建立和完善内部控制的思考 被引量：635

1

作者 朱荣恩 《会计研究》 CSSCI 北大核心 2001年第1期24-31,共8页

加强内部控制是贯彻《会计法》的一项要求。论文提出内部控制的发展与政府的推动密不可分 ;在我国 ,应注重内部控制理论和方法的研究 ,并重视内部控制的实务指导 ,运用业务循环法来设计企业内部控制。同时要重视内部控制管理与现行体制... 加强内部控制是贯彻《会计法》的一项要求。论文提出内部控制的发展与政府的推动密不可分 ;在我国 ,应注重内部控制理论和方法的研究 ,并重视内部控制的实务指导 ,运用业务循环法来设计企业内部控制。同时要重视内部控制管理与现行体制、法规的协调统一 ;重视对单位负责人进行内部控制的宣传。 展开更多

关键词 内部控制要素 内部控制设计 业务循环法 企业 会计 审计

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内部控制框架的新发展——企业风险管理框架——COSO委员会新报告《企业风险管理框架》简介 被引量：283

2

作者 朱荣恩 贺欣 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2003年第6期11-15,共5页

20 0 3年 7月美国COSO委员会颁布了企业风险管理框架的讨论稿 ,并将于 2 0 0 4年 4月颁布正式稿。该讨论稿是在 1 992年COSO委员会颁布的内部控制框架基础上 ,吸收各方风险管理研究成果基础上提出的 。

关键词 风险管理 内部控制 内部控制 企业 信息沟通

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内部控制概念的新发展 被引量：13

3

作者 朱荣恩 傅祁琳 《上海会计》 CSSCI 1998年第3期44-45,共2页

关键词 内部控制 发展 审计 中国 概念

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内部控制的方式 被引量：30

4

作者 朱荣恩 《中国审计》 北大核心 2002年第7期53-54,共2页

3.投资资产保全控制 许多有价证券是可以流通的,因此,对证券的实物保护至关重要。企业可将投资购入的证券(特别是一些长期投资证券)存放于信誉良好的金融机构内。这些机构拥有丰富的经验与专门的设备,对证券实物的保护措施更为安全可靠... 3.投资资产保全控制 许多有价证券是可以流通的,因此,对证券的实物保护至关重要。企业可将投资购入的证券(特别是一些长期投资证券)存放于信誉良好的金融机构内。这些机构拥有丰富的经验与专门的设备,对证券实物的保护措施更为安全可靠。而且这些独立的机构,能以独立的立场来帮助公司记录证券实物数量。 展开更多

关键词 内部控制 投资资产保全控制 投资效益实现控制 资金 业务 企业

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内部控制理论概述 被引量：21

5

作者 朱荣恩 《中国审计》 北大核心 2001年第8期25-27,共3页

内部控制是现代企业加强财务管理、提高经营效率、保护财产安全、实现经营方针和目标的有效工具和手段。随着我国企业集团化的进程和面临加入WTO后的挑战,建立和完善企业内部控制的必要性日益凸现。那么什么是内部控制?内部控制的方式... 内部控制是现代企业加强财务管理、提高经营效率、保护财产安全、实现经营方针和目标的有效工具和手段。随着我国企业集团化的进程和面临加入WTO后的挑战,建立和完善企业内部控制的必要性日益凸现。那么什么是内部控制?内部控制的方式有哪些以及怎样才能设计出符合企业实际的内部控制制度?从本期起我刊特编发上海财经大学会计学院朱荣恩博士的系列专题文章:内部控制理论与实务,以飨读者。 展开更多

关键词 内部控制理论 概念 阶段 划分 年代 演变

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雷曼兄弟事件中的会计问题及启示 被引量：16

6

作者 袁敏 朱荣恩 《会计研究》 CSSCI 北大核心 2010年第10期26-33,共8页

2008年9月15日美国第四大投行雷曼兄弟宣告破产,其中暴露出来的风险管理、公司治理、会计政策选择等问题受到广泛关注。本文在介绍投行的回购业务和会计处理的基础上,重点介绍了雷曼兄弟面临的资产负债表压力和回购政策选择,并在分析回... 2008年9月15日美国第四大投行雷曼兄弟宣告破产,其中暴露出来的风险管理、公司治理、会计政策选择等问题受到广泛关注。本文在介绍投行的回购业务和会计处理的基础上,重点介绍了雷曼兄弟面临的资产负债表压力和回购政策选择,并在分析回购105交易的会计处理及相关问题后,从会计原则的遵循、高管的诚信、信息披露的完善和中介服务水平的提高等方面总结了雷曼事件的启示。 展开更多

关键词 雷曼公司 回购105交易 会计处理信息披露 启示

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内部控制的方式 被引量：11

7

作者 朱荣恩 《中国审计》 北大核心 2002年第1期46-47,共2页

九、电算化系统控制 (一)一般控制 一般控制指电算化系统普遍适用、为系统的安全可靠而对系统构成(人,硬件,软件)及环境实施的控制。 (1)组织控制 组织控制的目的就是对电算系统的不相容职务进行分离,以减少或防止舞弊的发生。在电算化... 九、电算化系统控制 (一)一般控制 一般控制指电算化系统普遍适用、为系统的安全可靠而对系统构成(人,硬件,软件)及环境实施的控制。 (1)组织控制 组织控制的目的就是对电算系统的不相容职务进行分离,以减少或防止舞弊的发生。在电算化系统中,程序设计、计算机操作和数据的保管是三个基本不相容岗位,应加以分离。 展开更多

关键词 内部控制 电算化系统 内部审计控制 财务审计 经营审计 管理审计 一般控制 应用控制

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基于主体信用评级的中国社会信用体系建设——兼论中国信用评级业的发展战略 被引量：10

8

作者 朱荣恩 丁豪樑 郭继丰 《征信》 北大核心 2014年第12期5-10,共6页

中国的社会信用体系建设已经取得了阶段性成果。但是,由于中国的主体信用评级体系尚未建立起来,使得社会信用体系尚处于不完善阶段,信用评级行业也在扭曲的状态下蹒跚前行。鉴于此,需要通过推动主体信用评级,夯实中国社会信用体系的基础... 中国的社会信用体系建设已经取得了阶段性成果。但是,由于中国的主体信用评级体系尚未建立起来,使得社会信用体系尚处于不完善阶段,信用评级行业也在扭曲的状态下蹒跚前行。鉴于此,需要通过推动主体信用评级,夯实中国社会信用体系的基础,确立信用评级在社会信用体系中的核心地位,推动中国经济和金融的进一步国际化、全球化,加速中国信用评级行业的国际化进程,缓减国内外金融交易主体之间的信息不对称,缓减金融产品与投资者的信息不对称,提高中国经济、金融国际化的安全程度。 展开更多

关键词 主体信用 主体信用评级 社会信用体系 信用评级业

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内部会计控制种类与符合性测试方法 被引量：3

9

作者 朱荣恩 《审计研究》 1987年第4期45-48,共4页

(一) 内部会计控制种类 一、基础控制(Basic Controls) 基础控制是设计一些程序来保证完整、正确记录一切合法的经济业务,保证尽快察觉业务处理过程中和记录中出现的各种错误。通过这些程序能够实现内部会计控制完整性、合法性、正确性... (一) 内部会计控制种类 一、基础控制(Basic Controls) 基础控制是设计一些程序来保证完整、正确记录一切合法的经济业务,保证尽快察觉业务处理过程中和记录中出现的各种错误。通过这些程序能够实现内部会计控制完整性、合法性、正确性、和一致性的目标以及保证获得可靠的财务记录。 展开更多

关键词 内部会计控制 基础控制 业务处理 CONTROL 完整性控制 一致性控制 符合性测试 记录 方法 程序

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内部控制的方式 被引量：1

10

作者 朱荣恩 《中国审计》 北大核心 2001年第9期34-35,共2页

四、文件记录控制 文件记录控制是企业内部控制的重要方面.健全、正确的文件记录既是其他控制(如组织规划控制、授权批准控制)有效性的保证,又是企业保持高效率经营和高质量信息的手段.按文件记录的性质,文件记录控制可分为管理文件和... 四、文件记录控制 文件记录控制是企业内部控制的重要方面.健全、正确的文件记录既是其他控制(如组织规划控制、授权批准控制)有效性的保证,又是企业保持高效率经营和高质量信息的手段.按文件记录的性质,文件记录控制可分为管理文件和会计记录. 展开更多

关键词 内部控制 组织规划 企业组织机构 分工 方式 有效性 职务 合理性

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资产证券化——企业新的融资渠道 被引量：1

11

作者 朱荣恩 马静 《上海会计》 2000年第2期3-6,共4页

关键词 资产证券化 企业 融资渠道 融资成本 风险分析

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内部控制的方式 被引量：1

12

作者 朱荣恩 《中国审计》 北大核心 2002年第2期43-44,共2页

第三部分内部控制设计思路 内部控制是企业的一个系统工程,涉及方方面面,概括起来有三方面的内容:一是企业组织机构和岗位设置的内部控制制度;二是企业员工管理的内部控制制度;三是企业业务流程的内部控制制度。我们认为,当前重点是要... 第三部分内部控制设计思路 内部控制是企业的一个系统工程,涉及方方面面,概括起来有三方面的内容:一是企业组织机构和岗位设置的内部控制制度;二是企业员工管理的内部控制制度;三是企业业务流程的内部控制制度。我们认为,当前重点是要加强企业业务流程内部控制,以加速提高企业内部控制整体水准。 展开更多

关键词 企业 内部控制 业务循环模型 生产循环 固定资产循环

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内部控制的方式 被引量：2

13

作者 朱荣恩 《中国审计》 北大核心 2001年第12期23-24,共2页

在市场经济环境中，企业难免会遇到各种风险，为防范风险，企业应建立风险评估机制。常见的风险评估内容有：

关键词 企业 内部控制 风险评估机制 防范风险 市场经济环境 方式 内容 常见

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内部控制的方式

14

作者 朱荣恩 《中国审计》 北大核心 2002年第4期48-49,共2页

二、采购循环内部控制要点 采购循环包括商品、材料请购、编制采购计划、订货或采购、验收入库、货款结算等作业.采购循环内部控制包括:

关键词 内部控制 企业 采购循环 采购计划 生产循环内部控制

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关于我国审计发展方向的若干思考

15

作者 徐政旦 朱荣恩 《财会通讯（上）》 1992年第1期16-19,共4页

自从我国宪法正式确定我国审计制度以来,我国审计工作已从队伍组建、开创探索阶段进入正常运行、蓬勃发展,并正朝“法制化、制度化、规范化”方向努力的新的历史发展时期。加强和改进审计工作,提高审计“三化”水平将是我国审计工作今... 自从我国宪法正式确定我国审计制度以来,我国审计工作已从队伍组建、开创探索阶段进入正常运行、蓬勃发展,并正朝“法制化、制度化、规范化”方向努力的新的历史发展时期。加强和改进审计工作,提高审计“三化”水平将是我国审计工作今后一段时期内面临的重要任务。笔者认为把握现代审计发展趋势,结合我国实际,研究我国审计发展方向是进一步推动我国审计事业发展的重要方面,为此,本文就确立我国审计的发展方向的若干问题作一探讨。一、财务审计与经济效益审计并举财务审计是对财政财务收支活动的审查。从审计的萌芽状态到现代审计雏型形成之前,财务审计在审计舞台上一直扮演主要角色。财务审计的目的是通过审查,对财政财务收支活动的合规性、合法性以及由这些活动所反映的会计记录和财务报表的真实性和公允性作出判断,查错防弊,保护财产的安全和完整。二次大战后,资本主义经济的发展,使得企业规模不断扩大,市场竞争愈演愈烈,从而对审计提出了新的要求。 展开更多

关键词 审计 财务审计

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论信用评级的本质属性 被引量：3

16

作者 朱荣恩 《征信》 北大核心 2013年第4期1-4,共4页

信用评级本质属性的界定,有利于构建和谐的信用评级生态系统,有利于投资者合理使用信用评级结果进行风险定价和风险管理,还有利于评级机构的自我完善。梳理信用评级的本质属性对于促进信用评级行业健康、稳定发展尤为重要。信用评级的... 信用评级本质属性的界定,有利于构建和谐的信用评级生态系统,有利于投资者合理使用信用评级结果进行风险定价和风险管理,还有利于评级机构的自我完善。梳理信用评级的本质属性对于促进信用评级行业健康、稳定发展尤为重要。信用评级的基本属性包括前瞻性(预测未来)、批判性(风险揭示)、艺术性(主观判定)、差异性(非同质化)和时间性(历史检验)五个方面的特性。 展开更多

关键词 信用评级 本质属性 梳理 论证

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交易对手主体信用评级与金融稳定体系的构建 被引量：3

17

作者 朱荣恩 郭继丰 《征信》 2015年第1期3-6,共4页

交易对手之间风险的传递机制是交易对手相关性风险的反映,这客观上要求在缓减交易产品的信息不对称的同时,也要缓减交易对手的信息不对称,构建交易产品、交易对手的双重风险防范体系。然而,交易对手之间的竞争关系,使得交易对手之间无... 交易对手之间风险的传递机制是交易对手相关性风险的反映,这客观上要求在缓减交易产品的信息不对称的同时,也要缓减交易对手的信息不对称,构建交易产品、交易对手的双重风险防范体系。然而,交易对手之间的竞争关系,使得交易对手之间无法获得充分的信息,需要通过社会化、市场化的信用评级机构在维护"商业秘密"的前提下,缓减交易产品、交易对手的信息不对称,完善双重风险的防范体系。 展开更多

关键词 金融产品 交易对手 主体信用评级 金融稳定

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发展中的电算化审计 被引量：3

18

作者 朱荣恩 徐建新 《外国经济与管理》 1986年第2期36-37,共2页

随着电子计算机科学的发展和普及,电算机在社会各个领域得到更进一步的推广应用。在经济管理领域中,首先使用计算机进行业务处理的是会计信息系统。会计领域的电算化给传统手工会汁工艺带来深刻变革,它加快了会计信息传输速度,提高了计... 随着电子计算机科学的发展和普及,电算机在社会各个领域得到更进一步的推广应用。在经济管理领域中,首先使用计算机进行业务处理的是会计信息系统。会计领域的电算化给传统手工会汁工艺带来深刻变革,它加快了会计信息传输速度,提高了计算的质量。然而会计电算化对会计信息处理系统,在安全、有效和可靠程度等方面。 展开更多

关键词 电算化审计 经济管理 业务处理 审计人员 可靠程度 审计系统 审计准则 会计电算化 会计信息系统 计算机系统

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论企业会计向管理型的转变

19

作者 谢国新 章显中 +1 位作者 朱荣恩 徐建新 《上海会计》 CSSCI 1992年第9期2-5,共4页

深化企业改革,是我国经济体制改革的一个重要方面,而企业会计改革,又是企业改革不能或缺的一环。财政部印发的《会计改革纲要(试行)》中提出:“基层单位会计改革的方向,是促进会计工作在做好记帐、算帐、报帐的基础上,充分发挥会计在经... 深化企业改革,是我国经济体制改革的一个重要方面,而企业会计改革,又是企业改革不能或缺的一环。财政部印发的《会计改革纲要(试行)》中提出:“基层单位会计改革的方向,是促进会计工作在做好记帐、算帐、报帐的基础上,充分发挥会计在经济管理中的职能作用,逐步向‘管理型会计’转变。”本文试就企业会计向管理型转变的必要性,转变的方向,转变的可能性。 展开更多

关键词 企业 会计管理

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《审计学》——第六讲 财务收支审计(下)

20

作者 朱荣恩 《新会计》 1987年第1期36-39,25,共5页

一、如何进行产品销售审计?1.审查产品销售计划完成情况。首先查明产品销售总计划指标是否完成。其次,还应查明各种产品销售计划完成的情况,是否有产值大、利润高的产品销售超额完成计划;而产值小,利润低的产品销售没有完成计划的情况... 一、如何进行产品销售审计?1.审查产品销售计划完成情况。首先查明产品销售总计划指标是否完成。其次,还应查明各种产品销售计划完成的情况,是否有产值大、利润高的产品销售超额完成计划;而产值小,利润低的产品销售没有完成计划的情况。这可进一步联系生产计划完成情况的审计。如果生产计划已完成,那么应查明是否仓库积压这些商品,没有及时销售。并查明其原因。 展开更多

关键词 审计学 财务收支审计 销售审计 产品销售 计划完成情况 销售收入 销售税金 利润指标 销售发票 劳务收入

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