公司和股份有限公司。融资性担保是指担保人与银行业金融机构等债权人约定，当被担保人不履行对债权人负有的融资性债务时，由担保人依法承担合同约定的担保责任的行为。
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关键词
担保公司
银行业金融机构
纳税
应当
担保机构
被担保人
有限责任
合同约定
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分类号
F275.1
[经济管理—企业管理]
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题名非货币性资产交换的税收政策
被引量：2
- 14
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作者
纪宏奎
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机构
郧西县地方税务局
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出处
《涉外税务》
CSSCI
北大核心
2007年第2期75-77,共3页
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文摘
在非货币性资产交换中,交易的双方虽未取得货币资金,也未增加企业的现实利润,但在税收政策上,应当视同销售实物,购买实物进行相应的税务处理。
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关键词
非货币性资产
交换
税收政策
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Keywords
Non--currency asset Exchange Tax policy
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分类号
F812.42
[经济管理—财政学]
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题名母子公司之间房地产无偿划转涉税处理案例分析
被引量：2
- 15
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作者
纪宏奎
赵辉
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机构
中汇(武汉)税务师事务有限公司十堰分公司
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出处
《中国注册会计师》
北大核心
2016年第12期110-111,共2页
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文摘
A公司是一家运输公司,B公司为房地产公司,B公司属于A公司的全资子公司。2016年7月,A公司将其拥有的土地使用权以及地面房屋无偿划转到B公司进行商品房开发。房地产无偿划转,作为划出方即A公司主要涉及增值税、土地增值税、企业所得税、印花税,作为划入方即B公司主要涉及契税、印花税等,下面按税种分别进行分析。一、增值税现行增值税规定,有偿销售无形资产或者不动产,应当缴纳增值税。
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关键词
无偿划转
涉税处理
母子公司
房地产公司
商品房开发
不动产税
案例分析
企业所得税
居民企业
产权转移书据
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分类号
D922.22
[政治法律—经济法学]
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题名企业合并相关涉税问题的处理
被引量：2
- 16
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作者
纪宏奎
赵辉
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出处
《税收征纳》
2017年第6期27-29,共3页
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文摘
企业合并,是指一家或多家企业（被合并企业）将其全部资产和负债,转让给另一家现存或新设企业（合并企业）,被合并企业股东换取合并企业的股权或非股权支付,实现两个或两个以上企业的依法合并。
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关键词
企业合并
涉税问题
合并企业
企业股东
股权
负债
资产
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分类号
F271
[经济管理—企业管理]
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题名境外投资者再投资享受递延纳税七项注意
被引量：1
- 17
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作者
纪宏奎
赵辉
纪玮
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机构
中汇(武汉)税务师事务所十堰分所
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出处
《注册税务师》
2019年第10期32-33,共2页
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文摘
非居民企业投资中国境内居民企业所分配的利润,应当按照10%由支付单位扣缴预提企业所得税。但为了鼓励境外投资者在华投资,对境外投资者从中国境内居民企业分配的利润,用于境内直接投资暂不征收预提所得税。
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关键词
境内居民
非居民企业
预提所得税
企业所得税
递延纳税
境外投资者
扣缴
在华投资
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分类号
F81
[经济管理—财政学]
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题名销售“返利”应如何正确纳税
被引量：1
- 18
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作者
纪宏奎
祁德斌
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机构
湖北省十堰市地方税务局
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出处
《财务与会计（理财版）》
2008年第6期40-41,共2页
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文摘
一、销售“返利”开“劳务费”隐患多
在日常的工作实践中，有相当一部分生产厂家在支付经销企业销售“返利”款（或从应收销货款中坐抵）时，向经销企业索取的是“服务业”发票，并且发票上注明的是“劳务费”，用行话来说就是所谓的“促销费”。而实质上，经销企业并未对生产厂家提供任何营业税应税劳务。这种以“劳务费”名义替代销售“返利”的做法存在四大隐患。
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关键词
企业销售
返利
纳税
经销企业
生产厂家
劳务费
应税劳务
服务业
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分类号
F274
[经济管理—企业管理]
F713.3
[经济管理—国民经济]
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题名个人所得税优惠政策梳理(上)
被引量：1
- 19
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作者
纪宏奎
陈长银
周琴
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出处
《税收征纳》
2011年第9期39-40,共2页
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文摘
个人所得税应税项目共有十一项。具体包括工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得：偶然所得；经国务院财政部门确定征税的其他所得。个人所得税除了财政收入目的外．更重要的的调节收入分配目的。而个人所得税调节收入分配的另外一种方式。是通过减免税方式。现根据《个人所得税法》等有关规定，将个人所得税有关主要减免税政策梳理如下：
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关键词
《个人所得税法》
所得税优惠政策
特许权使用费所得
减免税政策
劳务报酬所得
财产租赁所得
财产转让所得
经营所得
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分类号
F812.42
[经济管理—财政学]
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题名实物还建的土地增值税处理
被引量：1
- 20
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作者
纪宏奎
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机构
湖北省十堰市地方税务局
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出处
《财务与会计（理财版）》
2009年第1期50-51,共2页
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文摘
对于房地产纳税人来讲，土地增值税清算比其他税种的计算都要繁杂得多，而其中实物还建的土地增值税处理又是土地增值税清算中的一大难题。实物还建，是指房地产开发公司通过以房还房的方式进行的拆迁补偿。由于在实物还建方式下交易的双方不进行现金结算，房地产纳税人对实物还建的土地增值税处理容易产生误解，最终少缴或不缴税款而面临被处罚的风险，更有甚者多缴了土地增值税却浑然不知。
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关键词
土地增值税
增值税处理
房地产开发公司
纳税人
拆迁补偿
现金结算
税务工作
清算
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分类号
F812.42
[经济管理—财政学]
F293.33
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