全球税收发展十年回顾与展望 被引量：7

1

作者 孙红梅 梁若莲 《国际税收》 北大核心 2023年第2期28-35,共8页

过去十年,百年变局与世纪疫情加速演进,世界秩序和国际格局发生深刻变化。在此背景下,全球税收治理也经历了不断解构、调整、重塑和完善的过程,税收日益成为全球经济治理的重要手段。本文从全球、区域和国家三个层面回顾了过去十年全球... 过去十年,百年变局与世纪疫情加速演进,世界秩序和国际格局发生深刻变化。在此背景下,全球税收治理也经历了不断解构、调整、重塑和完善的过程,税收日益成为全球经济治理的重要手段。本文从全球、区域和国家三个层面回顾了过去十年全球发生的重大税收事件并进行总结与展望,为把脉未来国际税收发展“大势”提供参考。 展开更多

关键词 全球税收发展 全球税收治理 税收大事件

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共享经济涉税信息报告与交换的国外进展及我国应对 被引量：9

2

作者 梁若莲 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2020年第9期9-15,共7页

在传统经济普遍面临产能过剩、人们的认知已经开始出现分享盈余、移动通信及互联网技术迅速发展的背景下,共享经济应运而生并蓬勃发展,在深刻地改变经济社会运行轨迹的同时,也给各国的监管包括税收监管,带来诸多挑战。本文概述了我国共... 在传统经济普遍面临产能过剩、人们的认知已经开始出现分享盈余、移动通信及互联网技术迅速发展的背景下,共享经济应运而生并蓬勃发展,在深刻地改变经济社会运行轨迹的同时,也给各国的监管包括税收监管,带来诸多挑战。本文概述了我国共享经济的概念和发展现状,介绍了经济合作与发展组织《平台运营商对共享和零工经济中卖家进行报告的规则范本》的内容,提出了近期内我国对此文件应持有的立场建议,并延伸探讨了长期内建立我国共享经济相关税收政策与征管体系的可行路径。 展开更多

关键词 共享经济 数字经济 涉税信息报告 涉税信息交换

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自动税收情报交换如何成为新的全球标准 被引量：7

3

作者 阿基姆·普洛斯 瑞德汉纳斯·胡斯顿 梁若莲 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2015年第8期11-16,共6页

一、概述 随着全球化进程不断加深，跨境活动日益普遍，税务机关需要并肩共事，确保纳税人向正确的辖区缴纳金额正确的税款。在全球化的财务制度下，纳税人例行管理跨境财务事项，而税务机关却无法突破同境限制进行税务管理。

关键词 税收情报交换 全球标准 全球化进程 税务机关 财务制度 税务管理 纳税人 跨境

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美国税收情报交换的经验与借鉴 被引量：6

4

作者 梁若莲 《涉外税务》 CSSCI 北大核心 2008年第11期36-40,共5页

税收情报交换是国际税收征管合作的重要形式之一,对经济全球化背景下打击跨国偷、逃税具有积极的意义。本文详细介绍了美国税收情报交换的机构设置、人员职责以及操作程序,并提出了学习借鉴美国经验以改进我国情报交换工作的建议。

关键词 税收情报交换 避税 税收征管 同期税务检查

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2020年世界主要国家税收政策改革特点及展望——OECD《税收政策改革(2020)》报告评析 被引量：8

5

作者 燕晓春 梁若莲 《税收经济研究》 北大核心 2020年第6期33-40,共8页

《税收政策改革(2020)》是OECD自2016年以来连续第五年发布的年度报告,也是第一次将中国纳入报告范围。文章首先介绍了该报告的主要内容,包括:全球宏观经济背景,OECD成员国及部分伙伴经济体税收收入变化情况,各税种改革的趋势等。然后,... 《税收政策改革(2020)》是OECD自2016年以来连续第五年发布的年度报告,也是第一次将中国纳入报告范围。文章首先介绍了该报告的主要内容,包括:全球宏观经济背景,OECD成员国及部分伙伴经济体税收收入变化情况,各税种改革的趋势等。然后,梳理并总结了OECD国家2020年税制改革的特点,其主要包括:一是延续2015年以来减税的趋势;二是征管措施进一步强化;三是数字经济征税持续推进。最后,对疫情后的税收政策调整做出展望。文章认为,未来,世界主要国家税收政策改革取向将主要体现为三个方面:一是对数字经济征税加速落地;二是对富人增税;三是强化碳税的作用。 展开更多

关键词 税收改革 OECD 国际税收

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提升中国税收话语权研究 被引量：8

6

作者 国家税务总局税收科学研究所课题组 付树林 +4 位作者 刘馨颖 梁若莲 何杨 毛晓红 刘书因 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2016年第1期6-12,共7页

本文对税收话语权内涵与本质进行了探讨,在总结中国国际税收话语权取得成绩的基础上,分析了当前存在的不足,并从税收话语基础、话语平台、话语议题、互联网+税务、人才队伍建设等五个方面提出了提升中国国际税收话语权的战略对策。

关键词 税收话语权 税收软实力 国际税收 BEPS行动计划

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特朗普税改方案对我国的影响与对策建议 被引量：6

7

作者 梁若莲 《税收经济研究》 2017年第3期30-40,共11页

自美国新任总统特朗普宣布就职以来,世界各国均密切关注其是否会兑现在竞选期间提出的税制改革方案。美国当地时间2017年4月26日,美国财政部长努钦与白宫国家经济委员会主席召开新闻发布会,正式介绍了特朗普政府税改方案的原则性内容。... 自美国新任总统特朗普宣布就职以来,世界各国均密切关注其是否会兑现在竞选期间提出的税制改革方案。美国当地时间2017年4月26日,美国财政部长努钦与白宫国家经济委员会主席召开新闻发布会,正式介绍了特朗普政府税改方案的原则性内容。如能顺利实施,税改方案预期将对美国乃至全球产生重大的经济影响,对美国的税收体系演进将具有里程碑式的意义。文章试图以管窥豹,对特朗普此次公布的正式税改方案及其对我国的影响加以评析,并提出我国的应对之策。 展开更多

关键词 特朗普税改 影响 对策

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广东税务营商环境监测:2010-2016 被引量：7

8

作者 魏升民 梁若莲 +1 位作者 吴宇轩 向景 《财政科学》 2017年第3期110-115,共6页

已有研究表明,良好的税务营商环境至少可通过促进税法遵从、吸引要素集聚、形成区域良性竞争等途径,促进经济和税收增长。利用世界银行指标体系测度,广东税务营商环境全球排名从2010年的第108位提高至2015年的第71位,继续稳居全球经济... 已有研究表明,良好的税务营商环境至少可通过促进税法遵从、吸引要素集聚、形成区域良性竞争等途径,促进经济和税收增长。利用世界银行指标体系测度,广东税务营商环境全球排名从2010年的第108位提高至2015年的第71位,继续稳居全球经济体中等偏上水平行列。调研也发现,广东税务营商环境仍存在部分税种政策执行标准不统一、社保费增速较快、税收优惠门槛较高等问题。建议中央部委出台降低增值税率的先行试点方案,对符合规定的小微企业免征教育费附加、文化事业建设费等优惠政策从2017年底延长至2020年底。同时,围绕"互联网+税务"行动计划,大力推进电子税务局升级版建设,持续优化网络办税流程,努力提升纳税服务质效。 展开更多

关键词 税务营商环境 税收政策 企业税负 税收遵从

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依托“一带一路”税收征管合作机制提升我国税收话语权 被引量：3

9

作者 梁若莲 《国际税收》 北大核心 2023年第10期35-43,共9页

国际话语权是一个国家实力和影响力的体现,是大国博弈的重要方面。党的十八大以来,税务部门努力提升税收国际话语权,并于2019年发起成立“一带一路”税收征管合作机制,中国税务声音在国际税收舞台上日渐响亮。本文探讨国际话语权与税收... 国际话语权是一个国家实力和影响力的体现,是大国博弈的重要方面。党的十八大以来,税务部门努力提升税收国际话语权,并于2019年发起成立“一带一路”税收征管合作机制,中国税务声音在国际税收舞台上日渐响亮。本文探讨国际话语权与税收国际话语权的含义,梳理党的十八大以来我国提升税收话语权的实践及成效,并提出完善“一带一路”税收征管合作机制、提升我国税收话语权的思考与建议。 展开更多

关键词 话语权 税收国际话语权 “一带一路”倡议 “一带一路”税收征管合作机制

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我国实施税收自愿披露项目正当其时 被引量：5

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作者 梁若莲 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2016年第8期47-52,共6页

在中国即将执行OECD金融账户涉税信息自动交换机制和中美《海外账户纳税遵从法案》政府间协议的大背景下,实施税收自愿披露项目正当其时。本文分析了我国当前实施自愿披露项目的意义,介绍了其他国家实施自愿披露项目的效果与经验,并从... 在中国即将执行OECD金融账户涉税信息自动交换机制和中美《海外账户纳税遵从法案》政府间协议的大背景下,实施税收自愿披露项目正当其时。本文分析了我国当前实施自愿披露项目的意义,介绍了其他国家实施自愿披露项目的效果与经验,并从项目设计、法律修订、制定指引等方面提出了我国实施自愿披露项目的建议。 展开更多

关键词 税收 自愿 披露

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苹果“天价”税单背后的欧盟国家援助制度评析 被引量：5

11

作者 廖体忠 梁若莲 《国际税收》 北大核心 2017年第4期28-34,共7页

自2013年6月起,欧盟一直在紧锣密鼓地调查转让定价税收裁定是否符合欧盟国家援助法的问题。2016年8月,欧盟宣布苹果公司位于爱尔兰的两家子公司所获得的税收裁定构成非法国家援助,判决爱尔兰从苹果补缴大约130亿欧元的税款和利息。本文... 自2013年6月起,欧盟一直在紧锣密鼓地调查转让定价税收裁定是否符合欧盟国家援助法的问题。2016年8月,欧盟宣布苹果公司位于爱尔兰的两家子公司所获得的税收裁定构成非法国家援助,判决爱尔兰从苹果补缴大约130亿欧元的税款和利息。本文试图对苹果"天价"税单背后的欧盟国家援助制度进行介绍,并简要分析其对我国的税收影响和我国应采取的立场与对策。 展开更多

关键词 欧盟 国家援助 苹果税案

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对OECD《为税收目的执行情报交换条款手册》的介绍与简评 被引量：3

12

作者 梁若莲 李坤 《涉外税务》 CSSCI 北大核心 2007年第9期47-50,共4页

税收情报交换是加强国际税收征管合作的重要形式之一,正日益引起世界各国税务当局的高度重视。为了进一步推进情报交换的开展,经济合作与发展组织(OECD)于2006年1月发表了新的情报交换操作手册。本文详细介绍了OECD新情报交换手册的内容... 税收情报交换是加强国际税收征管合作的重要形式之一,正日益引起世界各国税务当局的高度重视。为了进一步推进情报交换的开展,经济合作与发展组织(OECD)于2006年1月发表了新的情报交换操作手册。本文详细介绍了OECD新情报交换手册的内容,并对其进行了简要评析。 展开更多

关键词 OECD 情报交换 手册

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EPPO防范和打击增值税欺诈的有益做法及对我国的启示

13

作者 魏升民 梁若莲 《国际税收》 北大核心 2024年第9期64-72,共9页

增值税在全球税收体系中占据重要地位,增值税欺诈是各国面临的共同问题。欧洲检察官办公室(EuropeanPublicProsecutor'sOffice,EPPO)在防范和打击增值税欺诈方面具有丰富的实践经验,包括单一办公室的独立运作模式、独特的跨境集群... 增值税在全球税收体系中占据重要地位,增值税欺诈是各国面临的共同问题。欧洲检察官办公室(EuropeanPublicProsecutor'sOffice,EPPO)在防范和打击增值税欺诈方面具有丰富的实践经验,包括单一办公室的独立运作模式、独特的跨境集群调查网络、强大的信息共享与交换机制等。本文通过介绍EPPO防范和打击增值税欺诈的有益做法,结合我国实际情况,提出强化打击税务欺诈专业力量、创新国际税收征管合作机制,发挥税务部门税收大数据优势、提高以数治税精准化能力,加快增值税立法、通过完善增值税制度防范和化解税收征管风险等建议,以期进一步提高我国防范和打击虚开骗税等涉税违法行为的治理能力。 展开更多

关键词 增值税 增值税欺诈 税收征管 以数治税 失踪贸易商

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“一带一路”税收征管合作机制优化研究

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作者 国家税务总局广东省税务局“一带一路”税收合作研究课题组 梁若莲 《国际税收》 北大核心 2024年第8期74-81,共8页

共建“一带一路”倡议为推进经济全球化健康发展和完善全球治理体系作出了积极贡献。在此背景下,“一带一路”税收征管合作机制成为税收服务更高水平开放型经济新体制建设的重要成果之一。本文探讨“一带一路”税收征管合作机制的四个... 共建“一带一路”倡议为推进经济全球化健康发展和完善全球治理体系作出了积极贡献。在此背景下,“一带一路”税收征管合作机制成为税收服务更高水平开放型经济新体制建设的重要成果之一。本文探讨“一带一路”税收征管合作机制的四个创新特质,并基于合作机制取得的成效和面临的现实挑战,从丰富税收征管合作成果和持续深化合作机制自身建设两个视角提出优化合作机制的具体建议。 展开更多

关键词 共建“一带一路”倡议 “一带一路”税收征管合作机制 税收征管 税收合作

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国际税收领军人才系列文章(一):对我国引入税收筹划强制披露机制的思考与建议 被引量：6

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作者 梁若莲 王明方 +1 位作者 张清松 王晨旭 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2015年第9期37-42,共6页

本文首先介绍了BEPS行动计划关于税收筹划强制披露机制研究的主要内容和最新进展,并分析了我国引入强制披露机制的必要性。其后,根据调查问卷探讨了我国强制披露机制的设计原则以及对实体与程序因素的具体考量。最后,本文提出了我国引... 本文首先介绍了BEPS行动计划关于税收筹划强制披露机制研究的主要内容和最新进展,并分析了我国引入强制披露机制的必要性。其后,根据调查问卷探讨了我国强制披露机制的设计原则以及对实体与程序因素的具体考量。最后,本文提出了我国引入强制披露机制的基本构想和需要进行的前期准备工作。 展开更多

关键词 税基侵蚀与利润转移 强制披露机制 税收筹划

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防范税收协定滥用的全球进展:对BEPS第6项行动计划落实情况的评述 被引量：6

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作者 梁若莲 黄素华 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2021年第4期16-24,共9页

本文首先介绍了BEPS第6项行动计划(防止税收协定优惠的不当授予)的实施背景,随后分析了协定滥用的含义、手法与危害,梳理了五年来BEPS第6项行动计划最低标准的落实进展,特别是通过对同行审议报告的分析,对部分国家(地区)以及国际(区域)... 本文首先介绍了BEPS第6项行动计划(防止税收协定优惠的不当授予)的实施背景,随后分析了协定滥用的含义、手法与危害,梳理了五年来BEPS第6项行动计划最低标准的落实进展,特别是通过对同行审议报告的分析,对部分国家(地区)以及国际(区域)组织成员辖区落实这一最低标准的情况进行了系统分析,最后得出其在全球落实进展的总体判断。 展开更多

关键词 税基侵蚀和利润转移 防范协定滥用 最低标准 择协避税

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应对金融账户涉税信息自动交换推进国际税收治理现代化 被引量：4

17

作者 梁若莲 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2015年第3期42-45,共4页

金融账户涉税信息自动交换标准是得到G20圣彼得堡峰会背书,并提交2014年11月G20布里斯本峰会审核通过的全球税收情报交换新标准。实施这一标准对于我国而言,既势在必行,亦大有裨益。本文介绍了金融账户涉税信息自动交换的总体情况,分析... 金融账户涉税信息自动交换标准是得到G20圣彼得堡峰会背书,并提交2014年11月G20布里斯本峰会审核通过的全球税收情报交换新标准。实施这一标准对于我国而言,既势在必行,亦大有裨益。本文介绍了金融账户涉税信息自动交换的总体情况,分析了我国实施这一标准面临的机遇与挑战,并从完善税收法律、优化征管机制、建设信息化体系等方面提出了推进我国国际税收治理现代化路径的思考与建议。 展开更多

关键词 金融账户涉税信息 自动交换 国际税收治理 现代化

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浅议税收协定中服务型常设机构的含义 被引量：3

18

作者 廖体忠 梁若莲 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2014年第5期41-44,共4页

服务型常设机构是我国从资本与技术输入国的国情出发,遵循联合国税收协定范本,在我国对外签订的税收协定(安排)中增加的一个条款。这一条款在实际执行中存在诸多不清晰的"灰色地带"。本文探讨了咨询劳务、相关联项目以及6个月... 服务型常设机构是我国从资本与技术输入国的国情出发,遵循联合国税收协定范本,在我国对外签订的税收协定(安排)中增加的一个条款。这一条款在实际执行中存在诸多不清晰的"灰色地带"。本文探讨了咨询劳务、相关联项目以及6个月(183天)等判定服务型常设机构的关键概念,并分析了技术转让伴随提供技术服务适用税收协定的处理方法。 展开更多

关键词 税收协定 服务型常设机构

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多边税收事先裁定的“试验田”——国际税收遵从保障项目简介与述评 被引量：5

19

作者 梁若莲 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2021年第3期84-90,共7页

国际税收遵从保障项目是税收事先裁定在多边领域的先行先试。为提高跨国公司的多边税收确定性,经济合作与发展组织(OECD)税收征管论坛先后两次启动了国际税收遵从保障项目试点。作为预约定价安排,相互协商程序等税收确定性多边机制的有... 国际税收遵从保障项目是税收事先裁定在多边领域的先行先试。为提高跨国公司的多边税收确定性,经济合作与发展组织(OECD)税收征管论坛先后两次启动了国际税收遵从保障项目试点。作为预约定价安排,相互协商程序等税收确定性多边机制的有益补充,国际税收遵从保障项目对于吸引跨国公司进入中国市场、培育我国企业参与国际竞争新优势、打造国内国际双循环新发展格局等,都具有积极意义。建议我国在适当时机尝试参与国际税收遵从保障项目试点,并在试点过程中不断积累建立制度化安排的有益经验,为完成我国多边税收事先裁定制度的本土化构建奠定实践基础。 展开更多

关键词 国际税收 遵从保障 事先裁定 确定性 税收风险

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关于完善我国居民境外所得个人所得税政策和征管机制的思考 被引量：3

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作者 吴巧伶 梁若莲 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2015年第5期68-71,共4页

当前,越来越多的居民个人迈出国门,从事跨国经济活动。本文深入分析了我国现行居民境外所得个人所得税相关政策和征管机制存在的问题与不足,在借鉴美国、澳大利亚等发达国家相关经验的基础上,提出了创新征管手段、探索防范避税和滥用方... 当前,越来越多的居民个人迈出国门,从事跨国经济活动。本文深入分析了我国现行居民境外所得个人所得税相关政策和征管机制存在的问题与不足,在借鉴美国、澳大利亚等发达国家相关经验的基础上,提出了创新征管手段、探索防范避税和滥用方法、优化避税双重征税机制等建议,对下一步修订我国个人所得税法、强化居民个人跨境所得的税收管理具有一定的参考价值。 展开更多

关键词 居民个人 境外所得 个人所得税 政策 征管

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