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企业内部控制理论的发展与启示 被引量：884
1
作者 吴水澎 陈汉文 邵贤弟 《会计研究》 CSSCI 北大核心 2000年第5期2-8,共7页
本文从控制论原理出发 ,对内部控制作了多层面的理解 ;在研究了内部控制理论的最新进展 ,即COSO报告出台的背景、具体内容及创新特点之后 ,提出该报告对构建我国企业内部控制综合框架的启发和借鉴意义体现在五个方面 ,即完善企业的控制... 本文从控制论原理出发 ,对内部控制作了多层面的理解 ;在研究了内部控制理论的最新进展 ,即COSO报告出台的背景、具体内容及创新特点之后 ,提出该报告对构建我国企业内部控制综合框架的启发和借鉴意义体现在五个方面 ,即完善企业的控制环境、进行全面的风险评估、设立良好的控制活动、加强信息流动与沟通、加强企业的内部监督 ;同时建议有关部门和团体制定企业内部控制准则或指南 。 展开更多
关键词 内部控制 控制环境 风险评估 内部审计 企业
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现代内部审计十大理念 被引量：228
2
作者 王光远 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2007年第2期24-30,共7页
全球公司治理、风险管理、内部控制领域曾经显现的问题和仍然面临的挑战,使内部审计日益受到关注。学术界和实务界都希望能通过内部审计职能的优化来促进整个组织的改善,内部审计理论与实务也因此发生了巨大的变革。这是受托责任发展的... 全球公司治理、风险管理、内部控制领域曾经显现的问题和仍然面临的挑战,使内部审计日益受到关注。学术界和实务界都希望能通过内部审计职能的优化来促进整个组织的改善,内部审计理论与实务也因此发生了巨大的变革。这是受托责任发展的结果。在此背景下,我们提出并倡导根植于受托责任和内部控制的“现代内部审计的基本理念”,以期更新认识,开启内部审计理论研究和实务拓展的新时代。 展开更多
关键词 受托责任 内部审计 理念
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公司治理中的内部审计——受托责任视角的内部治理机制观 被引量：194
3
作者 王光远 瞿曲 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2006年第2期29-37,共9页
本文以受托责任理论为基础探讨公司治理中的内部审计,考察内部审计如何成为其他治理主体所依赖的极具价值的资源,分析理论与实务中存在的一些问题,以期深刻地认识内部审计在公司治理架构中扮演的角色,有效整合公司治理与内部控制。本质... 本文以受托责任理论为基础探讨公司治理中的内部审计,考察内部审计如何成为其他治理主体所依赖的极具价值的资源,分析理论与实务中存在的一些问题,以期深刻地认识内部审计在公司治理架构中扮演的角色,有效整合公司治理与内部控制。本质上,内部审计是确保受托责任履行的一种内部治理机制。 展开更多
关键词 受托责任 公司治理 内部审计
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基于公司治理的内部审计问题研究 被引量：175
4
作者 陈艳利 刘英明 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2004年第5期85-88,共4页
本文以分析有关上市公司内部审计的认识偏差和实际运作的误区为切入点 ,揭示内部审计的属性及其在公司治理中的特殊地位与重要作用 ,并强调内部审计与公司治理的互动关系。旨在从改进公司治理的角度 ,探寻完善上市公司内部审计的战略对策。
关键词 公司治理 内部审计 内部控制 上市公司 审计委员会
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现代企业内部审计的治理功能透视 被引量：135
5
作者 时现 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2003年第4期61-64,共4页
内部审计能否在公司治理中发挥作用 ?这是伴随着现代企业的出现而产生的一个新问题。当前学术界和实务界对内部审计治理功能的认识不一 ,有人说内部审计具有治理功能 ,强化内部审计十分必要 ;但也有人认为内部审计属于管理问题 ,公司治... 内部审计能否在公司治理中发挥作用 ?这是伴随着现代企业的出现而产生的一个新问题。当前学术界和实务界对内部审计治理功能的认识不一 ,有人说内部审计具有治理功能 ,强化内部审计十分必要 ;但也有人认为内部审计属于管理问题 ,公司治理与内部审计是存在于企业内部的两件不同的事情。孰是孰非 ?见仁见智。在这样的背景下 ,我从疏通信息沟通渠道、减缓“代理问题” ,完善监控机制、补正公司治理结构 ,适当定位、帮助企业增加价值等多个方面深入地分析了内部审计在公司治理中的地位与作用 ,得出了内部审计是公司治理系统的构成部分 ,公司治理需要内部审计的结论。并在此基础上探讨了随着公司治理的深入与发展 ,今后内部审计所面临的挑战及应有的功能转变等相关问题。 展开更多
关键词 内部审计 企业管理 审计监督 中国 上市公司 法人治理结构
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企业内部控制:现状及发展建议 被引量：130
6
作者 邓春华 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2005年第3期72-75,共4页
本文采用问题导向探索法、归纳推理法、实证分析法、比较分析法等方法,在对相关文献进行综述的基础上,介绍了我国企业内部控制的现实困境,并将之与国外公司、我国台湾地区的公司进行了比较;接着,分析我国企业内部控制面临现实困境的主... 本文采用问题导向探索法、归纳推理法、实证分析法、比较分析法等方法,在对相关文献进行综述的基础上,介绍了我国企业内部控制的现实困境,并将之与国外公司、我国台湾地区的公司进行了比较;接着,分析我国企业内部控制面临现实困境的主要原因;最后,本文对企业内部控制发展方向提出了相应的建议。 展开更多
关键词 企业管理 内部控制制度 中国 内部会计控制 内部管理控制 内部审计 公司治理结构
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公司治理中的会计角色 被引量：92
7
作者 石本仁 《会计研究》 CSSCI 北大核心 2002年第4期24-31,共8页
近年来 ,上市公司的治理成为企业改革的又一个热点话题 ,其中 ,财务信息失真问题引起社会愈来愈多的关注 ,会计也成为人们非议的焦点。本文要厘清的是会计在公司治理中真正的角色和地位是什么 ,以便正确发挥会计在公司治理中的作用。本... 近年来 ,上市公司的治理成为企业改革的又一个热点话题 ,其中 ,财务信息失真问题引起社会愈来愈多的关注 ,会计也成为人们非议的焦点。本文要厘清的是会计在公司治理中真正的角色和地位是什么 ,以便正确发挥会计在公司治理中的作用。本文认为 ,会计在公司治理中所扮演的角色为 :一方面 ,财务会计和审计作为一个信息系统 ,在减少信息的不对称方面起着重要的作用 ;另一方面 ,管理会计与内部审计为监督合约条款的实施 ,保障合约的有效运行也发挥着重要的作用。 展开更多
关键词 公司治理 会计 财务会计 信息不对称 管理会计 内部审计
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公司治理下的内部控制与审计——英国的经验与启示 被引量：94
8
作者 王光远 刘秋明 《中国注册会计师》 2003年第2期17-21,共5页
本文回顾分析了英国公司治理和内部控制发展历史上三个具有里程碑意义的文献--卡德伯利报告、哈姆佩尔报告和特恩布尔报告,揭示了英国内部控制发展的四大趋势,并结合我国内部控制研究和发展的现状,借鉴英国的经验,对当前我国内部控制理... 本文回顾分析了英国公司治理和内部控制发展历史上三个具有里程碑意义的文献--卡德伯利报告、哈姆佩尔报告和特恩布尔报告,揭示了英国内部控制发展的四大趋势,并结合我国内部控制研究和发展的现状,借鉴英国的经验,对当前我国内部控制理论研究的定位、上市公司内部控制有效性的披露以及内部审计的发展方向等问题提出了若干建议。 展开更多
关键词 内部控制理论 公司治理 国内 披露 内部审计 上市公司 英国 问题提出 经验与启示 中国
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后安然时代国际内部审计发展趋势综述 被引量：87
9
作者 张玉 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2005年第5期42-48,共7页
安然和世通等公司丑闻发生后,面对美国出台的关于会计和公司治理改革的“SOX法案”,面对公众把内部审计当作“企业良心”和维护企业道德文化最后一道防线的舆论,国际内部审计师协会提出了国际内部审计的三大发展趋势。本文对三大发展趋... 安然和世通等公司丑闻发生后,面对美国出台的关于会计和公司治理改革的“SOX法案”,面对公众把内部审计当作“企业良心”和维护企业道德文化最后一道防线的舆论,国际内部审计师协会提出了国际内部审计的三大发展趋势。本文对三大发展趋势的背景、法律要求、重要举措和经验教训,特别是内部审计师应如何面对挑战和发展机遇,在促进企业优化内部控制结构、推动更有效的公司治理方面发挥更重要的积极作用进行了综述。 展开更多
关键词 内部审计 内部控制结构 企业财务管理 会计监督 企业文化
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国有企业内部审计实践与发展经验 被引量：118
10
作者 王兵 鲍国明 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2013年第2期76-81,共6页
2012年中国内部审计协会为了总结推广国有企业内部审计典型经验,搜集2010年以来具有自身特色、对国有企业内部审计工作有引领作用的国有企业内部审计经验,形成典型案例。本文在对这些国有企业内部审计案例材料进行归纳提炼的基础上,概... 2012年中国内部审计协会为了总结推广国有企业内部审计典型经验,搜集2010年以来具有自身特色、对国有企业内部审计工作有引领作用的国有企业内部审计经验,形成典型案例。本文在对这些国有企业内部审计案例材料进行归纳提炼的基础上,概括总结我国国有企业内部审计的实践和发展经验,并得出基本判断和启示。总体认为,我国国有企业内部审计日益受到重视,审计工作逐步规范,审计领域不断扩大,审计方式向信息化审计转变。 展开更多
关键词 内部审计 实践经验 国有企业
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内审部门设立的动机及其效果研究——来自中国沪布的研究证据 被引量：98
11
作者 耿建新 续芹 李跃然 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2006年第1期53-60,共8页
从理论上,学者似乎已达成了一个基本共识,即内部审计是公司治理的有机组成部分,并且能够在公司治理中发挥积极作用。但是,在目前的中国,内审部门的设置到底是基于“治理”的考虑还是基于“管理”的动机呢?本文在对内部审计、公司治理和... 从理论上,学者似乎已达成了一个基本共识,即内部审计是公司治理的有机组成部分,并且能够在公司治理中发挥积极作用。但是,在目前的中国,内审部门的设置到底是基于“治理”的考虑还是基于“管理”的动机呢?本文在对内部审计、公司治理和公司管理的关系进行论述的基础上,搜集了沪市2001至2004年 IPO公司的招股说明书数据,以检验公司治理因素与公司管理因素对是否单设内部审计部门的影响状况;另外,本文还搜集了这些公司上市之后的一些数据,对单设内审部门的上市公司与未单设内审部门的公司在治理效果上是否有差异进行了比较。我们的研究结果表明,我国上市公司单设内审部门对改善公司的治理效果具有一定的作用,但设立时公司主要还是基于管理层面的考虑,并没有上升至公司治理的高度。 展开更多
关键词 内部审计 公司治理 公司管理 治理效果
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中国内部审计近30年发展:历程回顾与启示 被引量：103
12
作者 王兵 刘力云 张立民 《会计研究》 CSSCI 北大核心 2013年第10期83-88,97,共6页
本文回顾了我国内部审计制度建立30年以来内部审计发展的历程,文章认为,我国内部审计发展大致可分为建立起步、巩固提高和转型发展三个阶段。内部审计之所以取得快速发展,关键在于适应了经济体制改革和市场经济发展的需要。在审计署和... 本文回顾了我国内部审计制度建立30年以来内部审计发展的历程,文章认为,我国内部审计发展大致可分为建立起步、巩固提高和转型发展三个阶段。内部审计之所以取得快速发展,关键在于适应了经济体制改革和市场经济发展的需要。在审计署和中国内部审计协会的有效指导和管理下,坚持理论与实践相结合,吸收借鉴国外经验,不断加强审计队伍建设。 展开更多
关键词 内部审计 回顾 启示 30年
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内部控制与会计信息质量 被引量：84
13
作者 李明辉 《当代财经》 CSSCI 北大核心 2002年第3期72-77,共6页
内部控制是否完善,对于防范会计信息失真具有重要意义。我国目前会计信息失真严重,与我国企业内部控制乏力有关。为了提高会计信息质量,减少会计信息失真,应当改善内部控制环境,建立健全内部控制制度。
关键词 内部控制 会计信息失真 公司治理 会计信息质量 中国 企业 股权结构 监事会制度 内部审计
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新一代内部审计:数字化与智能化 被引量：96
14
作者 张庆龙 邢春玉 +1 位作者 芮柏松 崔楠 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2020年第5期113-121,共9页
企业面临着外界高冗余信息传播渠道和对信息技术需求的不断提高,传统内部审计“人工操作和处理”流程已难以满足企业新一代内部审计的需求。基于新一轮全球生产力革命的背景,本文从理论和应用层面厘清了内部审计数字化、智能化的概念区... 企业面临着外界高冗余信息传播渠道和对信息技术需求的不断提高,传统内部审计“人工操作和处理”流程已难以满足企业新一代内部审计的需求。基于新一轮全球生产力革命的背景,本文从理论和应用层面厘清了内部审计数字化、智能化的概念区别与联系,并借助新一代内部审计数字化的特征表现以及机器人流程自动化在审计实务中的逐步应用,构建出新一代内部审计智能化的通用技术应用框架,以助于内部审计由传统的监督控制职能向便捷、高效的信息化自审计职能转变;而智能化审计特有的大规模机器学习、深度学习,甚至是自我学习的功能,终将在逐步代替内部审计人员甚至“专家”工作的过程中,带来无限的可能和挑战。 展开更多
关键词 内部审计 数字化 智能化 机器人流程自动化
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中国内部审计需求调查与发展方略 被引量：95
15
作者 王兵 刘力云 《会计研究》 CSSCI 北大核心 2015年第2期73-78,94,共6页
为了解我国组织中内部审计需求状况,更有效地推动内部审计的发展,我们组织了一项关于内部审计需求的问卷调查。调查结果发现,目前在我国组织中设立内部审计机构的目的主要是服务于组织的经营管理,满足上级单位、法律法规等的外部要求也... 为了解我国组织中内部审计需求状况,更有效地推动内部审计的发展,我们组织了一项关于内部审计需求的问卷调查。调查结果发现,目前在我国组织中设立内部审计机构的目的主要是服务于组织的经营管理,满足上级单位、法律法规等的外部要求也占了较大的比重。内部审计主要发挥着监督作用,有10%的单位内部审计没有发挥明显作用。领导重视是决定内部审计发挥作用的最重要原因,审计机构独立性和审计人员素质也直接影响了内部审计作用的发挥。据此,文章提出了未来内部审计发展的方略和对策。 展开更多
关键词 内部审计 需求 发展方略
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利益协调与审计制度安排 被引量：61
16
作者 吴联生 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2003年第2期16-21,共6页
如何理解审计与审计制度安排是审计理论研究中的一个永恒的课题。审计制度安排是一个利益相关者利益协调的过程 ,它因利益相关者的利益关系的变化而变化。政府是合作广度最大的集体 ,这一特征决定只有政府审计才能够代表包括所有社会公... 如何理解审计与审计制度安排是审计理论研究中的一个永恒的课题。审计制度安排是一个利益相关者利益协调的过程 ,它因利益相关者的利益关系的变化而变化。政府是合作广度最大的集体 ,这一特征决定只有政府审计才能够代表包括所有社会公众在内的利益相关者对经营者进行监督 ;而政府受到有限规模的限制 ,它的经济有效的选择是将部分监督权委托给注册会计师 ,同时通过监督注册会计师审计质量达到监督经营者的目的 ;内部审计则是代表经营者对生产者进行的监督 ,利益相关者的利益冲突与协调是决定内部审计的深层次因素。 展开更多
关键词 利益协调 审计制度 制度安排 利益相关者 利益关系 政府 内部审计 注册会计师 审计质量 企业经营者
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内部审计职能研究：国内外文献综述 被引量：79
17
作者 李越冬 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2010年第3期42-47,共6页
内部审计作为企业重要的监督机构,在公司治理中起着重要作用。文章通过对最近国内外相关文献进行归纳总结,指出内部审计职能的定位、内容、实施途径和影响内部审计职能实施的因素。内部审计职能应该定位于作为董事会的伙伴,一个特殊而... 内部审计作为企业重要的监督机构,在公司治理中起着重要作用。文章通过对最近国内外相关文献进行归纳总结,指出内部审计职能的定位、内容、实施途径和影响内部审计职能实施的因素。内部审计职能应该定位于作为董事会的伙伴,一个特殊而且实力强劲的合伙人;内部审计职能内容应包括对财务报表信息的合法性和公允性的审计,和对企业的经营运作、风险管理与控制情况的审计;内部审计职能实施途径应包括企业自身设立审计机构进行监督和外包内部审计业务两种。影响内部审计职能发挥的因素应包括:与管理当局、外部审计师交流,独立性,专业性,客观性。 展开更多
关键词 内部审计 职能 内部审计外包
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内部审计与内部控制 被引量：57
18
作者 曹伟 桂友泉 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2002年第1期27-30,共4页
本文认为内部审计在企业内部天然的监督作用使其自然成为内部控制方式之一 ,同时又是对内部控制执行情况的一种监督形式 ,是对内部控制的控制。内部审计在内部控制中可以发挥评价内部控制 ,参与重大控制程序的制定与修订 ;监督内部控制... 本文认为内部审计在企业内部天然的监督作用使其自然成为内部控制方式之一 ,同时又是对内部控制执行情况的一种监督形式 ,是对内部控制的控制。内部审计在内部控制中可以发挥评价内部控制 ,参与重大控制程序的制定与修订 ;监督内部控制的运行 ;提供管理咨询等方面的作用。为发挥上述作用 ,必须在宏观方面加强制度建设 ,微观方面建立科学的法人治理结构 ,理顺内审机构管理体制 。 展开更多
关键词 内部审计 内部控制 企业经营 法人治理结构
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内部审计未来展望 被引量：79
19
作者 王兵 刘力云 鲍国明 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2013年第5期106-112,共7页
全球化和信息化是组织发展必须面对的环境,在此背景下,组织的运行风险更加复杂多样,利益相关者的期望在不断提高,这就导致内部审计的重要性不断显现,其承担的职责也不断增加,内部审计将面临更多的挑战。面对未来,内部审计的领域应更加宽... 全球化和信息化是组织发展必须面对的环境,在此背景下,组织的运行风险更加复杂多样,利益相关者的期望在不断提高,这就导致内部审计的重要性不断显现,其承担的职责也不断增加,内部审计将面临更多的挑战。面对未来,内部审计的领域应更加宽广,重视战略和社会责任,关注第三方风险和信息安全,方式上更加注重合作,在更基础的道德价值观层面发挥作用,手段上更多地利用信息技术,对审计人员素质和技能要求更加全面。 展开更多
关键词 内部审计 环境 挑战 展望
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我国内部审计质量控制问题及对策研究 被引量：72
20
作者 毕秀玲 薛岩 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2005年第3期47-52,共6页
本文试图搭建一个比较完整的内部审计质量控制分析框架;以图示方式汇总了内部审计质量控制的构成因素和相互关系;探讨了内部审计质量控制的成本效益分析;全面地分析了我国内部审计质量控制中存在的各种问题,提出了许多具有创建性的治理... 本文试图搭建一个比较完整的内部审计质量控制分析框架;以图示方式汇总了内部审计质量控制的构成因素和相互关系;探讨了内部审计质量控制的成本效益分析;全面地分析了我国内部审计质量控制中存在的各种问题,提出了许多具有创建性的治理对策。 展开更多
关键词 内部审计 中国 审计质量控制 成本-效益分析 审计准则 审计人员 职业道德
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