地方税收竞争、企业利润与门槛效应 被引量：50

1

作者 唐飞鹏 《中国工业经济》 CSSCI 北大核心 2017年第7期99-117,共19页

中国地方税收优惠正处于"一管就死,一放就乱"的两难困局,地方政府也面临着低有效税率与高公共投资的权衡取舍难题。本文新建一个嵌入地方政府借贷行为的理论模型,发现地方税收竞争对区内工业企业利润的影响取决于政府治理能力... 中国地方税收优惠正处于"一管就死,一放就乱"的两难困局,地方政府也面临着低有效税率与高公共投资的权衡取舍难题。本文新建一个嵌入地方政府借贷行为的理论模型,发现地方税收竞争对区内工业企业利润的影响取决于政府治理能力,"税收天堂"政策只在低治理能力地区才是占优策略。经分组FGLS回归证实,低治理能力地区的税收竞争行为显著提高了区内工业企业利润,高治理能力地区恰好相反。因此,地区间无差别的税收优惠政策并非最优,起点公平容易导致终点不公平。基于全样本的SCC-FE模型和面板门槛模型所做的稳健性回归结果显示,"税收洼地"对工业企业利润的影响仍然存在门槛效应。机制分析发现,相比低治理能力地区,高治理能力地区的公共品对企业边际贡献更大,而当地税收竞争却在更大程度上抑制了公共品增长。进一步地,异质性检验发现了不同所有制、规模、行业的工业企业受益能力的非均等化。以上结论对中国税收优惠垂直分权安排有重要政策含义,建议政府对地方税收优惠以选择性部分授权的方式替代"一刀切"清理或放权。 展开更多

关键词 税收竞争 税收洼地 治理能力 企业利润 门槛效应

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省际财政竞争、政府治理能力与企业迁移 被引量：36

2

作者 唐飞鹏 《世界经济》 CSSCI 北大核心 2016年第10期53-77,共25页

本文在两级政府框架下,构建一个反映地方政府财政竞争与企业利润关系的理论模型。纳什均衡显示,企业迁移时更青睐高公共投资的高治理能力地区和高税收优惠的低治理能力地区。经验分析证实,在中国高治理能力地区,支出竞争呈现显著正效应... 本文在两级政府框架下,构建一个反映地方政府财政竞争与企业利润关系的理论模型。纳什均衡显示,企业迁移时更青睐高公共投资的高治理能力地区和高税收优惠的低治理能力地区。经验分析证实,在中国高治理能力地区,支出竞争呈现显著正效应,税收竞争呈现显著负效应;在低治理能力地区恰好相反。"一刀切"清理地方税收优惠,对高治理能力地区的"底线税收竞争"有矫正作用;无差别税率并非最有效率,它会削弱低治理能力地区对企业的吸引力,并使拥有较多公共产品存量的高治理能力地区受益;它还会加剧"公共投资竞赛",放大支出竞争的正、负效应。 展开更多

关键词 财政竞争 治理能力 企业迁移 企业投资

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税收竞争、资本用脚投票与产业转型升级 被引量：21

3

作者 唐飞鹏 叶柳儿 《财贸经济》 CSSCI 北大核心 2020年第11期20-34,共15页

政府竞争能否像市场竞争一样改进经济效率?这一问题在“强政府”主导经济下的中国尤其重要。本文实证发现,在区内资本相对劳动配置过度时,中国地方政府的税收竞争行为扭曲了空间资本配置,进而阻滞了分别以附加值和技术进步两大质量指标... 政府竞争能否像市场竞争一样改进经济效率?这一问题在“强政府”主导经济下的中国尤其重要。本文实证发现,在区内资本相对劳动配置过度时,中国地方政府的税收竞争行为扭曲了空间资本配置,进而阻滞了分别以附加值和技术进步两大质量指标标示的产业转型升级进程;反之,当区内资本相对劳动配置不足时,地方税收竞争则优化了空间资本配置,进而促进本地经济的提质增效。税收竞争并未通过挤压支出竞争而施加影响于产业转型升级,因为地方财政不存在严格的“以收定支”硬预算约束。在将政府竞争策略从税收竞争扩围至包含税收、土地和社保政策的减税降费竞争之后,上述影响机制依然成立。进一步地,地方税收竞争的效率冲击更多体现在企业所得税竞争而非增值税竞争。以上结论对地方税收竞争策略、中央差异化管制和经济高质量增长均有重要启示。 展开更多

关键词 税收竞争 资本配置 资本回报率 全要素生产率

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税收营商环境优化与企业创新质量——基于税务系统“放管服”改革的经验证据 被引量：14

4

作者 唐飞鹏 霍文希 《财政研究》 CSSCI 北大核心 2022年第12期91-106,共16页

在创新驱动高质量发展之路,如何构筑高水平创新生态是中国政府面临的重大命题。本文以税务系统“放管服”改革试点作为准自然实验,研究发现优化税收营商环境对企业创新质量有显著的提升效应,该效应在正常成长周期、内控质量优良、经营... 在创新驱动高质量发展之路,如何构筑高水平创新生态是中国政府面临的重大命题。本文以税务系统“放管服”改革试点作为准自然实验,研究发现优化税收营商环境对企业创新质量有显著的提升效应,该效应在正常成长周期、内控质量优良、经营规模较大、创新禀赋较高以及数字化水平较高的企业表现突出。机制分析表明,优化税收营商环境通过降低制度性交易成本、缓解融资约束、减少经营不确定性和增加现金流四个渠道促进企业创新质量的提升。拓展性分析表明,优化税收营商环境不仅可以吸引更多的企业从事非投机创新,还可以显著提升企业创新效率。以上结论为我国更好地实施创新驱动发展战略,培育市场主体科技创新的税收营商环境提供了理论证据。 展开更多

关键词 “放管服”改革 税收营商环境 创新质量 提质增效

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税收征管数字化、企业创新与高质量发展 被引量：11

5

作者 唐飞鹏 《经济与管理评论》 北大核心 2023年第3期102-115,共14页

税收治理在国家治理中发挥着基础性、支柱性和保障性作用。以“金税三期”上线试点作为准自然实验,研究发现中国政府税收征管数字化在短期内显著抑制了企业高质量发展,但长期动态效应呈现“先抑后扬”态势。税收征管数字化产生上述影响... 税收治理在国家治理中发挥着基础性、支柱性和保障性作用。以“金税三期”上线试点作为准自然实验,研究发现中国政府税收征管数字化在短期内显著抑制了企业高质量发展,但长期动态效应呈现“先抑后扬”态势。税收征管数字化产生上述影响的主要中介路径是倒逼企业加大创新投入,而创新投入的生产率溢出存在“由负转正”的时滞变化过程;企业财务杠杆和资本-劳动比并未支配显著因果流。税收征管数字化的创新投入激励和生产率冲击一致地偏向作用于工业企业、民营企业和股权分散企业。 展开更多

关键词 税收征管 高质量发展 创新投入 全要素生产率 金税三期

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固定资产加速折旧新政在东莞制造业的实施效果研究--基于东莞制造业的调查 被引量：12

6

作者 唐飞鹏 《南方经济》 CSSCI 北大核心 2017年第5期18-34,共17页

固定资产加速折旧新政是一项重要的供给侧结构性改革和创新驱动税收政策。通过问卷调查"世界工厂"东莞市967户企业,发现新政实施普惠度和企业满意度均不高。Logit模型回归显示,微观企业的内在特征、经营条件和政策认知会影响... 固定资产加速折旧新政是一项重要的供给侧结构性改革和创新驱动税收政策。通过问卷调查"世界工厂"东莞市967户企业,发现新政实施普惠度和企业满意度均不高。Logit模型回归显示,微观企业的内在特征、经营条件和政策认知会影响其对新政的应用度;新政实施呈现出显著的受众特征。根据对15户典型企业的实地访谈,剖析各类企业抵触新政的现实原因并提出对策。企业大多预期新政的未来作用很有限,效果评价存在显著的门槛效应,其中六个特定行业企业和高新技术企业的满意度相对较高。研究结论可为新政的事后评价、管理服务及后续应变调整提供参考指引。 展开更多

关键词 固定资产加速折旧 效果评价 普惠度 满意度

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中央转移支付与地方“税收洼地”：平抑还是激化 被引量：11

7

作者 唐飞鹏 叶柳儿 《当代财经》 CSSCI 北大核心 2020年第1期37-50,共14页

地方财政对中央转移支付的依赖是约束还是助长了地方政府间的税收竞争,目前仍有较大争议。基于中国式财政分权的特殊情境,构建一个含有中央转移支付内生冲击的地方税收竞争理论模型。理论分析发现:公共投资配套型、平衡地方财力型和税... 地方财政对中央转移支付的依赖是约束还是助长了地方政府间的税收竞争,目前仍有较大争议。基于中国式财政分权的特殊情境,构建一个含有中央转移支付内生冲击的地方税收竞争理论模型。理论分析发现:公共投资配套型、平衡地方财力型和税收贡献奖励型的中央转移支付都会促使理性地方政府采取更加激进的税收竞争行为,降低纳什均衡时向企业攫取的实际税率。实证分析稳健地证实了中央转移支付并未有效缓解地方税收竞争,反而产生显著的激化效应。而且,该效应存在显著的单一门槛衰减特征和税种、时间异质性。为此,应适当控制中央转移支付总体规模,加强专项转移支付绩效评估,调整一般性转移支付分配标准,强化税收优惠垂直分权管理,以期建立权责清晰、财力协调、区域均衡的中央和地方财政关系。 展开更多

关键词 中国式财政分权 中央转移支付 税收洼地 地方税收竞争

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防范“脱实向虚”的另一面:契税税率下调与企业房产投机 被引量：4

8

作者 唐飞鹏 霍文希 《数量经济技术经济研究》 CSCD 北大核心 2024年第1期151-171,共21页

防范企业“脱实向虚”是推动中国经济高质量发展的重要抓手。本文以《契税暂行条例》和《契税法》授权地方政府的税率自由裁量调整作为准自然实验,研究发现下调契税税率可以显著抑制实体企业的房产投机行为,尤其是对融资较紧张、税费负... 防范企业“脱实向虚”是推动中国经济高质量发展的重要抓手。本文以《契税暂行条例》和《契税法》授权地方政府的税率自由裁量调整作为准自然实验,研究发现下调契税税率可以显著抑制实体企业的房产投机行为,尤其是对融资较紧张、税费负担较重、股价风险较高、市盈率较低的企业和营商环境平庸、土地财政依赖度较高的地区。作用机制包括“蓄水池”效应和替代效应,下调契税税率降低了企业的预期经营风险和财务风险,并提升了实业-房地产投资的相对报酬。房产投机收敛后(“脱虚”),企业资本配置趋于优化(“向实”),下调契税税率挤进了企业创新投资和设备投资并挤出了寻租支出。以上结论为中国促进房地产与实体经济的均衡发展提供了决策参考。 展开更多

关键词 “脱实向虚” 契税房产投机 实体经济 减税政策

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政府财政竞争对企业投资的影响——基于对地方政府效率的考虑 被引量：9

9

作者 陈工 唐飞鹏 《厦门大学学报（哲学社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2010年第5期22-28,共7页

财政竞争与企业投资间的关系取决于地方政府的效率水平。基于我国31个省和直辖市1994-2008年的相关面板数据进行的经验检验,结果表明:由于地方政府效率的不同,在我国东部地区,税收竞争对企业投资有显著的负面影响,财政支出竞争对企业投... 财政竞争与企业投资间的关系取决于地方政府的效率水平。基于我国31个省和直辖市1994-2008年的相关面板数据进行的经验检验,结果表明:由于地方政府效率的不同,在我国东部地区,税收竞争对企业投资有显著的负面影响,财政支出竞争对企业投资有显著的正面影响;在中部地区,情况则截然相反;在西部地区,财政竞争和企业投资的关系是统计不显著的。可见,我国地方政府财政竞争对企业投资的影响存在明显的地区差异性。 展开更多

关键词 财政竞争 政府效率 企业投资

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中国地方的拉弗曲线——契税税率自主下调与城市财政能力

10

作者 唐飞鹏 《经济科学》 北大核心 2024年第3期42-69,共28页

为何在财政重压下,一些地方反而利用自由裁量权下调了契税这一重要地方税的基准税率?本文研究发现,下调契税税率非但没有削弱地方财政能力,反而对其有提升效应,尤其是在三线及以下、投资投机性需求旺盛、房租收入比高的城市。对住房减... 为何在财政重压下,一些地方反而利用自由裁量权下调了契税这一重要地方税的基准税率?本文研究发现,下调契税税率非但没有削弱地方财政能力,反而对其有提升效应,尤其是在三线及以下、投资投机性需求旺盛、房租收入比高的城市。对住房减税的拉弗效应优于对土地及其他房屋,全部标的物一起减税的效果最佳。在机制上,下调契税税率能够产生“放水养鱼”效应,助力楼市“保交付”、“促需求”、“去库存”和经济“稳增长”;但也会产生税费替代效应,增加超额非税收入并导致更高的非税依赖度;由于地方是主动而非被动减税,因此其不会像在中央减税时那样为抵御冲击而加大税收努力或“节流”支出。进一步分析表明,下调契税税率有助于降低税收不确定性、举债规模,且对土地财政的影响保持中性,能够有效保障地方财政可持续。 展开更多

关键词 契税 财政能力 财政可持续性 拉弗曲线 财政自给度

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数字化治税与企业创新泡沫:治理效应还是阻滞效应? 被引量：2

11

作者 唐飞鹏 霍文希 《产业经济研究》 北大核心 2023年第3期128-142,共15页

产业政策滋生了大量的企业策略性创新行为,激起了创新泡沫。如何有效施策引导高质量创新成为政府面临的难题。从企业“迎合式创新”的假设出发,构建了一个嵌入地方政府税收治理行为的理论模型,发现提升税收治理能力能减少企业低质量创... 产业政策滋生了大量的企业策略性创新行为,激起了创新泡沫。如何有效施策引导高质量创新成为政府面临的难题。从企业“迎合式创新”的假设出发,构建了一个嵌入地方政府税收治理行为的理论模型,发现提升税收治理能力能减少企业低质量创新产出。以“金税三期”作为准自然实验,研究数字化治税对企业创新的影响。实证分析发现,数字化治税能显著抑制企业策略性创新,但对实质性创新无明显影响,从而有效挤出了创新泡沫,经过一系列稳健性检验后结论依然成立。异质性分析发现,数字化治税对创新禀赋较高、委托代理问题较严重、透明度较低、处在成长期或营商环境较好的企业作用效果更佳。机制分析发现,数字化治税通过增加企业预期面临的涉税风险和强化企业内部管控能力,实现企业创新的去泡沫化,发挥了“良性引导式”的治理效应,而非通过挤占现金流或收紧融资约束产生“增负挤出式”的阻滞效应。研究结论对中国未来培育高质量研发创新企业具有启示意义。 展开更多

关键词 数字化治税 税收征管 创新泡沫 创新质量 策略性创新

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北京砂卵石地层盾构先行撕裂刀切削过程数值模拟分析 被引量：6

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作者 江华 张晋勋 +5 位作者 唐飞鹏 殷明伦 江玉生 周刘刚 刘宏涛 滕忻利 《煤炭学报》 EI CAS CSCD 北大核心 2021年第S01期539-548,共10页

为了研究盾构先行撕裂刀在砂卵石地层中切削时的影响因素,利用ABAQUS数值模拟软件,对先行撕裂刀切削砂卵石地层进行数值模拟分析。以北京地铁新机场线06标磁各庄站—1号风井区间盾构工程为依托,分别研究先行撕裂刀在不同切削深度、不同... 为了研究盾构先行撕裂刀在砂卵石地层中切削时的影响因素,利用ABAQUS数值模拟软件,对先行撕裂刀切削砂卵石地层进行数值模拟分析。以北京地铁新机场线06标磁各庄站—1号风井区间盾构工程为依托,分别研究先行撕裂刀在不同切削深度、不同刀间距以及不同切削速度条件下对刀具切削效果的影响,并对数值模拟结果进行分析。经计算可知:在刀具切削深度不变的条件下,随着切削速度的增加,先行撕裂刀的切削力总体保持稳定,同时砂卵石地层的犁松变形区域变化不显著,说明刀具在低速条件下切削土体时,先行撕裂刀切削速度的变化对刀具的切削效果影响不大。在刀具切削速度不变的条件下,随着切削深度的增加,刀具在砂卵石地层切削时刀具的切削力以及地层犁松区域均在不断增大,说明切削深度可以显著影响刀具的开挖效果,砂卵石地层中盾构采用大贯入度的切削模式更有利于提高盾构掘进效率,综合考虑刀具磨损及盾构参数控制的因素,建议可将刀具的切削深度设置为50 mm。先行撕裂刀的刀间距显著影响刀具的切削效率,在刀具切削深度及切削速度不变的条件下,随着刀间距的增大,刀具的切向力显著减小,当刀间距大于170 mm时,撕裂刀的切削力趋于稳定,同时随着刀间距的增大,双刀的共同犁松区域逐渐减小,当刀间距大于160 mm时,双刀的犁松区域开始分离,刀具的切削犁松效果变差,因此,刀具布置时可将先行撕裂刀间距设置为150~160 mm。同时通过研究撕裂刀实际磨损值的变化规律也证明了数值模拟计算结果的正确性。 展开更多

关键词 砂卵石地层 先行撕裂刀 切削速度 切削深度 刀间距

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财政供养公务员是否拖累了中国企业? 被引量：4

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作者 唐飞鹏 《经济学（季刊）》 CSSCI 北大核心 2020年第2期391-410,共20页

关于政府规模对区内企业的影响研究,学者们大多关注财政规模,未见涉及人员规模。本文研究发现,中国地方政府"官民比"对区内企业有显著反哺效应,这一结论在实证上是稳健的。"官民比"对企业利润存在双向作用机制,包... 关于政府规模对区内企业的影响研究,学者们大多关注财政规模,未见涉及人员规模。本文研究发现,中国地方政府"官民比"对区内企业有显著反哺效应,这一结论在实证上是稳健的。"官民比"对企业利润存在双向作用机制,包括线性的增税效应和具有门槛特征的公共品供给效应。反哺效应具有地区和企业异质性,分别显著发生于低腐败率地区、中西部地区,显著提升了小型企业利润。但是,"官民比"过高也会造成地方财政支出的效率损失。 展开更多

关键词 政府规模 “官民比” 企业利润

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公共政策对工业投资的效应分析——基于动态面板数据模型的经验分析 被引量：1

14

作者 陈工 唐飞鹏 《财政研究》 CSSCI 北大核心 2011年第5期39-42,共4页

通过理论推导构建一个反映公共政策与工业投资之间关系的欧拉投资方程模型。其中地区公共政策包含的内容有公共基础设施建设、人力资本和技术资本。再利用我国1994～2009年的省级面板数据进行SYS-GMM经验检验,结果得出:在东部地区,偏向... 通过理论推导构建一个反映公共政策与工业投资之间关系的欧拉投资方程模型。其中地区公共政策包含的内容有公共基础设施建设、人力资本和技术资本。再利用我国1994～2009年的省级面板数据进行SYS-GMM经验检验,结果得出:在东部地区,偏向技术资本的公共政策对地区工业投资的正面作用越来越明显;在中部地区,偏向人力资本和公共基础设施建设的公共政策对地区工业投资有显著的促进作用;在西部地区,只有偏向公共基础设施建设的公共政策可以有效地刺激地区工业投资。 展开更多

关键词 公共政策 技术效率 工业投资

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纳米ZnO催化生物乙醇转化的形貌效应

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作者 曹艳丽 何荣 +3 位作者 张慧妍 曲惠迟 唐飞鹏 门勇 《上海工程技术大学学报》 CAS 2017年第2期178-182,共5页

利用水热法合成了棒状、片状、球状结构的氧化锌(ZnO)纳米晶粒,评价了不同形貌的纳米ZnO对生物乙醇转化的催化活性,并采用扫描电子显微镜(SEM)、X线衍射(XRD)及程序升温脱附(NH_3-TPD,CO_2-TPD)等研究手段对ZnO的形貌及表面酸碱性等物... 利用水热法合成了棒状、片状、球状结构的氧化锌(ZnO)纳米晶粒,评价了不同形貌的纳米ZnO对生物乙醇转化的催化活性,并采用扫描电子显微镜(SEM)、X线衍射(XRD)及程序升温脱附(NH_3-TPD,CO_2-TPD)等研究手段对ZnO的形貌及表面酸碱性等物相结构进行了表征.结果表明:不同形貌的纳米ZnO具有不同的表面酸碱性,从而在生物乙醇催化转化的反应路径及产物选择性调控方面表现出一定的形貌效应. 展开更多

关键词 生物乙醇 水热法 纳米氧化锌 形貌效应

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省际财政竞争、政府治理能力与企业迁移

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作者 唐飞鹏 《中国社会科学文摘》 2017年第2期91-92,共2页

在中国是否要“一刀切”地清理规范税收等优惠政策?这个问题至今悬而未决。制定这项政策的初衷旨在限制地方间的恶性税收竞争以及由此产生的税收“洼地”,使各地区在统一市场、公平起点上展开竞争,提高资源配置效率。但是也需看到,税权... 在中国是否要“一刀切”地清理规范税收等优惠政策?这个问题至今悬而未决。制定这项政策的初衷旨在限制地方间的恶性税收竞争以及由此产生的税收“洼地”,使各地区在统一市场、公平起点上展开竞争,提高资源配置效率。但是也需看到,税权严格地向上集中,将使地方财政竞争的政策变量从“收支二元”向“支出一元”转变,当前的省际财政竞争均衡将被打破(宏观冲击),企业迁移动向随之扭转(微观传递)。 展开更多

关键词 企业迁移 竞争均衡 资源配置效率 政策变量 财政竞争 税权 政府治理能力 优惠政策

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